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Pág. 187266 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 31 de mayo de 2000 PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR Modificado por grupo genérico de gasto), y C-4 (Ejecu- ción de gastos por Fuente de Financiamiento) a las entidades del Gobierno Central e Instancias Descen- tralizadas ; los formatos Ev-2 (Evaluación Financiera del Ingreso) y Ev-4 (Evaluación Financiera del Gasto) a los Gobiernos Locales y en el caso de entidades sujetas al ámbito del FONAFE, solicite la evaluación presupuestaria al IV trimestre. 17.De contar la entidad con el "Software del Proceso Presupuestario" del módulo de reportes estadísticos solicite los siguientes reportes: §Ejecución Institucional de Ingresos §Ejecución Institucional de Gasto por Fuente de Financiamiento §Evaluación Institucional 18.Con la información obtenida elabore la cédula del ¨Marco Legal del Presupuesto¨ por Fuente de Finan- ciamiento, Partidas de Ingreso, Categoría de Gasto y Grupo Genérico de Gasto. 19.Compare el ¨Marco Legal del Presupuesto¨ con la información incluida en los formatos de cierre y conci- liación presupuestaria y/o evaluación presupuestaria y determine, de ser el caso, las diferencias existentes. 20.Verifique que en la formulación presupuestal no se haya incorporado la partida " Saldos del Balance". 21.Evalúe si los recursos asignados cubren los gastos necesarios para la operatividad de la entidad auditada, de acuerdo a las prioridades establecidas por el Titular de la misma. 22.Verifique que las entidades consideradas como Instan- cias Descentralizadas coordinaron los lineamientos sectoriales con el Sector Correspondiente, para tal efecto obtenga las evidencias documentarias corres- pondientes que demuestren las mismas. OBJETIVO Nº 3: Determinar si la ejecución del Presupuesto Institucio- nal se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el análisis del comportamiento de los ingre- sos y gastos. 23.Solicite la programación de ingresos y gastos semes- tral y/o anual, y verifique que se consigne los recursos mensualizados para el cumplimiento de las metas programadas a nivel de actividad y proyecto. 24.Establezca si la Oficina de Presupuesto verifica el cumplimiento de metas respeto a su programación y a la ejecución presupuestaria del gasto. 25.Verifique si la programación de ingresos y gastos se registra en el Software de programación mensualizada del Presupuesto para el ejercicio fiscal, remitido por la Dirección Nacional de Presupuesto Público. 26.Verifique si en la programación y ejecución de ingresos y egresos, por cada fuente de financiamiento, se han tenido en cuenta las limitaciones señaladas en los dispositivos legales vigentes para el período en eva- luación. 27.Verifique si la ejecución presupuestaria guarda rela- ción con los Calendarios de Compromisos autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto. 28.Verifique Sobregiros, Saldos Negativos en el Módulo de Presupuesto Público. 29.En caso que la entidad haya realizado adquisiciones de bienes y servicios a través del PNUD, verifique el cumplimiento de la normatividad vigente al respecto y que se cuente con toda la información sustentatoria correspondiente. 30.En el caso que la entidad haya obtenido recursos prove- nientes de Operaciones de Crédito Externo y Donacio- nes, verifique que la ejecución de gastos se subordine a los correspondientes convenios u contratos. 31.Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con efec- tuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. 32.Con la documentación sustentatoria de los gastos, verifique que la naturaleza de los mismos, esté en relación directa con los Grupos Genéricos contenidos en el Clasificador de Gastos. 33.Realizar comparación y análisis de la información presupuestaria y financiera emitida por la entidad, en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como:PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR • Ingresos del ejercicio Vs. Captación • Gastos de Personal Vs. Planilla • Gastos de Inversiones y Otros Gastos de Capital Vs. Variación Patrimonial Detecte las diferencias y determine la explicación a las mismas. 34.Verifique la correcta afectación, aplicación y autoriza- ción de los siguientes gastos: a) Gastos Variables y Ocasionales b) Viáticos y asignaciones c) Alimentos de personas d) Subvenciones Sociales e) Subvenciones Económicas f) Gastos de Ejercicios anteriores g) Régimen de Ejecución Especial 35.Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversión, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremen- te sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad. 36.Igualmente establezca si los gastos de inversión estén orientados a atender las prioridades tales como Obras en Ejecución, que estén previstas continuar en el año fiscal auditado u obras que por ser pequeñas se prevé su culminación en el año fiscal auditado. 37.Verifique que los documentos sustentatorios evidencie la pertinencia del pago, y que los mismos hayan sido adecuadamente registrados. 38.Solicite al contador de la entidad la información presu- puestal remitida periódicamente a la Contaduría Públi- ca de la Nación y verifique: a) Oportunidad de la información remitida b) Compare los resultados con la información remi- tida al MEF o FONAFE. c) Evalúe las posibles observaciones emitidas por los entes rectores a la misma En caso de no haberse dado cumplimiento, evalúe los motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia. 39.Efectúe un análisis para determinar si los compromisos efectuados para gastos de personal, activo y cesante; corresponden exclusivamente a los servidores y fun- cionarios registrados en planilla, solicitar planillas. 40.Verifique si la entidad registra en el SIAF todas los ingresos y gastos efectuados por las diversas fuentes de financiamiento. 41.Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudación. 42.Verifique si los registros del SIAF son de orden corre- lativo y si se registran todas las fuentes de financia- miento. 43.Verifique si la ejecución de los compromisos informa- dos al MEF, coinciden con la ejecución del gasto del mes registrado en el SIAF. 44.Verifique si el Area de Presupuesto cumplió con efec- tuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. OBJETIVO Nº 4: Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 45.Solicite los dispositivos que sustentan las modificacio- nes presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucio- nal como funcional programático y verifique su legali- dad y si contienen la documentación sustentatoria correspondiente. 46.Verifique de la información anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes. 47.Solicite del Software de Proceso Presupuestario (del menú de modificación presupuestal), los siguientes reportes: • Presupuesto Inicial y sus modificaciones • Anexo de Resolución de modificaciones presu- puestarias 48.Elabore la cédula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto y verifique si dichas modifi- caciones se encuentran consideradas en el PIM.