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Pág. 187267 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 31 de mayo de 2000 PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR OBJETIVO Nº 5: Verificar si la evaluación presupuestaria, determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y operación en la ejecución del presupuesto institucio- nal. 49.Solicite el Informe Final de la Evaluación Institucional Semestral y/o Anual y verifique que contenga el esque- ma señalado en la Directiva correspondiente, aplican- do los siguientes procedimientos para las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentraliza- das. 50.Solicite el reporte 5.I Evaluación Institucional de Ingre- sos – I.2 EV86.R Resumen a nivel de genérica del Software del Proceso Presupuestario y verifique si la ejecución presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenérica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicación del "Indicador de Eficacia" y si se ha efectua- do la explicación de los ratios resultantes. 51.Solicite el reporte 5.B Evaluación Institucional – B.2 EV83.R Evaluación Institucional Financiera del Soft- ware del Proceso Presupuestario y verifique si en la ejecución presupuestaria de los egresos se han rela- cionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, así como con el PIM a nivel de actividad, proyecto, categoría del gasto y grupo genérico de gasto que sustenta el indica- dor de eficacia de los gastos 52.Verifique si en la determinación de las metas obteni- das, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacio- nan las metas presupuestarias obtenidas con las me- tas presupuestarias de apertura y modificadas a nivel de actividad y proyecto respeto al PIA y al PIM, para lo cual podrá solicitar el reporte 5.B Evaluación Institucio- nal – B.1 EV22.R Evaluación Institucional Física, del Software del Proceso Presupuestario. 53.Verificar si el "Indicador de Eficiencia" muestra el grado de optimización de los recursos asignados a cada meta presupuestal, teniendo en cuenta los egresos previs- tos del PIA, así como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte 5.B Evalua- ción Institucional – B.4 EV21.R Ejecución por metas presupuestarias del Software del Proceso Presupues- tario. 54.Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el "Indicador de Desempeño" que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimien- to de las metas presupuestarias y el nivel de ejecu- ción presupuestaria respecto a la asignación de recursos autorizados según lo que establece la Directiva anual aprobada. 55.Verifique si la entidad ha aplicado los "Indicadores de Operación" y otros, según lo señalado en la Directiva anual aprobada. 56.Verifique si la entidad ha aplicado las medidas correctivas y sugerencias señaladas en el Informe Final de la Evaluación Institucional, en base a los resultados de las etapas "Análisis y explicación de la gestión presupuestaria en términos de eficacia, efi- ciencia y desempeño" y "Identificación de los pro- blemas presentados". 57.Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el "Informe Final de la Evaluación Institucional Semestral y/o Anual" y verifique que contenga las partes señala- das en la Directiva anual aprobada y constate lo seña- lado ejecutando los siguientes procedimientos. 58.Verifique si en la etapa de ¨ Análisis y Explicación de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y Efi- ciencia ¨ se ha comparado el PIA y PIM con la ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y metas pre- supuestarias utilizando los indicadores presupuesta- rios correspondientes. 59.Verifique si en la etapa de ¨Identificación de problemas presentados¨ durante el proceso de análisis y explica- ción de la Gestión Presupuestaria se ha efectuado en términos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, según corresponda. 60.Verifique si las soluciones técnicas para superar las deficiencias observadas en la etapa de "Determina- ción de Medidas Correctivas y Sugerencias" se hana- plicado considerando el grado de realismo de lasPROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR metas presupuestarias y de los gastos estimados para el cumplimiento de metas. 61.Para el caso de las Empresas y Entidades del Estado – FONAFE, verifique si han cumplido con remitir tri- mestralmente el Balance, Estado de Ganancias y Pér- didas, Presupuesto de Ingresos y Egresos, Flujo de Caja y el resumen ejecutivo de los hechos relevantes al FONAFE. 62.Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la institución ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo. 63.Evalúe los resultados obtenidos en el Plan Operativo y si estos reflejan los resultados presupuestales. OBJETIVO Nº 6: Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la información presupuestal correspondiente. 64.Verifique si la entidad ha cumplido con remitir en los plazos establecidos la información presupuestal (PIA, ejecución presupuestal, modificaciones presupuesta- les, evaluaciones y otros) a los organismos pertinen- tes. 65.Determinar si el Pliego ha remitido al MEF, la informa- ción para la elaboración del Marco Macroeconómico Multianual, señalado en el Decreto Supremo Nº 039- 2000-EF del 25.4.2000. OBJETIVO Nº 7: Determinar el grado de implementación de las reco- mendaciones planteadas en los informes de auditoría emitidos por la Contraloría General de la República, los Organos de Auditoría Interna y las Sociedades de Auditoría designadas. 66.Obtenga los informes de seguimiento de medidas correctivas elaborados por los Organos del Sistema Nacional de Control, que estuvieran relacionados con el Area de Presupuesto. 67.Verifique si las medidas adoptadas por la entidad, han sido suficientes para implementar las recomendacio- nes contenidas en los informes de Contraloría General, los Organos de Auditoría Interna y las Sociedades de Auditoría designadas. 68.En relación a las recomendaciones no implementadas o en proceso de implementación, determine las causas que no han permitido a la entidad implementarlas totalmente. 69.Si como resultado de lo anterior, se encontrara que la situación reportada por el Organo de Auditoría Interna, no refleja la posición encontrada, solicite a dicho Orga- no las explicaciones del caso. 70.Consigne en una cédula de trabajo, la situación de las recomendaciones encontradas a la fecha del examen. c) Pruebas Sustantivas De Análisis La aplicación del siguiente análisis, así como otras consideradas pertinentes por el auditor, deben permitir efectuar los cruces de los montos presupuestados y ejecu- tados de Gastos de Capital, cuyo importe debe estar incrementado en el rubro de activo fijo del Balance del ejercicio presupuestal examinado. Asimismo, en lo que respecta a los Gastos Corrientes, cuyos montos presu- puestados y ejecutados se reflejarán en el Estado de Gestión y/o Estado de Ganancias y Pérdidas correspon- diente al ejercicio auditado. Cuando existan diferencias se efectuará las conciliacio- nes debidamente sustentadas en forma documentada. SALDO MONTOS SALDO FINANCIERO MONTOS PRESUPUESTARIO 5 Inversiones XXX Incremento del activo fijo XXX 7 Otros Gastos de capital XXX 1 Gastos de Personal XXX Planilla + Otros Gastos de Personal XXX Endeudamiento XXX Transferencias XXX