Norma Legal Oficial del día 31 de mayo del año 2000 (31/05/2000)

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TEXTO DE LA PÁGINA 23

MORDAZA, miercoles 31 de MORDAZA de 2000

NORMAS LEGALES

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· Cuestionario de Control Interno ­ Area de Presupuesto · Balance de Ejecucion del Presupuesto (Anexo Nº 2) · Estado de MORDAZA y Uso de Fondos (Anexo Nº 2) · Resultado de la Auditoria de la Informacion Presupuestal para la Cuenta General de la Republica (Anexo Nº 3) · Resultados de la Gestion a Nivel de Actividades y/o Proyectos (Anexo Nº 4) Conjuntamente con los informes, debe remitir a la Contraloria General un diskette con la informacion que comprende a los documentos MORDAZA citados. 5.5 Responsabilidad Los Jefes de los Organos de Auditoria Interna de las Entidades del Sector Publico, las Sociedades de Auditoria designadas y los equipos de auditoria de la Contraloria General, son responsables de la correcta aplicacion de las disposiciones aprobadas en la presente directiva, asi como de la remision oportuna del Informe del Examen Especial de la Informacion Presupuestaria al Organo Superior de Control, en los plazos senalados en el numeral 5.3.5 de la presente Directiva. VI. DISPOSICIONES FINALES 6.1 La Contraloria General de la Republica dispondra las acciones y sanciones administrativas que resulten aplicables a los Organos de Auditoria Interna y Sociedades de Auditoria, omisas a la MORDAZA del Examen indicado. 6.2 Dejar sin efecto las Directivas Nº 01-94-CG/PC aprobada por Resolucion de Contraloria Nº 045-94-CG y Nº 0294-CG, aprobada por Resolucion de Contraloria Nº 164-94CG, en lo correspondiente a la informacion presupuestaria y control de legalidad de la informacion presupuestaria, presentada para la Cuenta General de la Republica. 6.3 La Guia de Auditoria para el Examen Especial de la Informacion Presupuestaria, forma parte de la presente Directiva. GUIA DE AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PREPARADA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA I. INTRODUCCION a) Antecedentes El Articulo 81º de la Constitucion Politica del Peru, establece que corresponde a la Contraloria General de la Republica, preparar el Informe de Auditoria de la Cuenta General de la Republica. Dicho informe acompanado de la Cuenta General de la Republica elaborada por la Contaduria Publica de la Nacion se remite al Ministro de Economia y Finanzas. El Articulo 82º de la Constitucion Politica del Peru, senala que la Contraloria General de la Republica, supervisa la legalidad de la ejecucion del Presupuesto del Estado. En el MORDAZA de los Articulos 81º y 82º de la Constitucion Politica del Peru, la Contraloria General de la Republica emitio las Directivas Nºs. 001-94-CG y 002-94-CG, correspondientes a la "Auditoria de la informacion financiera y presupuestaria de entidades del sector publico para la formulacion de la Cuenta General de la Republica" y "Disposiciones sobre el control de legalidad de la informacion presupuestaria preparada por las entidades del Sector Publico Nacional"; respectivamente. Las normas senaladas en el parrafo anterior, requieren ser actualizadas, considerando la aplicacion de un MORDAZA sistema de informacion financiero y presupuestal, asi como de la normatividad en el ambito financiero, presupuestal y de MORDAZA y Transparencia Fiscal recientemente emitida; que permita la adecuada fiscalizacion en el uso de los recursos publicos y la emision de la opinion sobre la razonabilidad de los estados Presupuestarios presentados por las entidades sujetas al ambito del Sistema Nacional de Control. En tal sentido, a traves de la presente Guia de Auditoria para el Examen Especial de la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica, se establecen los procedimientos minimos para fiscalizar y evaluar la informacion presupuestal de las entidades publicas bajo el ambito del Sistema Nacional de Control, permitiendo a la Contraloria General de la Republica la evaluacion y supervision metodica de la auditoria semestral y anual, asi como su integracion y consolidacion para efectos de la Auditoria a la Cuenta General de la Republica. b) Objetivos 1. El objetivo de la presente Guia es establecer los criterios minimos de auditoria a la informacion presupuestaria que se

