Norma Legal Oficial del día 15 de julio del año 2000 (15/07/2000)


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NORMAS LEGALES

MORDAZA, sabado 15 de MORDAZA de 2000

funcionamiento de un Almacen Aduanero, ADUANAS ordena la fiscalizacion correspondiente. VII. DESCRIPCION A) ACCIONES PREVIAS 1. El personal autorizado de la Division de Inteligencia Aduanera elabora "Programas de Fiscalizacion" referidos a los Almacenes Aduaneros y el Gerente de Investigaciones Aduaneras los remite al Gerente de Fiscalizacion. 2. El Gerente de Fiscalizacion toma conocimiento del Programa y designa una Comision de Fiscalizacion para su ejecucion. Asimismo, designa a uno de los miembros de la Comision como su Responsable, a quien deriva el Programa de Fiscalizacion. 3. El Responsable de la Comision de Fiscalizacion analiza el Programa de Fiscalizacion conjuntamente con los integrantes de dicha comision, verificando la consistencia de la informacion, evaluando los indicadores de riesgo y los antecedentes de anteriores fiscalizaciones al Almacen Aduanero. De ser necesario, proyecta un Memorandum u Oficio para solicitar mayor informacion a la Division de Inteligencia Aduanera u otras dependencias de Aduanas o de otras Instituciones. 4. El Responsable de la Comision proyecta y gestiona el Oficio de MORDAZA para la firma del Intendente Nacional de Fiscalizacion Aduanera. B) ACCIONES A REALIZAR EN LOS ALMACENES ADUANEROS 5. Los miembros de la Comision de Fiscalizacion se presentan en el domicilio del Almacen Aduanero a fiscalizar, acreditados mediante Oficio de MORDAZA firmado por el Intendente Nacional de Fiscalizacion Aduanera, el mismo que indica sus nombres y cargos. 6. El Responsable de la Comision de Fiscalizacion solicita una entrevista con el Representante Legal del Almacen Aduanero, con el objetivo de: a) Explicar los objetivos y alcances y duracion de las visitas de auditoria; y b) Solicitar la designacion del personal de la Empresa encargado de coordinar la verificacion de las mercancias almacenadas asi como la entrega de la documentacion solicitada por la Comision. 7. El Responsable de la Comision puede solicitar al sujeto fiscalizado, mediante Acta de Requerimiento, informacion y/o documentos relacionados a los hechos investigados. Los documentos que se requieran al Almacen Aduanero deben ser entregados firmados por su Representante Legal. 8. Durante el desarrollo y al final de las visitas de Auditoria, los miembros de la Comision formulan "Actas de Fiscalizacion", en las que dejan MORDAZA de los actos y hechos observados en la visita. Se formulan MORDAZA Actas como fueran necesarias. Las Actas son firmadas por el Representante Legal o por la persona autorizada por el sujeto fiscalizado y por los miembros de la Comision de Fiscalizacion. 9. Los miembros de la Comision de Fiscalizacion investigan los hechos relacionados a los indicadores de riesgo e hipotesis del Programa de Fiscalizacion. Asimismo pueden extender su actuacion hacia otros MORDAZA o hechos identificados en la fiscalizacion no comprendidos inicialmente en el Programa. Durante su actuacion, los miembros de la Comision obtienen documentos que podrian convertirse en evidencia de incidencias, dejando MORDAZA de ello en los "Papeles de Trabajo" y en las "Actas de Fiscalizacion". 10. Durante las visitas de auditoria, los miembros de la Comision de Fiscalizacion realizan investigaciones orientadas a verificar las obligaciones tributario-aduaneras de los Almacenes Aduaneros y de los operadores de comercio exterior que hacen uso de sus servicios, entre ellas las actividades mencionadas en las Secciones C, D y E siguientes. 11. De manera subsidiaria pueden extender su actuacion a la verificacion de otros aspectos, en la medida en que esten relacionados con los hechos investigados, procurando evitar la duplicidad de esfuerzos respecto a las acciones de supervision realizadas por la Division de Control de Operadores y Liberaciones de la INTA.

