Norma Legal Oficial del día 28 de julio del año 2001 (28/07/2001)
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TEXTO DE LA PÁGINA 106
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NORMAS LEGALES
5.5 Responsabilidad
MORDAZA, sabado 28 de MORDAZA de 2001
5.2.1 Objetivo General Opinar sobre la razonabilidad de la informacion financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Republica; asi como del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. 5.2.2 Objetivos Especificos: 5.2.2.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonablemente su situacion financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. 5.2.2.2 Evaluar la aplicacion del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacion, formulacion, aprobacion, ejecucion y evaluacion del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccion del gasto publico. 5.2.2.3 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes. 5.3 Criterios Tecnicos. 5.3.1 El enfoque de la Auditoria a la Informacion Financiera y del Examen Especial a la Informacion presupuestaria, se realizara siguiendo los lineamientos establecidos en las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU) y contemplara principalmente los siguientes aspectos: - La evaluacion de la MORDAZA de los Estados Financieros y las Revelaciones correspondientes. - La evaluacion del MORDAZA Legal de Presupuesto. - La evaluacion del cumplimiento de la normatividad vigente en la formulacion, programacion, ejecucion y evaluacion de los presupuestos anuales. - El analisis de la captacion de Ingresos y Uso de los Recursos Presupuestarios, asi como los sistemas de informacion utilizados para tales fines. 5.3.2 Se debera enfatizar la evaluacion del cumplimiento de la normatividad vigente referente a la austeridad o restricciones en el Gasto Publico; especialmente en los aspectos de personal, ejecucion de obras y adquisicion de bienes y servicios. 5.3.3 Los Informes de Auditoria a la Informacion Financiera y del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria, seran presentados a la Contraloria General de la Republica por los Organos de Auditoria Interna o Sociedades de Auditoria designadas, hasta el 15 de MORDAZA del ejercicio siguiente al ano fiscal auditado. 5.4 Informes a Emitir. Como resultado de la Auditoria a la Informacion Financiera y del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria, el organo designado para tal fin, debera emitir los correspondientes Informes incluyendo los correspondientes dictamenes, conforme a la Guia de Auditoria, adjunta al presente documento. En la pagina Web de la Contraloria General de la Republica www.contraloria.gob.pe, se encuentra disponibles los documentos siguientes: · Cuestionario de Control Interno - Area de Presupuesto. · Programa de procedimientos del Examen Especial. · Modelo de Dictamen Especial a la Informacion Presupuestaria remitida para la Cuenta General de la Republica (Anexo Nº 1). · Resultado del Examen Especial a de la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica (Anexo Nº 2). · Estructura del Informe de Examen Especial (Anexo Nº 3). Conjuntamente con los Informes, se debe remitir a la Contraloria General un diskette con la informacion que comprende a los documentos MORDAZA citados.
Los Jefes de los Organos de Auditoria Interna de las Entidades del Sector Publico comprendidos en la presente Directiva, asi como las Sociedades de Auditoria designadas, son responsables de la correcta aplicacion de la misma, asi como de la remision oportuna de los respectivos Informes de Auditoria a la Informacion Financiera y del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria al Organismo Superior de Control, en el plazo senalado. VI. DISPOSICIONES FINALES 6.1 La Contraloria General de la Republica dispondra las acciones y sanciones administrativas que resulten aplicables a los Organos de Auditoria Interna y Sociedades de Auditoria, omisas a la MORDAZA del indicado Informe. 6.2 El MORDAZA de la auditoria financiera se establecen en el Manual de Auditoria Gubernamental en la Parte II "Auditoria Financiera" en los Capitulos IV, V, VI y VII. 6.3 La Guia del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria, forma parte de la presente Directiva. GUIA DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PREPARADA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA INDICE I. Introduccion. a) b) c) d) Antecedentes. Objetivos. Alcance. Organizacion y Uso.
II. Planeamiento a) Comprension del Area Examinada. b) Identificacion de Criterios del Examen Especial. c) Memorando de Programacion y Plan del Examen Especial (Modelo). III. Ejecucion. a) Cuestionario de Control Interno. b) Programa de Procedimientos del Examen Especial. c) Pruebas sustantivas de Analisis. IV. Elaboracion del Informe a) Anexo Nº 1: Modelo de Dictamen Especial al MORDAZA y Ejecucion Presupuestaria. b) Anexo Nº 2: Resultado del Examen Especial a la Informacion Presupuestaria para la Cuenta General de la Republica. c) Anexo Nº 3: Estructura del Informe del Examen Especial. GUIA DEL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA PREPARADA PARA LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA I. INTRODUCCION a) Antecedentes El Examen Especial a la Informacion Presupuestaria, constituye en si un examen de rendicion de cuentas, que se ubica en el MORDAZA de la auditoria a la Cuenta General