Norma Legal Oficial del día 31 de mayo del año 2000 (31/05/2000)

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TEXTO DE LA PÁGINA 30

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III. ELABORACION DEL INFORME. ANEXO Nº 1

NORMAS LEGALES

MORDAZA, miercoles 31 de MORDAZA de 2000

MODELO DE DICTAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA Al Titular de la Entidad: 1. Hemos examinado el Balance de (Programacion) y Ejecucion de Presupuesto y el Estado de MORDAZA y Usos de Fondos de la entidad (gobierno central, instituciones descentralizadas, FONAFE o gobiernos locales), correspondiente al ejercicio presupuestario (indicar el periodo semestral y/o anual que se examina). La preparacion de dicha Informacion Presupuestal, basada en la integracion y consolidacion, es responsabilidad de la Direccion (oficina o gerencia) de Administracion de la Entidad y nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinion sobre el mismo, con base en el examen que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nº...... ­2000-CG del ..........., aprobada con Resolucion de Contraloria Nº .......-2000-CG del...... y se efectuo de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas de auditoria gubernamental emitidas por la Contraloria General de la Republica. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que la Informacion de la Ejecucion Presupuestal no presenta errores importantes. El presente examen se MORDAZA en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacion y los importes presentados en la informacion de la Ejecucion Presupuestal. Tambien comprende la evaluacion del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economia y Finanzas. Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinion. 3. En nuestra opinion, el Balance de (Programacion) y Ejecucion de Presupuesto y el Estado de MORDAZA y Usos de Fondos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la integracion y consolidacion de la informacion presupuestal de la entidad (al 30 de junio y/o 31 de diciembre de ... de acuerdo con las normas legales ... ), vigentes y aplicables. Lugar Fecha Refrendado por: Firma: Nombre del CPC: Matricula Nº: Cargo: MODELO DE DICTAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA REMITIDA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA (opinion con salvedad) Al Titular de la Entidad: 1. Hemos examinado el Balance de (Programacion) y Ejecucion de Presupuesto y el Estado de MORDAZA y Uso de Fondos de la entidad (gobierno central, instituciones descentralizadas, FONAFE o gobiernos locales) correspondiente al ejercicio presupuestario (indicar el periodo semestral y/ o anual que se examina). La preparacion de dicha Ejecucion Presupuestal, basada en la integracion y consolidacion de la informacion presupuestal, es responsabilidad de la Direccion ( Oficina o Gerencia) de Administracion de la Entidad y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinion sobre el mismo, con base en el examen que efectuamos. 2. Nuestro examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva Nº...... ­2000-CG del ..........., aprobada con Resolucion de Contraloria Nº .......-2000-CG del...... y se efectuo de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas y normas de auditoria gubernamental emitidas por la Contraloria General de la Republica. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con la finalidad de obtener una seguridad razonable de que la Informacion de la Ejecucion Presupues-

tal no presenta errores importantes. El presente examen se MORDAZA en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la informacion y los importes presentados en la informacion de la Ejecucion Presupuestal. Tambien comprende la evaluacion del cumplimiento de la normativa emitida al respecto por el Ministerio de Economia y Finanzas. Consideramos que el examen que hemos efectuado constituye una base razonable para nuestra opinion. 3. Durante el periodo examinado, se ha transferido del Programa XXXX Actividad XXXX, al Programa XXXXX, Actividad XXXXX, del grupo generico de gastos 5 "Inversiones" al grupo generico de gastos 1 "Personal y Obligaciones Sociales", el monto de S/. XXXXX, a fin de cubrir el pago de remuneraciones de MORDAZA personal contratado a plazo indeterminado, el cual no MORDAZA con la opinion previa favorable de la Direccion Nacional del Presupuesto Publico, transgrediendo lo dispuesto por la Ley del Presupuesto correspondiente. 4. Durante el periodo examinado, mediante Resolucion Directoral Nº XXXXX, se autorizo una transferencia al Comite de Administracion del Fondo de Asistencia y Estimulo (CAFAE) el monto de S/. XXXXXX, a fin de cubrir el Plan de Actividades aprobado mediante Resolucion XXXXXX Nº XXXXXX, el cual no cumple las disposiciones y limitaciones establecidas en el Decreto Ley Nº XXXXXX, que regula las actividades del CAFAE. 5. La informacion de ejecucion presupuestal del grupo generico de gastos 1 "Personal y Obligaciones Sociales" muestra un resultado de S/. 5,000,000, en tanto que la informacion financiera correspondiente a remuneraciones y otros beneficios del personal, muestra un resultado de S/. 3,000,000, la cual no ha sido posible conciliar, por la carencia de informacion sustentatoria al respecto. 6. Mediante Resoluciones Nº XXXXXX, NºXXXXXX, Nº XXXXX, Nº XXXXX, se formalizaron las modificaciones presupuestales realizadas en el presupuesto del Pliego, a nivel de Actividades y Proyectos; apreciandose luego de la revision de las mismas, que estas no se reflejan en el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), en el mismo nivel, mostrando diferencias en el MORDAZA Presupuestal del Pliego conciliado con la DNPP, por un total de S/. XXXXX. 7. Durante el periodo examinado, la entidad ha captado ingresos en la fuente de Recursos Directamente Recaudados, por el monto de S/. XXXXXX, por concepto de Diferencial Cambiario, los cuales no fueron incorporados como mayores ingresos en el Presupuesto Institucional modificado (PIM) durante el mismo ejercicio, conforme lo dispone la Ley de Presupuesto del Sector Publico. 8. Durante el periodo examinado, se han efectuado adquisiciones de equipos de computo mediante la modalidad de Adjudicacion Directa, por un monto de S/. XXXXX; correspondiendo segun las disposiciones de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, debiendo haberse realizado mediante la modalidad de Concurso Publico, no contandose con las autorizaciones de exoneracion correspondiente. 9. Durante el periodo examinado la ejecucion presupuestal se ha desarrollado en un ___%, logrando un avance con respecto a las metas del ___% no guardando relacion de acuerdo a la Programacion. 10. En nuestra opinion, excepto por lo expuesto en los parrafos 3, 4, 5, ...del presente dictamen, el Balance de (Programacion) y Ejecucion de Presupuesto y el Estado de MORDAZA y Uso de Fondos, presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la integracion y consolidacion de la informacion presupuestal de la entidad, (al 30 de junio y/o 31 de diciembre de... de acuerdo con las .), normas legales vigentes y aplicables. Lugar Fecha Refrendado por: Firma: Nombre del CPC: Matricula Nº: Cargo: Nota: Las Cartas de Dictamen que se emitan con salvedades, negacion y/o abstencion de opinion, estan sujetas a la materialidad e incertidumbre determinadas en cada entidad, por lo tanto el Auditor de acuerdo a su criterio profesional, emitira la respectiva Carta de Dictamen Especial.