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Pág. 187265 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 31 de mayo de 2000 CUESTIONARIO SI NO N/A c)3º Etapa: Determinación de medidas correctivas y suge- rencias 97.¿ En la etapa de análisis de la gestión presupuestaria del presupuesto institucional de apertura y el presupuesto insti- tucional modificado han sido comparados con la ejecución de ingresos y egresos a nivel de fuente de financiamiento, específica de ingreso, categoría de gasto y grupo genérico de gasto, asimismo con los calendarios de compromiso? 98.¿Se ha determinado el grado de cumplimiento de metas presu- puestarias respecto al logro de los objetivos institucionales? 99. En el análisis de la gestión presupuestaria ¿ se han emplea- do los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y de operación? 100. En la etapa de identificación de los problemas presentados ¿se determinaron las causas que lo motivaron las desvia- ciones en el cumplimiento de los objetivos y metas como resultado de la aplicación de los indicadores presupuesta- rios según los parámetros establecidos? 101.¿La etapa de determinación de medidas correctivas y sugerencias contienen las soluciones técnicas pertinentes y/o correctivos necesarios para superar las deficiencias observadas en el período evaluado? 102. ¿ El informe final de evaluación Semestral y/o Anual consta de las cinco (5) partes establecidas? 103.¿ Los informes de evaluación se han presentado en los plazos establecidos a las instancias pertinentes?CUESTIONARIO SI NO N/A a)Trimestral b)Semestral c)Anual 104.El Indicador de Eficacia Institucional tiende o es mayor a 1?, de no ser así explique las causas a nivel de cada actividad 105.Los indicadores de Eficacia a nivel de los órganos de línea de la entidad tendieron a 1?, explique los resultados. 106.El Indicador de eficiencia a nivel institucional es positivo?. De no ser así explique las razones del resultado alcanzado 107.Los indicadores de Eficiencia a nivel de los órganos de línea de la entidad fueron positivos?, explique los resultados. 108.Los resultados de aplicar los indicadores de desempeño anual estuvieron en qué rango?: 1.00 - 0.90 0.89 - 0.75 0.74 - 0.50 0.49 – 0.00 De ser menor a 1 explique los resultados 109.Los Indicadores de Operación muestran como resultado un incremento importante en los gastos institucionales, res- pecto al ejercicio anterior? Explique los resultados en caso de variaciones significativas. b)Programa de Auditoría PROGRAMA DE AUDITORIA AREA DE PRESUPUESTO PERIODO ………. PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR OBJETIVO N º 1: Estudiar y evaluar la estructura de control interno del área de presupuesto, como parte del examen practica- do al marco y ejecución presupuestal, con el objeto de formarse una opinión sobre la efectividad de los con- troles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría. 1.Aplique el Cuestionario de Control Interno, validando las respuestas afirmativas, e incluyendo las causas de las negativas, a efectos de determinar las debilidades de control interno. 2.Evalúe el ambiente de control considerando los si- guientes elementos: 2.1 Estructura organizacional. 2.2 Métodos para asignar autoridad y responsabili- dad. 2.3 Métodos de control sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos. 2.4 Métodos de control para el monitoreo y segui- miento de las operaciones. 3.Obtenga un entendimiento del sistema de información y registro por cada una de las fases del proceso presupuestario. 4.Solicite y/o elabore flujogramas a nivel panorámico por cada una de las fases del proceso presupuestario, y registre el entendimiento de los procedimientos de control teniendo en cuenta los siguiente aspectos: 4.1 Apropiada autorización de operaciones y autori- dades. 4.2 Segregación de funciones, que asignen a diferen- tes empleados, las responsabilidades de autori- zar las operaciones y/o registrarlas. 4.3 Diseño y uso de documentos y registros apropia- dos. 4.4 Dispositivos de seguridad apropiados en cuanto al acceso y utilización de los registros. 5.Efectúe una verificación selectiva del entendimiento de cada una de las fases del proceso presupuestario e identifique los controles que se realizan por cada una de las fases seleccionando los controles clave. 6.Prepare un programa con procedimientos adicionales por cada uno de los controles identificados como débiles.PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR 7.Efectúe pruebas para verificar que los controles funcio- nan, y elabore un registro de las debilidades de control. 8.Evalúe la organización, operaciones, procedimientos, desarrollo y mantenimiento de los sistemas de proce- samiento de datos, aplicados en el proceso presu- puestario. 9.Obtenga un entendimiento del ambiente SIC (Sistema de información computarizada) mediante indagación, observación e inspección de documentos. 10.Obtenga un entendimiento de los controles generales del SIC, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: 10.1 Prevención de cambios no autorizados a los programas. 10.2 Acceso de sólo el personal autorizado. 10.3 Datos que se procesan y/o modifican solamente por medio de programas apropiados. 10.4 Los programas nuevos y que se hayan modifica- do se actualizan, se prueban y se documentan. 11.Elabore una cédula que muestre las observaciones a ser incluidas en el Memorándum de Control Interno. 12.Establezca los aspectos de importancia a considerar- se en el presente examen. 13.En base a los aspectos que se señalan en el desarrollo de los procedimientos 10 y 11, efectúe conclusiones sobre el nivel del riesgo de control respecto a las opera- ciones de cada etapa del proceso presupuestario. 14.Si el resultado de la evaluación del riesgo arrojara que es bajo o moderado, se procederá a efectuar una evaluación ampliada de los procedimientos de control, incrementando para ello, las pruebas de cumplimiento, en caso contrario se procederá a incrementar el alcan- ce de las pruebas sustantivas por cada una de las fases del proceso presupuestario. OBJETIVO Nº 2: Evaluar el marco presupuestal a fin de determinar su consistencia y legalidad del presupuesto aprobado. 15.Obtenga los siguientes documentos: Plan Operativo Institucional, Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) acompañado de la resolución y formularios de aprobación y exposición de motivos, y el Presupuesto Institucional Modificado (PIM). 16.Solicite los formatos de cierre y conciliación del Presu- puesto: C-1 (Ejecución de Ingresos a nivel pliego), C- 2 (Recaudación de Ingresos sólo para el caso de SUNAT y ADUANAS), C-3 (Presupuesto Institucional