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Pág. 207894 NORMAS LEGALES Lima, sábado 28 de julio de 2001 31.Realizar comparación y análisis de la información pre- supuestaria y financiera emitida por la entidad, en aspectos que reflejen el flujo de ingresos y gastos durante el ejercicio, tales como: • Ingresos del ejercicio Vs. Captación • Gastos de Personal Vs. Planilla • Gastos de Inversiones y Otros Gastos de Capital Vs. Variación Patrimonial Detecte las diferencias y determine la explicación a las mismas. 32.Verifique la correcta afectación y aplicación de los siguientes gastos: a) Gastos Variables y Ocasionales b) Viáticos y asignaciones c) Alimentos de personas d) Subvenciones Sociales e) Subvenciones Económicas f) Gastos de Ejercicios anteriores g) Régimen de Ejecución Especial 33.Respecto a las metas comprendidas como gastos de inversión, verifique que este rubro considere los gastos orientados a obtener un activo tangible, que incremente sustancialmente la oferta de bienes y servicios que presta la entidad. 34.Igualmente establezca si los gastos de inversión están orientados a atender las prioridades tales como Obras en Ejecución, que estén previstas continuar en el año fiscal auditado u obras que por ser pequeñas se prevé su culminación en el año fiscal auditado. 35.Verifique que los documentos sustentatorios evidencien la pertinencia del pago, y que los mismos hayan sido adecuadamente registrados. 36.Solicite al contador de la entidad la información presu- puestaria remitida periódicamente a la Contaduría Pú- blica de la Nación y verifique: a) Oportunidad de la información remitida b) Compare los resultados con la información remiti- da al MEF o FONAFE. c) Evalúe las posibles observaciones emitida por los entes rectores a la misma En caso de no haberse dado cumplimiento, evalúe los motivos y acciones realizadas para superar dicha defi- ciencia. 37.Efectúe un análisis para determinar si los compromisos efectuados para gastos de personal, activo y cesante; corresponden exclusivamente a los servidores y funcio- narios registrados en planilla. 38.Verifique si la entidad registra en el SIAF todos los ingresos y gastos efectuados por las diversas fuentes de financiamiento. 39.Verifique si se actualizan los ingresos en su fase de recaudación. 40.Verifique si los registros del SIAF son de orden correla- tivo y si se registran todas las fuentes de financiamiento. 41.Verifique si la ejecución de los compromisos informados al MEF, coinciden con la ejecución del gasto del mes registrado en el SIAF. 42.Verifique si el Área de Presupuesto cumplió con efec- tuar el proceso de cierre y conciliación presupuestal, conforme a las directivas emitidas para tal efecto. OBJETIVO Nº 4: Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes. 43.Solicite los dispositivos que sustentan las modificacio- nes presupuestarias efectuadas tanto a nivel institucio- nal como funcional programático y verifique su legalidad y si contienen la documentación sustentatoria corres- pondiente. 44.Verifique de la información anterior, si se efectuaron observando las limitaciones establecidas en la Ley Anual de Presupuesto o disposiciones vigentes. 45.Solicite del Software de Proceso Presupuestario (del menú de modificación presupuestal), los siguientes reportes: • Presupuesto Inicial y sus modificaciones • Anexo de Resolución de modificaciones presu- puestarias 46.Elabore la cédula de modificaciones presupuestarias a nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto y grupo genérico de gasto y verifique si dichas modifica- ciones se encuentran consideradas en el PIM.OBJETIV O Nº 5: Verificar si la evaluación presupuestaria, determina el grado de eficacia, eficiencia y desempeño en la ejecu- ción del presupuesto institucional. 47.Solicite el Informe Final de la Evaluación Institucional Anual y verifique que contenga el esquema señalado en la Directiva correspondiente, aplicando los siguientes procedimientos para las entidades del Gobierno Central e Instancias Descentralizadas. 48.Solicite el reporte de Evaluación Institucional de Ingre- sos a nivel de genérica del Software del Proceso Presu- puestario y verifique si la ejecución presupuestaria de ingresos a nivel de pliego y subgenérica de ingresos, se han comparado con los ingresos estimados en el Presu- puesto Institucional de Apertura (PIA) y el modificado (PIM), mediante la aplicación del “Indicador de Eficacia” y si se ha efectuado la explicación de los ratios resultan- tes. 49.Solicite el reporte Evaluación Institucional Financiera del Software del Proceso Presupuestario y verifique si en la ejecución presupuestaria de los egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto de los egresos previstos en el PIA, así como con el PIM a nivel de actividad, proyecto, categoría del gasto y grupo genérico de gasto que sustenta el indicador de eficacia de los gastos. 50.Verifique si en la determinación de las metas obtenidas, se ha aplicado el indicador de eficacia que relacionan las metas presupuestarias obtenidas con las metas presu- puestarias de apertura y modificadas a nivel de activi- dad y proyecto respeto al PIA y al PIM, para lo cual podrá solicitar el reporte Evaluación Institucional Física, del Software del Proceso Presupuestario. 51.Verificar si el “Indicador de Eficiencia” muestra el grado de optimización de los recursos asignados a cada meta presupuestaria, teniendo en cuenta los egresos previs- tos del PIA, así como los contemplados por el PIM, pudiendo solicitar para el caso, el reporte Evaluación Institucional sobre Ejecución por metas presupuesta- rias del Software del Proceso Presupuestario. 52.Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el “Indicador de Desempeño” que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias y el nivel de ejecución presupuestaria respecto a la asignación de recursos autorizados según lo que establece la Directiva anual aprobada. 53.Verifique si la entidad ha aplicado los “Indicadores de Administración” y otros, según lo señalado en la Direc- tiva anual aprobada. 54.Verifique si la entidad ha aplicado las medidas correc- tivas y sugerencias señaladas en el Informe Final de la Evaluación Institucional, en base a los resultados de las etapas “Análisis y explicación de la gestión presupues- taria en términos de eficacia, eficiencia y desempeño” y “Identificación de los problemas presentados”. 55.Para el caso de los Gobiernos Locales solicite el ¨Infor- me Final de la Evaluación Institucional Semestral y Anual¨ y verifique que contenga las partes señaladas en la Directiva anual aprobada y constate lo señalado ejecutando los siguientes procedimientos. 56.Verifique si en la etapa de ¨Análisis y Explicación de la Gestión Presupuestaria en términos de Eficacia y Efi- ciencia¨ se ha comparado el PIA y PIM con la ejecución presupuestaria de los ingresos, egresos y metas presu- puestarias utilizando los indicadores presupuestarios correspondientes. 57.Verifique si en la etapa de ¨Identificación de problemas presentados¨ durante el proceso de análisis y explica- ción de la Gestión Presupuestaria se ha efectuado en términos de Eficacia y Eficiencia a nivel de Actividad, Proyecto y Pliego, según corresponda. 58.Verifique si las soluciones técnicas para superar las deficiencias observadas en la etapa de “Determinación de Medidas Correctivas y Sugerencias” se han aplicado considerando el grado de realismo de las metas presu- puestarias y de los gastos estimados para el cumpli- miento de metas. 59.Para el caso de las Empresas y Entidades del Estado – FONAFE, verifique si han cumplido con remitir trimestral- mente el Balance, Estado de Ganancias y Pérdidas, Presupuesto de Ingresos y Egresos, Flujo de Caja y el resumen ejecutivo de los hechos relevantes al FONAFE. 60.Verifique si el monto ejecutado de las Empresas y Entidades del Estado excede lo presupuestado; y si la institución ha cumplido con sustentar dicha diferencia mediante un informe ejecutivo.PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T PORPROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF P/T POR