Norma Legal Oficial del día 31 de mayo del año 2000 (31/05/2000)
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TEXTO DE LA PÁGINA 28
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PROCEDIMIENTOS
NORMAS LEGALES
HECHO FECHA REF P/T POR
MORDAZA, miercoles 31 de MORDAZA de 2000
PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR
Modificado por grupo generico de gasto), y C-4 (Ejecucion de gastos por Fuente de Financiamiento) a las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas; los formatos Ev-2 (Evaluacion Financiera del Ingreso) y Ev-4 (Evaluacion Financiera del Gasto) a los Gobiernos Locales y en el caso de entidades sujetas al ambito del FONAFE, solicite la evaluacion presupuestaria al IV trimestre. 17. De contar la entidad con el "Software del MORDAZA Presupuestario" del modulo de reportes estadisticos solicite los siguientes reportes:
· · ·
Ingresos del ejercicio Vs. Captacion Gastos de Personal Vs. Planilla Gastos de Inversiones y Otros Gastos de Capital Vs. Variacion Patrimonial
Detecte las diferencias y determine la explicacion a las mismas. 34. Verifique la correcta afectacion, aplicacion y autorizacion de los siguientes gastos: a) b) c) d) e) f) g) Gastos Variables y Ocasionales Viaticos y asignaciones Alimentos de personas Subvenciones Sociales Subvenciones Economicas Gastos de Ejercicios anteriores Regimen de Ejecucion Especial
§ § §
Ejecucion Institucional de Ingresos Ejecucion Institucional de Gasto por Fuente de Financiamiento Evaluacion Institucional
18. Con la informacion obtenida elabore la cedula del ¨Marco Legal del Presupuesto¨ por Fuente de Financiamiento, Partidas de Ingreso, Categoria de Gasto y Grupo Generico de Gasto. 19. Compare el ¨Marco Legal del Presupuesto¨ con la informacion incluida en los formatos de cierre y conciliacion presupuestaria y/o evaluacion presupuestaria y determine, de ser el caso, las diferencias existentes. 20. Verifique que en la formulacion presupuestal no se MORDAZA incorporado la partida " Saldos del Balance". 21. Evalue si los recursos asignados cubren los gastos necesarios para la operatividad de la entidad auditada, de acuerdo a las prioridades establecidas por el Titular de la misma. 22. Verifique que las entidades consideradas como Instancias Descentralizadas coordinaron los lineamientos sectoriales con el Sector Correspondiente, para tal efecto obtenga las evidencias documentarias correspondientes que demuestren las mismas. OBJETIVO Nº 3: Determinar si la ejecucion del Presupuesto Institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el analisis del comportamiento de los ingresos y gastos. 23. Solicite la programacion de ingresos y gastos semestral y/o anual, y verifique que se consigne los recursos mensualizados para el cumplimiento de las metas programadas a nivel de actividad y proyecto. 24. Establezca si la Oficina de Presupuesto verifica el cumplimiento de metas respeto a su programacion y a la ejecucion presupuestaria del gasto. 25. Verifique si la programacion de ingresos y gastos se registra en el Software de programacion mensualizada del Presupuesto para el ejercicio fiscal, remitido por la Direccion Nacional de Presupuesto Publico. 26. Verifique si en la programacion y ejecucion de ingresos y egresos, por cada fuente de financiamiento, se han tenido en cuenta las limitaciones senaladas en los dispositivos legales vigentes para el periodo en evaluacion. 27. Verifique si la ejecucion presupuestaria guarda relacion con los Calendarios de Compromisos autorizados a nivel de fuente de financiamiento, categoria del gasto y grupo generico de gasto. 28. Verifique Sobregiros, Saldos Negativos en el Modulo de Presupuesto Publico. 29. En caso que la entidad MORDAZA realizado adquisiciones de bienes y servicios a traves del PNUD, verifique el cumplimiento de la normatividad vigente al respecto y que se cuente con toda la informacion sustentatoria correspondiente. 30. En el caso que la entidad MORDAZA obtenido recursos provenientes de Operaciones de Credito Externo y Donaciones, verifique que la ejecucion de gastos se subordine a los correspondientes convenios u contratos. 31. Verifique si el Area de Presupuesto cumplio con efectuar el MORDAZA de cierre y conciliacion presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. 32. Con la documentacion sustentatoria de los gastos, verifique que la naturaleza de los mismos, este en relacion directa con los Grupos Genericos contenidos en el Clasificador de Gastos. 33. Realizar comparacion y analisis de la informacion presupuestaria y financiera emitida por la entidad, en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como:
35. Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversion, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad. 36. Igualmente establezca si los gastos de inversion esten orientados a atender las prioridades tales como Obras en Ejecucion, que esten previstas continuar en el ano fiscal auditado u obras que por ser pequenas se preve su culminacion en el ano fiscal auditado. 37. Verifique que los documentos sustentatorios evidencie la pertinencia del pago, y que los mismos hayan sido adecuadamente registrados. 38. Solicite al contador de la entidad la informacion presupuestal remitida periodicamente a la Contaduria Publica de la Nacion y verifique: a) b) c) Oportunidad de la informacion remitida Compare los resultados con la informacion remitida al MEF o FONAFE. Evalue las posibles observaciones emitidas por los entes rectores a la misma
En caso de no haberse dado cumplimiento, evalue los motivos y acciones realizadas para superar dicha deficiencia. 39. Efectue un analisis para determinar si los compromisos efectuados para gastos de personal, activo y cesante; corresponden exclusivamente a los servidores y funcionarios registrados en planilla, solicitar planillas. 40. Verifique si la entidad registra en el SIAF todas los ingresos y gastos efectuados por las diversas MORDAZA de financiamiento. 41. Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudacion. 42. Verifique si los registros del SIAF son de orden correlativo y si se registran todas las MORDAZA de financiamiento. 43. Verifique si la ejecucion de los compromisos informados al MEF, coinciden con la ejecucion del gasto del mes registrado en el SIAF. 44. Verifique si el Area de Presupuesto cumplio con efectuar el MORDAZA de cierre y conciliacion presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. OBJETIVO Nº 4: Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 45. Solicite los dispositivos que sustentan las modificaciones presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucional como funcional programatico y verifique su legalidad y si contienen la documentacion sustentatoria correspondiente. 46. Verifique de la informacion anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes. 47. Solicite del Software de MORDAZA Presupuestario (del menu de modificacion presupuestal), los siguientes reportes: · · Presupuesto Inicial y sus modificaciones Anexo de Resolucion de modificaciones presupuestarias
48. Elabore la cedula de modificaciones presupuestarias a nivel de MORDAZA de financiamiento, categoria del gasto y grupo generico de gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran consideradas en el PIM.