presenta para la Cuenta General de la Republica, que permitan alcanzar los fines de la misma, asegurando el flujo de informacion indispensable que permita a la Contraloria General de la Republica supervisar el cumplimiento de la legalidad de la ejecucion presupuestal prevista en el Articulo 82º de la Constitucion Politica del Peru. 2. Determinar si la informacion presupuestal semestral y anual es confiable y muestra razonablemente la situacion de los ingresos y gastos presupuestales en concordancia a las disposiciones que regulan el sistema presupuestal. 3. Establecer los procedimientos y resultados a obtener con el Examen Especial de la Informacion Presupuestaria. 4. Permitir la emision de un Dictamen Especial de la informacion presupuestaria emitida por la entidad del Primer Semestre y al 31 de diciembre del ejercicio auditado. c) Alcance Los Organos de Auditoria Interna, las Sociedades de Auditoria designadas por la Contraloria General de la Republica y las Areas de Auditoria de la Contraloria General de la Republica, deben cumplir las normas y los procedimientos minimos de auditoria que contempla la presente Guia, destacando que ello no limita ni restringe la aplicacion de procedimientos adicionales que a juicio del auditor y la naturaleza operativa de la entidad auditada asi lo exijan. d) Organizacion y Uso 1) La Guia de Auditoria para el Examen Especial de la Informacion Presupuestaria presentada para la Cuenta General de la Republica esta organizada en capitulos y numerales a fin de asegurar su adecuada aplicacion; con tal finalidad incluye esquemas y/o modelos de: Memorandum de Planeamiento, Cuestionarios de Control Interno y Programas de Auditoria, referidas entre otros, al Cumplimiento de la Normatividad, Analisis Comparativo de la Informacion Financiera y Presupuestaria, Dictamen e Informe de Examen Especial de la Informacion Presupuestaria. 2) Los modelos y esquemas senalados en el parrafo anterior, constituyen una guia basica orientadora para el auditor, el cual utilizando su criterio profesional puede perfeccionar la misma segun las caracteristicas presupuestales, organizacionales o legales de la entidad auditada, dentro de los parametros de las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU). 3) La presente Guia se actualizara periodicamente por la Contraloria General de la Republica, de acuerdo a los cambios normativos que se presenten para la ejecucion y gestion presupuestal de las Instituciones Publicas. II. PLANEAMIENTO a) COMPRENSION DEL AREA EXAMINADA Debe proporcionar informacion basica para un adecuado entendimiento de la informacion a ser auditada; la informacion servira de sustento al Informe del Examen Especial de Presupuesto. Para tal efecto se debera evaluar basicamente: · Base legal de la entidad · Organizacion · Rol dentro de la actividad gubernamental · Aspectos externos que influyeron en los puntos a examinar · Directivas presupuestales aplicables · Obtener informacion presupuestal a traves del Sistema Integrado de Administracion Financiera ­ SIAF. b) EXAMEN PRELIMINAR (Opcional) El examen preliminar es opcional, solo se realiza en caso de que la entidad por razones de creacion, reorganizacion y/ o reestructuracion no cuente con informacion sobre organizacion y funciones, necesarios para una optima evaluacion del control interno existente en la entidad. El examen preliminar comprende reunion de informacion con funcionarios y personal ligado al MORDAZA de programacion, ejecucion y evaluacion presupuestaria. Asimismo con personal directivo ligado a la toma de decisiones. c) IDENTIFICACION DE CRITERIOS DE AUDITORIA Los criterios de auditoria se encuentran en la normatividad y demas disposiciones de caracter reglamentario, vigentes y aplicables.