TEXTO PAGINA: 109
Pág. 207891 NORMAS LEGALES Lima, sábado 28 de julio de 2001 III. EJECUCIÓN a) Cuestionario de Control Interno CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ÁREA DE PRESUPUESTO ENTIDAD : ........................................................................................................... FECHA : .................................. PREGUNTA SI NO N/A Ambiente de Control 1.¿El Área de Presupuesto cuenta con los siguientes instrumentos de gestión: a)Reglamento de Organización y Funciones (ROF) b)Manual de Organización y Funciones (MOF) c)Plan Operativo Institucional d)Organigramas, debidamente aprobados e)Manual de Procedimientos o directivas internas que permita la sistematización de sus labores? 2.¿Se encuentran actualizados dichos instrumentos de Gestión? 3.¿Al personal se le ha asignado por escrito sus funciones y tiene experiencia y/o capacitación en materia presupuestal? 4.Respecto a las Normas sobre Gestión presupuestal: a)¿Ha sido puesta en conocimiento del personal? b)¿Se mantiene un archivo actualizado de las mismas? c)¿Han sido materia de discusión sobre su implementación interna? 5.¿El personal del Área de Presupuesto ha recibido capacitación sobre la aplicación del software del proceso presupuestario anual y del SIAF? 6.Las actividades del Área de Presupuesto o la que hace sus veces en la entidad: a)¿Son supervisadas adecuadamente? b)¿La instancia que ejerce la supervisión es aceptable? 7.La comunicación del Área de Presupuesto es: a)¿Directa con el titular del pliego? b)¿A través de la Jefatura inmediata superior? c)¿Es fluida la comunicación con todas las Areas? d)¿Es fluida con los Organos de Dirección? e)¿Es fluida con el Jefe de Planificación? 8.¿Se han establecido procedimientos de evaluación periódica de la ejecución del presupuesto y avance de metas? 9.¿Las evaluaciones se realizan con la periodicidad adecuada (semanal, quincenal, mensual, bimensual)que permite a la Alta Dirección la toma de decisiones sobre dichos informes? 10.Respecto al Sistema de información del Proceso presupuestario (Software): a)¿Se cuenta con el apoyo del Sistema SIAF? b)¿Se explota los módulos existentes? c)¿Se utiliza como información gerencial para la toma de decisiones? d)¿Se procesa íntegramente toda la información correspon- diente a la programación, ejecución y evaluación presupues- taria? e)¿Existen limitaciones en el uso del sistema de información aplicado? 11.¿Existe en uso otro sistema de información? 12.¿El Área responsable del registro de operaciones del proceso presupuestario ha adoptado medidas de seguridad para evitar el manejo no autorizado de datos? 13.¿Toda la información que se procesa cuenta con aprobación previa, por parte del funcionario autorizado para ello? 14.¿Se ha establecido por escrito el nivel del funcionario que autoriza y suscribe la información que se emite? 15.¿Existen procedimientos de verificación de la información que ingresa al sistema? 16.¿Los reportes son validados por la Jefatura del Área que registra la información de la ejecución presupuestaria? 17.¿Se han establecido procedimientos de comparación entre los resultados financieros y presupuestarios de ingresos y gastos realizados en el ejercicio? 18.Existe capacidad de remitir dicha información vía redes informá- ticas: a)A otras dependencias de la institución? b)A otras instituciones rectoras del sector público?PREGUNTA SI NO N/A Problemática Presupuestaria 19.¿La entidad afronta problemas de carácter Presupuestario? 20.¿Las metas trazadas para el ejercicio presupuestario se cum- plieron adecuadamente? 21.De no haberse cumplido las metas ¿se han analizado oportuna- mente las razones de ello? 22.¿Se ha informado de ello a la Alta Dirección? 23.¿Se han dispuesto las medidas correctivas para ello? Programación Presupuestaria 24.¿El Titular de la entidad ha establecido los objetivos institucio- nales? 25.¿La asignación presupuestaria de la fuente de Recursos Ordina- rios, efectuada por el Ministerio de Economía y Finanzas, armoniza con los objetivos y metas institucionales? 26.Las estimaciones de ingresos y egresos distintas a la fuente de Financiamiento de Recursos Ordinarios ¿han sido efectuadas de acuerdo a los lineamientos establecidos en las Directivas anua- les de programación y formulación presupuestaria? 27.¿Se ha elaborado el Plan Estratégico Multianual de la entidad? 28.¿Se han considerado los lineamientos del Sector al que pertene- ce la entidad? 29.¿El Plan Estratégico Multianual de la entidad, establece clara- mente sus objetivos?. ¿Estos se han analizado? Formulación Presupuestaria 30.¿Se han determinado los objetivos y metas presupuestarias en función a los Planes Institucionales, Planes Operativos, Planes Estratégicos y del Sector? 31.¿Se han priorizado las metas comprendidas dentro del gasto social? 32.¿Se han priorizado las metas comprendidas dentro de la mejora del desarrollo y gestión de la entidad? 33.¿Se han considerado la ejecución de inversiones, teniendo en cuenta las prioridades establecidas? 34.¿La estructura funcional programática de la Institución está orientada al cumplimiento de los objetivos institucionales? 35.¿La formulación del Presupuesto está orientada al mejoramiento o reducción de costos dentro de los criterios de competitividad y rentabilidad? 36.¿La estructura funcional programática ha sido formulada de acuerdo al clasificador funcional programatico vigente? 37.¿La estructura funcional programática identifica las actividades y proyectos que puedan ser medidos cuantitativamente y cuali- tativamente a través de sus componentes y metas? 38.¿La estructura funcional programática posibilita la elaboración de indicadores que midan el avance de la gestión presupuestaria del pliego? 39.¿Se ha establecido la “Cadena de Gastos” así como sus fuentes de financiamiento? 40.¿Las previsiones de gastos están sujetas a los criterios estable- cidos para asignar recursos a los Grupos Genéricos de Gastos: Personal, Obligaciones Sociales y Previsionales, Bienes y Ser- vicios, Inversiones, Gastos por Contrapartida Servicios de la Deuda y otros Gastos de Capital? 41.¿Los ingresos establecidos por dispositivo legal expreso han sido destinados para los fines que fueron creados? Aprobación Presupuestaria 42.¿El Presupuesto Institucional aprobado está basado en el Re- porte Oficial remitido por la Dirección Nacional de Presupuesto Público o a la programación de ingresos y egresos, formulada por la entidad, según sea el caso? 43.¿El Presupuesto Institucional ha sido aprobado dentro del plazo establecido mediante Resolución, contando, de ser el caso, con el Acuerdo respectivo?