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Pág. 187262 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 31 de mayo de 2000 d) MEMORANDO DE PROGRAMACION Y PLAN DEL EXAMEN ESPECIAL(Modelo) MEMORANDO DE PROGRAMACION DEL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA El Planeamiento de la Auditoría se elaborará conside- rando las disposiciones que para tal efecto se contemplan en las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y el Ma- nual de Auditoría Gubernamental (MAGU), debiendo per- mitir la obtención de una estrategia para orientar los esfuer- zos de auditoría. a) Antecedentes del Examen El Examen Especial de la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República, se ha elaborado conforme a lo dispuesto por la Directiva Nº……-2000-CG, aprobado con Resolución de Contraloría Nº……..-2000-CG, de fecha …………………. b) Antecedentes de la Entidad y Régimen Presu- puestal La (El)…(nombre de la entidad) ..........................., es una ........................, creada por ..........................., cuyos objeti- vos principales son: (Enumerar los principales objetivos de la entidad) Rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el ........................... detallar si es el MEF, FONAFE u otro Organismo). El Régimen Laboral de su personal está sujeto a disposiciones de la…..(detallar si es la actividad pública o privada). c) Objetivos: c.1 Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad del Balance de Ejecución de Presupuesto y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos de la entidad . c.2 Específicos: 1. Estudiar y evaluar la estructura de control interno del área de presupuesto, como parte del examen practicado al marco y ejecución presupuestal, con el objeto de formarse una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría. 2. Evaluar el marco presupuestal a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. 3. Determinar si la ejecución del Presupuesto Institucio- nal se ha sujetado a la normativa presupuestaria, mediante el análisis del comportamiento de los ingresos y gastos. 4. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 5. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios, como una fuente de financiamiento del Presupuesto de la Entidad. 6. Verificar si la evaluación presupuestaria, determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y opera- ción en la ejecución del presupuesto institucional. 7. Determinar si la entidad ha cumplido con remitir a los organismos pertinentes la información presupuestal corres- pondiente. 8. Determinar el grado de implementación de las reco- mendaciones planteadas en los informes de auditoría emiti- dos por la Contraloría General de la República, los Organos de Auditoría Interna y las Sociedades de Auditoría designa- das. d) Alcance del Examen El período a examinar corresponde a períodos semestra- les (al 30 de junio y el 31 de diciembre)……(colocar el período a auditar)…..y comprende el análisis de la información generada en la entidad, correspondiente al proceso de pro- gramación, formulación, aprobación, ejecución , control y evaluación presupuestaria, así como la aplicación de las normas correspondientes a dicho ámbito u otras relaciona- das a limitaciones y/o restricciones en la fase de la ejecución del gasto público, evaluando la confiabilidad de la informa- ción generada por la entidad.e) Normatividad aplicable a la entidad examinada es la siguiente: 1. Nº 27209 - Ley de Gestión Presupuestaria del Estado 2. Ley Anual de Presupuesto del Sector Público 3. Ley Nº 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento aprobado con D.S. Nº 039-2000-EF del 25.04.2000 4. Ley de Creación de la Entidad Nº 5. Estatuto de la Entidad 6. Reglamento de Organización y Funciones (de la enti- dad examinada) 7. Manual de Organización y Funciones (de la entidad examinada) 8. Directivas Internas aplicables al Area de Presupuesto y Planificación 9. Disposiciones de carácter presupuestal emitida por los órganos rectores correspondientes 10. Ley Nº 27246 Ley que aprueba la reducción del 15% de los Ingresos de las Personas Naturales que realizan labores en el Sector Público 11. Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público 12. Resolución Directoral Nº 01-2000-EF/65.01 que aprue- ba la Directiva para la elaboración de los Planes Estratégi- cos Sectoriales Multianuales 2001-2005 13. Resolución Directoral Nº 009-2000-EF/76.01 que aprue- ba el Instructivo para la Formulación del Plan Estratégico Institucional de los Pliegos Presupuestarios del Sector Público. 14. Directivas de Ejecución y Evaluación Presupuestaria emitidas por la Dirección Nacional de Presupuesto Público del MEF. f) Programa de Procedimientos a ejecutar en el Examen Especial (Se presenta en Anexo Adjunto) g) Recursos de Personal y Especialistas: (Sólo colo- car al personal necesario) Para la ejecución del Examen Especial de la Información Presupuestaria para la Cuenta General de la República, se requiere la participación del siguiente personal: NOMBRE Y APELLIDO CATEGORIA CARGO EN LA COMISION h) Presupuesto de tiempo: AUDITORIA A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA AREA DE PRESUPUESTO HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD CATEGORIA CARGO PLANEAMIENTO TRABAJO REDACCION Y SUSTENTA- EMISION TOTAL DE CAMPO SUPERVISION CION DEL DEL DEL INFORME INFORME INFORME DEFINITIVO TOTAL HORAS Lugar y fecha: Supervisor de Comisión Auditor o Especialista Encargado III. EJECUCION a) Cuestionario de Control Interno CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AREA DE PRESUPUESTO ENTIDAD: ................................................................................ FECHA:.................... CUESTIONARIO SI NO N/A Ambiente de Control 1.¿El Area de Presupuesto cuenta con los siguientes instru- mentos de gestión: