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Pág. 187268 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 31 de mayo de 2000 III. ELABORACION DEL INFORME. ANEXO Nº 1 MODELO DE DICTAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA Al Titular de la Entidad: 1. Hemos examinado el Balance de (Programación) y Ejecución de Presupuesto y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos de la entidad (gobierno central, instituciones des- centralizadas, FONAFE o gobiernos locales), correspon- diente al ejercicio presupuestario (indicar el período semes- tral y/o anual que se examina). La preparación de dicha Información Presupuestal, basada en la integración y conso- lidación, es responsabilidad de la Dirección (oficina o geren- cia) de Administración de la Entidad y nuestra responsabi- lidad consiste en emitir una opinión sobre el mismo, con base en el examen que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nº...... –2000-CG del ..........., aprobada con Resolución de Contraloría Nº .......-2000-CG del...... y se efectuó de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y normas de auditoría guberna- mental emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que la Información de la Ejecución Presupues- tal no presenta errores importantes. El presente examen se basa en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importes presentados en la información de la Ejecución Presupuestal. También com- prende la evaluación del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economía y Finan- zas. Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, el Balance de (Programación) y Ejecución de Presupuesto y el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la integración y consolidación de la informa- ción presupuestal de la entidad (al 30 de junio y/o 31 de diciembre de ……), de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables. Lugar Fecha Refrendado por: Firma: Nombre del CPC: Matrícula Nº: Cargo: MODELO DE DICTAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA (opinión con salvedad) Al Titular de la Entidad: 1. Hemos examinado el Balance de (Programación) y Ejecución de Presupuesto y el Estado de Fuentes y Uso de Fondos de la entidad (gobierno central, instituciones des- centralizadas, FONAFE o gobiernos locales) correspondien- te al ejercicio presupuestario (indicar el período semestral y/ o anual que se examina). La preparación de dicha Ejecución Presupuestal, basada en la integración y consolidación de la información presupuestal, es responsabilidad de la Direc- ción ( Oficina o Gerencia) de Administración de la Entidad y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo, con base en el examen que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nº...... –2000-CG del ..........., aprobada con Resolución de Contraloría Nº .......-2000-CG del...... y se efectuó de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y normas de auditoría guberna- mental emitidas por la Contraloría General de la República. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que la Información de la Ejecución Presupues-tal no presenta errores importantes. El presente examen se basa en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importes presentados en la información de la Ejecución Presupuestal. También com- prende la evaluación del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economía y Finan- zas. Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinión. 3. Durante el período examinado, se ha transferido del Programa XXXX Actividad XXXX, al Programa XXXXX, Actividad XXXXX, del grupo genérico de gastos 5 "Inversio- nes" al grupo genérico de gastos 1 "Personal y Obligaciones Sociales", el monto de S/. XXXXX, a fin de cubrir el pago de remuneraciones de nuevo personal contratado a plazo inde- terminado, el cual no contó con la opinión previa favorable de la Dirección Nacional del Presupuesto Público, transgre- diendo lo dispuesto por la Ley del Presupuesto correspon- diente. 4. Durante el período examinado, mediante Resolución Directoral Nº XXXXX, se autorizó una transferencia al Comité de Administración del Fondo de Asistencia y Estí- mulo (CAFAE) el monto de S/. XXXXXX, a fin de cubrir el Plan de Actividades aprobado mediante Resolución XXXXXX Nº XXXXXX, el cual no cumple las disposiciones y limitacio- nes establecidas en el Decreto Ley Nº XXXXXX, que regula las actividades del CAFAE. 5. La información de ejecución presupuestal del grupo genérico de gastos 1 "Personal y Obligaciones Sociales" muestra un resultado de S/. 5,000,000, en tanto que la información financiera correspondiente a remuneraciones y otros beneficios del personal, muestra un resultado de S/. 3,000,000, la cual no ha sido posible conciliar, por la carencia de información sustentatoria al respecto. 6. Mediante Resoluciones Nº XXXXXX, NºXXXXXX, Nº XXXXX, Nº XXXXX, se formalizaron las modificaciones presupuestales realizadas en el presupuesto del Pliego, a nivel de Actividades y Proyectos; apreciándose luego de la revisión de las mismas, que éstas no se reflejan en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), en el mismo nivel, mostrando diferencias en el Marco Presupuestal del Pliego conciliado con la DNPP, por un total de S/. XXXXX. 7. Durante el período examinado, la entidad ha captado ingresos en la fuente de Recursos Directamente Recauda- dos, por el monto de S/. XXXXXX, por concepto de Diferencial Cambiario, los cuales no fueron incorporados como mayores ingresos en el Presupuesto Institucional modificado (PIM) durante el mismo ejercicio, conforme lo dispone la Ley de Presupuesto del Sector Público. 8. Durante el período examinado, se han efectuado adquisiciones de equipos de cómputo mediante la modalidad de Adjudicación Directa, por un monto de S/. XXXXX; correspondiendo según las disposiciones de la Ley de Adqui- siciones y Contrataciones del Estado, debiendo haberse realizado mediante la modalidad de Concurso Público, no contándose con las autorizaciones de exoneración corres- pondiente. 9. Durante el período examinado la ejecución presupues- tal se ha desarrollado en un ___%, logrando un avance con respecto a las metas del ___% no guardando relación de acuerdo a la Programación. 10. En nuestra opinión, excepto por lo expuesto en los párrafos 3, 4, 5, … del presente dictamen, el Balance de (Programación) y Ejecución de Presupuesto y el Estado de Fuentes y Uso de Fondos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la integración y consoli- dación de la información presupuestal de la entidad, (al 30 de junio y/o 31 de diciembre de….), de acuerdo con las normas legales vigentes y aplicables. Lugar Fecha Refrendado por: Firma: Nombre del CPC: Matrícula Nº: Cargo: Nota: Las Cartas de Dictamen que se emitan con salve- dades, negación y/o abstención de opinión, están sujetas a la materialidad e incertidumbre deter- minadas en cada entidad, por lo tanto el Auditor de acuerdo a su criterio profesional, emitirá la respectiva Carta de Dictamen Especial.