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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G36/G34/G35/G30/G36 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, viernes 12 de marzo de 2004 De igual manera se incorporan los mis- mos conceptos por las operaciones de coaseguros cedidos 2. A efectos de unificar la dinámica contable de los pa- gos a cuenta del impuesto a la renta y del beneficio imposi- tivo, se hacen las siguientes modificaciones: 2.1 Se modifica la descripción y dinámica de la cuenta 1904, como se indica a continuación: CUENTA : 1904 DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el impuesto a la renta calculado sobre las pérdidas tri- butarias arrastrables gravables cuya de-ducción se encuentra garantizada y los pagos a cuenta del impuesto a la renta. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el impuesto a la renta calculada sobre la pérdida tributaria arrastrable. - Por los pagos realizados a cuenta del impuesto a la renta. - Por la reexpresión por ajuste integral por inflación. CRÉDITOS : - Por la aplicación del beneficio impositi- vo en el ejercicio de deducción de la pérdida. - Por la liquidación del impuesto a la ren- ta al cierre del ejercicio económico. 2.2 Se elimina el siguiente débito de la cuenta 1905: - Por los pagos a cuenta del impuesto a la renta. 3. Para precisar el tratamiento contable de las opera- ciones relacionadas con los seguros asociados al SPP sehacen las siguientes modificaciones: 3.1 Se elimina el segundo párrafo de la descripción del rubro 23: 3.2 Se modifica la dinámica del rubro 23, como a conti- nuación se indica: DÉBITOS : - Por los pagos de los vencimientos, res- cates, rentas, utilidades, y otras cuen- tas por pagar. - Por el pago de las obligaciones.- Por el traslado a primas por cobrar, por emisión de los documentos relaciona- dos. CRÉDITOS : - Por los beneficios contractuales de las pólizas de vida a favor de los asegura-dos - Por los depósitos de las primas provi- sionales. 3.3 Se modifica la descripción y la dinámica de la cuen- ta 2601, según se indica a continuación: DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra las estimacio- nes de los siniestros reportados por losasegurados o beneficiarios, calculadas de manera que cubran el costo total del siniestro, incluyendo los gastos de ajus-te, así como aquellos siniestros que han sido liquidados por la empresa de segu- ros habiéndose definido el importe a pa-gar a los asegurados. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva por exceso de la estimación individual de los sinies- tros reportados en el período contable. - Por los adelantos y pago de obligacio- nes a los asegurados. - Por el traslado de los gastos de ajuste a la cuenta 2203. - Por la aplicación de la reserva de inva- lidez o sobrevivencia del SPP. CRÉDITOS : - Por las estimaciones del costo total, in- cluyendo gastos de ajuste, de los si-niestros reportados.- Por la constitución de la reserva por las obligaciones provenientes del sistema previsional una vez comunicado el si- niestro por la AFP. - Por los gastos de sepelio incurridos por el fallecimiento de los afiliados con car- go a la cuenta de siniestros. - Por el ajuste de la reserva por defecto de la estimación individual de los sinies- tros reportados en el período contable. 3.4 Se modifica la descripción y la dinámica de la cuenta 2703, como se indica a continuación: DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra la reserva matemática de los seguros que cubrenlos riesgos de vida determinada median- te cálculos actuariales, comprendiendo también el valor actual de las rentas vita-licias determinadas mediante cálculos actuariales referidas a los seguros de vida particular, jubilación, seguro complemen-tario de accidentes de trabajo, de invali- dez y de sobrevivencia del SPP. En el caso de pólizas de renta y pen- siones que han sido incorporadas al sistema de calce de activos y pasi- vos, la reserva matemática se des-compone en reserva matemática base y en los excesos o déficit que permiten determinar la reserva ma-temática financiera. DINÁMICA DÉBITOS : - Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. - Por la disminución de la reserva origi- nada por los pagos efectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las rentas particulares, de jubilación o pen-siones de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. -Por el ajuste (disminución) de la reser- va matemática base para determinar la reserva matemática financiera (déficit), por presentar una mayor situación de calce, con abono a la cuenta 2709. CRÉDITOS : - Por el incremento de la provisión para los seguros particulares al cierre del período contable. - Por el registro de las reservas matemá- ticas del SPP y del SCTR calculadas según requerimiento de la Superinten- dencia de Banca y Seguros. - Por el registro de las reserva matemá- tica base de las pólizas incorporadas al régimen de calce de activos y pasi-vos calculadas según requerimientos de la Superintendencia de Banca y Se- guros. - Por el ajuste (aumento) de la reserva matemática base para determinar la reserva matemática financiera (exce-so), por presentar una menor situación de calce, con cargo a la cuenta 2709. 4. Se incorpora la descripción y dinámica del rubro 34 “Acciones de Tesorería” según se indica a continuación: RUBRO : 34 ACCIONES EN TESORERÍA DESCRIPCIÓN : Comprende la deducción patrimonial por el costo incurrido por la empresa sus pro-pios títulos patrimoniales de un tercero, La venta emisión o cancelación de estos instrumentos no debe generará ningunaganancia o pérdida en los estados finan- cieros. CUENTA : 3401 DINÁMICA DÉBITOS : - P or la compra de los instrumentos pa- trimoniales de la propia empresa.. CRÉDITOS : - Por la venta o cancelación de los ins- trumentos patrimoniales de la propia empresa.