TEXTO PAGINA: 28
Pág. 199490 NORMAS LEGALES Lima, sábado 3 de marzo de 2001 16. Medidas prudenciales adicionales En caso esta Superintendencia considere que una em- presa se encuentre altamente expuesta al riesgo de tasa de interés o revele una administración deficiente del mismo, podrá requerir la adopción de mecanismos de cobertura, la asignación de patrimonio efectivo adicional u otras medi- das prudenciales adicionales. 17. Auditoría interna y externa La Unidad de Auditoría Interna deberá incorporar en su Plan Anual de Trabajo la evaluación del cumplimiento de lo dispuesto en la presente norma. Asimismo, las Socie- dades de Auditoría Externa deberán incluir en el informe sobre el sistema de control interno, una evaluación de las políticas y procedimientos para la identificación y adminis- tración del riesgo de tasa de interés, considerando el cumplimiento de lo dispuesto en la presente Circular. Las referidas evaluaciones deberán comprender el aná- lisis de los modelos internos a que se refiere el numeral 9 de la presente Circular, incluyendo como mínimo los si- guientes aspectos: a) Identificación del riesgo de tasa de interés en las operaciones que realiza la empresa; b) Confiabilidad de la base de datos; c) Soporte informático; y, d) Razonabilidad y consistencia de los supuestos y parámetros utilizados. Asimismo, deberá incluirse en las evaluaciones el aná- lisis de la razonabilidad de los supuestos empleados en la elaboración del Anexo Nº 7 “Medición del Riesgo de Tasa de Interés” referido en el numeral 13 de la presente norma. 18. Administración del riesgo de tasa de interés sobre bases consolidadas Con la finalidad de promover una adecuada admi- nistración del riesgo de tasa de interés sobre basesconsolidadas, esta Superintendencia podrá requerir a las empresas la aplicación de lo establecido en la presente norma respecto de su grupo económico o parte del mismo, de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 14º del Reglamento para la Supervisión Consolidada de los Conglomerados Financieros y Mix- tos, aprobado mediante la Resolución SBS Nº 446- 2000. 19. Información a la Superintendencia La elaboración y presentación al Directorio del informe señalado en el numeral 11 de la presente norma deberá iniciarse a más tardar con la informa- ción correspondiente al mes de julio del año 2001. Una copia de dicho informe y los siguientes deberán ser remitidos a esta Superintendencia dentro de los quin- ce (15) días calendario posteriores al cierre del mes respectivo. 20. Vigencia y plazo de adecuación La presente Circular entrará en vigencia a partir del 1 de abril del 2001, fecha a partir de la cual el Anexo Nº 7 “Riesgo de Tasas de Interés: Descalce de Activos y Pasivos” establecido en el Manual de Contabilidad, será reemplaza- do por el anexo adjunto. La información correspondiente a los meses de febrero y marzo del 2001 deberá ser remitida de conformidad con las disposiciones vigentes a dicha fecha. Para la aplicación de la presente Circular, con excep- ción de la presentación del Anexo Nº 7, las empresas contarán con un plazo máximo de adecuación que vencerá el 30 de junio del 2001. Atentamente, LUIS CORTAVARRIA CHECKLEY Superintendente de Banca y Seguros ANEXO Nº 7 Empresa: .................................... Código:................................. A. MEDICION DEL RIESGO DE TASA DE INTERES EN MONEDA NACIONAL Al ...... de ................................... de ..... (Expresado en miles de Nuevos Soles) MONEDA: NUEVOS SOLES 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 0 DESCRIPCIÓN 1-7d 8-15d 16d-1M 2M 3M 4-6M 7M-1A 2A 3A 4A 5A 6-10A 11-20A + 20ANo Recuperable (1)TOTAL(2) A C T I V O Disponible Fondos Interbancarios Inversiones Negociables y a Vencimiento Créditos Vigentes (*) Otras (*) Cuentas por Cobrar Inversiones Permanentes Pos. Activa en derivados de tasa de interés Pos. Activa en derivados de moneda extranjera Pos. Activa en otros derivados sensibles Otras Cuentas Activas TOTAL ( I ) (3) P A S I V O Obligaciones con el Público Obligaciones a la Vista (*) Obligaciones por Cuentas de Ahorro (*) Obligaciones por Cuentas a Plazo (*) Fondos Interbancarios Depósitos del Sistema Financiero y O.I. Adeudados y Otras Obligaciones Financieras Cuentas por pagar Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación Pos. Pasiva en derivados de tasa de interés Pos. Pasiva en derivados de ME Pos. Pasiva en otros derivados sensibles Otras Cuentas Pasivas TOTAL ( II ) (3) MONTO DELTA NETO DE OPCIONES (III) (4) DESCALCE MARGINAL EN MN ( I – II + III ) Descalce marginal/Patrimonio Efectivo (5) DESCALCE ACUMULADO EN MN Acumulado/Patrimonio Efectivo (5) DESCALCE ACUMULADO VAC (6) VAC/Patrimonio Efectivo (5) DESCALCE ACUMULADO Tasa (7) ………… Tasa/Patrimonio Efectivo (5) ------------------------------ -------------------------------- --------------------------------- GERENTE GENERAL CONTADOR CPC Nº. ELABORADO POR (8)