NORMA LEGAL OFICIAL DEL DÍA 15 DE SEPTIEMBRE DEL AÑO 1999 (15/09/1999)

Pág. 177875 NORMAS LEGALES Lima, miércoles 15 de setiembre de 1999 VISTO: El Informe N° 047-99-EF/94.55 de fecha 12 de julio de 1999, presentado por la Gerencia de Intermediarios y Fondos, con la opinión favorable de la Gerencia General; CONSIDERANDO: Que, en sesión del Tribunal Administrativo de CONA- SEV de fecha 8 de setiembre de 1999, los funcionarios de la Gerencia de Intermediarios y Fondos sustentaron el Informe N° 047-99-EF/94.55, referido a la inspección in- tegral efectuada a Valores Rentables S.A. Sociedad Agen- te de Bolsa; Que, respecto de la situación financiera de Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa, es necesario manifestar que como consecuencia del reiterado in- cumplimiento en la entrega de información soporte de los saldos reflejados en los estados financieros al 31 de diciembre de 1998 y 31 de enero de 1999, así como de las significativas inconsistencias detectadas en la in- formación entregada a esta Institución, que la hacen carecer de confiabilidad y exactitud, no ha sido posible determinar sobre base cierta la razonabilidad de la información contable que sustenta la situación finan- ciera declarada por esta sociedad agente de bolsa a CONASEV a través de sus estados financieros sin auditar al 31 de diciembre de 1998 y 31 de enero de 1999, la primera de las cuales fue refrendada por el señor Iván Camacho Zárate (CPC Nº 23842); asimis- mo, Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa no proporcionó los análisis de cuenta y documentación sustentatoria de los estados financieros auditados al 31 de diciembre de 1996 y 1997, pese a haber sido reiteradamente requerida mediante memoranda Nºs. 001, 002, 004, 006, 007 y 008 por parte de la comisión de inspección y por Oficio Nº 1407-99-EF/94.55 de la Gerencia de Intermediarios y Fondos; Que, cabe añadir a lo señalado en el considerando precedente que la información financiera no auditada al 31 de diciembre de 1998 —que, como ya se ha señalado, no cuenta con información soporte— ha servido de base para presentar la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta del período 1998, según se muestra en la respectiva constancia de presentación, bajo el número de control 04389921 con fecha de recepción 9 de abril de 1999; por lo que corresponde poner este hecho en conocimiento de la Superintendencia de Administración Tributaria – SU- NAT; Que, de otro lado, es importante destacar que todos los estados financieros presentados por Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa desde el inicio de sus operaciones en el mercado de valores en junio de 1994, han merecido dictámenes con salvedades por parte de sus auditores externos; en efecto, la sociedad de auditoría Vizcarra & Cisneros Sociedad Civil emitió opinión con salvedad en el examen realizado a los estados financieros al 31 de diciembre de 1995 y 31 de diciembre de 1996, debido a que no pudo obtener seguridad razonable de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar comitentes, al no haber recibido respuesta de las confirmaciones de los saldos de los comitentes; rubros que representaban el 42% del total activo y 48% del total pasivo y patrimonio; asimismo, respecto del examen realizado al 31 de diciem- bre de 1997, la sociedad de auditoría Luis Tinoco & Asociados Sociedad Civil emitió opinión con salvedad respecto de los estados financieros de Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa a esa fecha debido a una sobrestimación de ingresos del ejercicio por S/. 46 603,00 al haberse abonado una partida correspondiente al capi- tal adicional; Que, por su parte, Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa mantiene sus libros y registros en forma inadecuada; siendo el caso que los libros oficia- les de contabilidad son llevados en medios magnéticos pero sin respetar las condiciones requeridas por el Artículo 64 del Reglamento de Agentes de Intermedia- ción, aprobado por Resolución CONASEV Nº 843-97-EF/94.10, consistentes en tomar adecuadas precauciones para evitar la adulteración de la infor- mación, que sea posible proveer de la información a CONASEV en un tiempo y forma razonables cuandosea requerido y contar con adecuados procedimientos de archivos de seguridad