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NORMAS LEGALES El Peruano Lima, jueves 20 de diciembre de 2007 360547 ANEXO Nº 21 OBLIGACIONES SUJETAS A ENCAJE EN MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA Código Manual deContabilidadDENOMINACIÓN COMENTARIOS/OBSERVACIONES 2101.01+2101.02+ 2101.03Depósitos a la Vista 2101.04+2101.05Cheques de Gerencia y Ordenes de Pago de GerenciaNo se considera lo siguiente: a)Los cheques emitidos para cancelar obligaciones generadas por la adquisición y/o contratación de bienes y/o servicios para uso de la propia empresa. b)Los cheques de gerencia no negociables girados a favor de empresas sujetas a encaje. 2101.07+2101.08 Giros y Transferencias por Pagar2101.09+2101.10+ 2101.11Obligaciones Vencidas 2101.12+2101.13Depósitos Judiciales Administrativos y Retenciones Judiciales a Disposición 2101.14 Cobranzas por Liquidar 2101.17 Obligaciones por Comisiones de Con fi anza 2102 Ahorro 2103.01 Certi fi cados de Depósito 2103.02 Certi fi cados Bancarios 2103.03 Cuentas a Plazo 2103.04Depósitos para Planes Progresivos 2103.05 Depósitos CTS 2103.06Depósitos con contratos swaps y/o compra a futuro M.E. 2103.09 Otras Obligaciones por Cuentas a Plazo 2104.02+2104.03 Tributos Recaudados y Retenidos 2105Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimientoConsiderar únicamente las obligaciones derivadas de préstamos con garantía de valores en las que no existe transferencia de propiedad, cuando el acreedor no sea una entidad sujeta a encaje. 2107.04 Depósitos en Garantía 2108-2108.05 Gastos por Pagar de Obligaciones con el PúblicoNo se consideran los saldos de gastos por pagar correspondientes a tributos por cuenta propia. 2101.06+2101.19+ 2101.15+2107.01+2107.02+2107.03+2107.09Otras Obligaciones con el Público 23Depósitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros InternacionalesSe consideran sujetos a encaje los certi fi cados de depósitos negociables y certi fi cados bancarios. Asimismo, se exceptúan las subcuentas 2301.01, 2302.01, 2303.01, 2308.01.01, 2308.02.01, 2308.03.01, cuando se trate de depósitos de empresas sujetas a encaje diferentes a certi fi cados de depósitos negociables y certi fi cados bancarios. 2403+2603Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema Financiero del PaísSe consideran las obligaciones con las empresas no sujetas a encaje. Se deducen los montos correspondientes a:- La cuenta analítica 8409.06.08 “Préstamos subordinados-Adeudados a bancos país porción no sujeta a encaje”; y, - Parte de la cuenta analítica 8409.06.12 “Préstamos subordinados-Adeudados a otras instituciones-País porción no sujeta a encaje” correspondiente a préstamos subordinados de otras instituciones no bancarias del sistema fi nanciero. 2404+2604 Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del ExteriorSe consideran todos los créditos que provengan de entidades fi nancieras del exterior, con plazo promedio de emisión o colocación menor a 2 años. Se deducen los montos correspondientes a:- La cuenta analítica 8409.06.10 “Préstamos subordinados-Adeudados a Bancos-Exterior porción no sujeta a encaje”; y, - Parte de la cuenta analítica 8409.06.14 “Préstamos subordinados-Adeudados a otras Instituciones-Exterior porción no sujeta a encaje” correspondiente a préstamos subordinados por adeudados a otras instituciones fi nancieras no bancarias del exterior. 2406+2606Otros Adeudos y Obligaciones del PaísNo considerar las obligaciones con entidades del sector público, por recursos asignados a la constitución de fondos para la ejecución de programas de crédito al sector agropecuario y a la pequeña y micro empresa, cuando no excedan individualmente de US$35 millones. Asimismo, no se consideran las obligaciones derivadas de la canalización de los préstamos del Fondo Mivivienda S.A., por el equivalente a los montos efectivamente desembolsados a los bene fi ciarios de los programas inmobiliarios de dicha entidad. No se considerarán además, las obligaciones que se reciban del Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (FOCMAC), siempre que los préstamos suscritos provengan de recursos propios de dicha entidad o de terceros en los que el FOCMAC actúe como intermediario o administrador de fondos o líneas de crédito especí fi cas. Se deduce la parte de la cuenta analítica 8409.06.12 “Préstamos subordinados- Adeudados a otras instituciones-País porción no sujeta a encaje” correspondiente a préstamos subordinados de plazo promedio de colocación mayor o igual a dos años provenientes de otras instituciones no pertenecientes al sistema fi nanciero.