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Pág. 190273 NORMAS LEGALES Lima, sábado 15 de julio de 2000 VISITAS DE AUDITORÍA A DESPACHADORES DE ADUANA I. OBJETIVO Impartir instrucciones y recomendaciones para la fis- calización de los Despachadores de Aduana, incluyendo a los Concesionarios Postales, mediante Visitas de Audito- ría en sus domicilios y locales. II. ALCANCE En este procedimiento están involucrados el personal de la Gerencia de Fiscalización de la INFA y los Operado- res de Comercio Exterior facultados para el despacho aduanero, entre ellos los Concesionarios Postales. III. RESPONSABILIDAD Su aplicación es responsabilidad de: - el Intendente Nacional de Fiscalización Aduanera; y - el Gerente y el personal de la Gerencia de Fiscalización. IV. VIGENCIA A partir del 10/7/2000. V. BASE LEGAL - Decreto Ley 26020,Ley Orgánica de la Superinten- dencia Nacional de Aduanas, publicada el 28.12.92; - Resolución de Superintendencia de Aduanas Nº 1223 del 24.11.99, modificada por la Resolución de Superinten- dencia Nº 000320 del 23.2.2000, Estatuto de la Superin- tendencia Nacional de Aduanas; - Decreto Legislativo Nº 809, Ley General de Aduanas, publicada el 19.4.96 y vigente desde el 25.12.96; - D. S. Nº 121-96-EF. Reglamento de la Ley General de Aduanas, publicado el 24.12.96; - D.S. Nº 122-96-EF, Tabla de Sanciones aplicables a las Infracciones previstas por la Ley General de Aduanas, publicado el 24.12.96 modificado por D.S. Nº 027-2000- EF; - D.S. Nº 135-99-EF. Texto Unico Ordenado del Código Tributario, publicado el 19.8.99; - Ley Nº 26461, Ley de los Delitos Aduaneros, publica- da el 8.6.95; - D.S. Nº 121-95-EF. Reglamento de la Ley de los Delitos Aduaneros, publicado el 15.8.95;- D.S. Nº 071-98-EF, Reglamento de la Destinación Aduanera Especial de Envíos o Paquetes Postales, publi- cado el 6.7.98; - D.S. N° 02-94-JUS, Texto Único Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedimientos Administrati- vos, publicado el l 31.1.94; - Ley 25035, Ley de Simplificación Administrativa, del 10.6.89; - D.S. Nº 70-89-PCM, Reglamento de la Ley de Simpli- ficación Administrativa publicado el 2.9.89; - D.S. Nº 45-94-EF. Texto Unico Ordenado de la ante- rior Ley General de Aduanas (Decreto Leg. 722) del 25.4.94; - D.S. Nº 058-92-EF. Reglamento de la anterior Ley General de Aduanas, publicado el 27.3.92.; VI. NORMAS GENERALES 1. De conformidad con el Artículo 94 de la Ley General de Aduanas y el Artículo 141 de su Reglamento, los “Despachadores de Aduana” son las personas facultadas para el despacho aduanero de las mercancías. Esta cate- goría comprende a: a) Los dueños o consignatarios de las mercancías b) Los Despachadores Oficiales c) Las Agencias de Aduana 2. Los Concesionarios Postales también tienen la cali- dad de Despachadores de Aduana, porque están faculta- dos para realizar despacho aduanero de los bienes que transportan. 3. La Intendencia Nacional de Técnica Aduanera (INTA) autoriza el funcionamiento y/o registra a los Des- pachadores de Aduana, asimismo, supervisa el cumpli- miento de los requisitos con los que fueron autorizados a operar. 4. La Intendencia Nacional de Fiscalización Aduanera (INFA) fiscaliza a los Despachadores de Aduana, median- te visitas de auditoría y trabajos de gabinete, con el objetivo de verificar el cumplimiento de sus obligaciones tributario-aduaneras, y las de los operadores de comercio exterior que hacen uso de sus servicios. 5. El Procedimiento “Fiscalización Posterior mediante Inspecciones y Auditorías” (INFA-PG.01), norma la pro- gramación y ejecución de la fiscalización de todo tipo deFISCALIZACION POSTERIOR MEDIANTE INSPECCIONES Y AUDITORÍAS GERENCIA INVESTIGACIONES ADUANERAS División de Inteligencia Aduanera Inicio Memorándum del Gerente de Investigaciones Aduaneras para remitir Programa de FiscalizaciónGERENCIA DE FISCALIZACIÓNGERENCIA INVESTIGACIONES ADUANERAS División de Controversias Programadores investigan, analizan"Programa de Fiscalización" Jefe de División de Inteligencia Aduanera aprueba el Programa y lo despacha con Gerente de Investigaciones AduanerasComisión analiza el Programa y lo complementa Visita de Auditoría en el domicilio o locales de los operadores decomercio exteriorTrabajo de Gabinete (en la Gerencia de Fiscalización) "Informe de Fiscalización" Informe Técnico e Informe Legal (Delitos Aduaneros) para la Procuraduría Copia del Informe y Actuados para la INTA (sanciones a Empresas Verificadoras, Despachadores de Aduana y Almacenes Aduaneros ¿Reclamo o Reconsideración?¿Incidencias? Resolución de Intendencia (Multas y otras sanciones) + Liq. Cob. cuando corresponde Evaluación de la Impugnación por personal de la División de Controversias Proyectan Resolución de Intendencia para resolver Reclamación o Recurso de Reconsideración 1- Plan de Fiscalización - Estudios - Denuncias - Fichas Informativas - Indicadores de Riesgo - Canal Verde - Otras Archivo1 FinEn caso de Apelación: preparan expediente y lo elevan a instancia que resuelve (Tribunal Fiscal o Superintendente Nacional de Aduanas)1Fuentes de información para la programaciónINTENDENCIA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN ADUANERA ( INFA ) NoSi Si No"Reunión de Cierre" con representantes del sujeto fiscalizado (opcional)Gerente de Fiscalización recibe el Programa de Fiscalización, toma conocimiento y forma "Comisión de Fiscalización" "Programa de Evaluación y Retroalimentación" De parte de los sujetos fiscalizados y/ o los responsables solidariosImplementación de Recomendaciones del Informe de Fiscaliz. Cargo (Tributos) + Liquidación de Cobranza"Oficio de Presentación" para acreditar a la Comisión ante la Empresa 1