y copias donde consten las fechas correspondientes; Que, en efecto, de acuerdo con lo señalado en sus propias comunicaciones de fechas 5, 19 y 29 de abril del presente año, la información que Valores Renta- bles S.A. Sociedad Agente de Bolsa mantenía en me- dios magnéticos no contaba con archivos de seguridad ni copias, por lo que no ha sido proporcionada a CONA- SEV; debiendo señalarse que de acuerdo con lo infor- mado por Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa, la información no pudo ser puesta a disposición de esta Institución debido a que había sido sustraída y los sistemas saboteados por la supuesta actuación dolosa de dos de sus funcionarios a los que ha denun- ciado penalmente; sin embargo, este mismo hecho, en el caso que sea corroborado en la investigación poli- cial, evidencia las precarias condiciones en que se almacenó la información, contraviniendo lo dispuesto por el Reglamento de Agentes de Intermediación; Que, asimismo, se verificó que el Libro de Planillas de pagos se encuentra sumamente atrasado -el último regis- tro corresponde a los sueldos de noviembre de 1998- y que Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa aún utiliza el libro de Registro y Transferencias de Acciones, en lugar de la Matrícula de Acciones a que se refiere la Ley General de Sociedades; Que, en sus descargos, Valores Rentables S.A. Socie- dad Agente de Bolsa manifestó: “ a) En referencia a este punto tenemos que informarle que la contabilidad de la sociedad se encuentra en proceso de reestructuración gene- ral, los libros se están procesando para su correspondiente legalización por vuestra comisión y posterior empaste. […] Dejamos en claro que en cuanto al Libro de Planillas de Pagos cuando fue sujeta de revisión se encontraba lista al mes de enero de 1999 y no al mes de noviembre de 1998 como ustedes afirman, por otro [sic] la misma que ya se encuentra actualizada hasta el mes de mayo, conforme lo hemos demostrado con las copias de las dos últimas planillas correspondientes a abril y mayo de 1999 que ya hemos remitido a vuestra Institución .”; Que, de la evaluación a los descargos presentados por Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa, cabe referir que la sociedad agente ha aceptado —en términos generales— la inadecuada forma de llevar los registros y libros contables, por lo que en su escrito de descargos reconoce que la contabilidad se encuen- tra en proceso de reestructuración general y que sus libros se están procesando para luego proceder a la legalización correspondiente; en consecuencia, ha re- conocido la observación efectuada por CONASEV; no obstante, en cuanto a la observación referida al Libro de Planillas, que es contradicha por Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa, cabe señalar que en el acta de situación de libros contables y legales suscrita el 2 de marzo de 1999, tanto por la Gerente General como por el funcionario de Control Interno de la refe- rida sociedad agente de bolsa, consta el significativo retraso de los libros oficiales de contabilidad y la falta de legalización de los mismos; así como también el retraso del Libro de Planillas de Pagos, cuyo último folio utilizado fue el 05, que correspondía a los haberes de noviembre de 1998, por lo que carece de sustento lo señalado por Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa en sus descargos; Que, asimismo, se ha determinado que con fecha 25 de noviembre de 1998 Valores Rentables S.A. Sociedad Agente de Bolsa acordó un aumento de capital por aportes en efectivo, por la suma de S/. 50 000,00, el mismo que fue inscrito en la partida electrónica Nº 11005679 del Regis- tro de Personas Jurídicas, Libro de Sociedades, de la Oficina Registral de Lima y Callao el 19 de enero de 1999; Que, conforme consta en la escritura pública de fecha 13 de enero de 1999, otorgada ante notario público del Callao, Dr. Antonio Vega Erausquín, para acreditar el pago del referido aumento de capital se presentó como comprobante el certificado de depósito Nº 000290058627 de fecha 24 de noviembre de 1998 del Banco Financiero del Perú por S/. 50 000,00; Que, no obstante, de la revisión de la documentación pertinente se ha determinado que tal depósito a plazo se realizó con dinero proveniente de una cuenta de ahorros