C) VERIFICACION DEL REGISTRO DE LAS MERCANCIAS Y DE LA DOCUMENTACION ADUANERA 12. Verificar que los Almacenes Aduaneros cuenten con los Registros Mecanizados requeridos y autorizados por ADUANAS, que reflejen el saldo actualizado de las mercancias, en el momento en que se efectua la fiscalizacion. 13. En el caso de los Terminales de Almacenamiento, verificar el cumplimiento del envio diario a ADUANAS de la informacion referida al ingreso y salida de mercancia. 14. Verificar que los Almacenes Aduaneros cuenten con el Archivo de la documentacion aduanera de acuerdo a las exigencias establecidas por ADUANAS. 15. Verificar que el valor CIF declarado en las DUIs de Deposito, concuerde con la sumatoria de los valores CIF de los despachos parciales, para los casos senalados en el Programa de Fiscalizacion, otros detectados durante la auditoria o, en su defecto, de forma aleatoria. 16. Verificar que los Almacenes Aduaneros reportan oportunamente a ADUANAS las mercancias caidas en abandono legal, asi como los casos de perdidas o danos que hubieren sufrido las mismas durante su almacenaje, los bultos ingresados en calidad de sobrantes y los no manifestados. 17. En caso de Terminales de Almacenamiento Postal, ademas de lo dispuesto en los numerales precedentes, verificar: a) Las Declaraciones Simplificadas, Manifiestos y Guias Postales (de manera aleatoria o selectiva); y b) La relacion del personal autorizado y acreditado ante ADUANAS para conducir, recibir, entregar y despachar los envios o paquetes tramitados por los Concesionarios Postales y que los cambios de dicho personal, se MORDAZA comunicado a ADUANAS dentro de los cinco dias calendario de producido. D) VERIFICACION DE AREAS E INSTALACIONES PARA ALMACENAJE: 19. Verificar las areas autorizadas para almacenaje, MORDAZA de reconocimiento y sus instalaciones, para lo cual se debera tener en consideracion los planos y memorias descriptiva de los Almacenes Aduaneros. 20. Verificar que el Almacen Aduanero, cuente con el equipo necesario para su adecuado funcionamiento (equipo de manipuleo, balanzas, equipo contra incendio, sistemas de medicion etc.) 21. Verificar que las mercancias se encuentren almacenadas en las areas autorizadas como almacen aduanero, asi como, de aquellas mercancias consideradas como carga peligrosa (combustibles, inflamables, productos quimicos que atenten contra la MORDAZA y la salud de personas, animales o vegetales) se encuentren almacenadas en instalaciones especiales. 22. Requerir, para el caso de balanzas y sistemas de medicion, certificaciones que aprueben su correcto funcionamiento (Certificado metrologico). 23. Verificar que el Almacen no tenga ninguna conexion interior con otros almacenes o local en general. 24. Verificar que en los Depositos Aduaneros Autorizados no se almacenen mercancias: - De Importacion Prohibida; - Explosivos, MORDAZA y municiones; - Equipajes y mercancia llegada por via postal, o - Permitir el Ingreso de mercancias en situacion de Abandono legal E) VERIFICACION DEL ALMACENAMIENTO DE LAS MERCANCIAS 25. Verificar aleatoriamente las mercancias que se encuentren almacenadas, contrastando lo encontrado contra los Registros y la documentacion que sobre el particular mantiene el Almacen Aduanero y la que figure en el SIGAD. 26. Verificar que MORDAZA de mercancias se almacena en los Almacenes Aduaneros (dividida en mercancia nacionalizada y extranjera). 27. Verificar que la mercancia almacenada sea la autorizada de acuerdo a la Resolucion de Autorizacion.

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