Norma Legal Oficial del día 24 de junio del año 2000 (24/06/2000)

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TEXTO DE LA PÁGINA 20

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Efectividad

NORMAS LEGALES

MORDAZA, sabado 24 de junio de 2000

Se refiere al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus objetivos y metas u otros beneficios ambientales que pretendian alcanzarse, previstos en la legislacion o fijados por autoridad competente. Eficiencia Esta referida a la relacion existente entre los bienes o servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para fines ambientales, en comparacion con un estandar de desempeno establecido. Transparencia Esta referida a la difusion de la labor de auditoria, con finalidad de sensibilizar y concientizar a funcionarios y pobladores sobre la necesidad de conservar el ambiente y propender a su desarrollo sostenible. La labor de auditoria ambiental, se realiza contando con equipos multidisciplinarios, los cuales se conforman de acuerdo a la entidad a ser examinada. La metodologia de la auditoria de gestion ambiental que ejecuta aplicando las Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU), y se nutre de las experiencias de auditoria ambiental realizadas desde el ano 1999 y recoge como orientaciones las Normas Internacionales para la Administracion Ambiental; asi como, algunas herramientas aplicables utilizadas por la Auditoria de Valor por Dinero1 , debiendo precisarse que para el caso de ejecucion de examenes especiales ambientales, estos se sustentan en la normativa vigente. La auditoria de gestion ambiental comprende las fases de planeamiento, trabajo de MORDAZA y elaboracion del Informe, a la que sigue la fase de seguimiento de medidas correctivas adoptadas por la entidad auditada. FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION AMBIENTAL I. FASE DE PLANEAMIENTO El planeamiento es la primera fase de la auditoria, en esta se determinan los objetivos, alcance, criterios, areas y/o componentes ambientales criticos, asi como los recursos economicos, logisticos, de personal, y tiempo para su ejecucion; elementos necesarios para asegurar que la auditoria ambiental logre su proposito. Se forman los equipos de auditoria multidisciplinarios designandose al Supervisor, Auditor Encargado e integrantes, respondiendo a las necesidades del alcance del area a auditar, con apoyo de especialistas. I.1 Revision General

u Conocimiento e identificacion de las MORDAZA de criterio de auditoria; y, u Problematica ambiental del sector (zonas criticas). d) En funcion a los aspectos identificados en el punto anterior se definen los objetivos preliminares de la auditoria, procediendose a la elaboracion tambien preliminar del Plan y Programa de Auditoria. e) Se establece el perfil de los especialistas y su participacion, iniciandose los contactos y requiriendose la MORDAZA de las propuestas tecnicas y economicas. II.2 Revision estrategica En MORDAZA se enfatiza el conocimiento adquirido durante la revision general mediante la realizacion de una visita interina, de preferencia en compania de especialistas, a las instalaciones de la entidad por auditar, para recopilacion de informacion, entrevistas a funcionarios y pobladores, exposiciones por parte de los funcionarios, asimismo, observar fisicamente las actividades y operaciones en la MORDAZA previamente senalada, emitiendose un Informe del resultado de esta visita. Concluida la etapa de planeamiento, se formula el Plan y el Programa de Auditoria, teniendo como anexos, entre otros, el cronograma y los costos de la auditoria. Dichos documentos seran elaborados por el encargado e integrantes del equipo auditor con la participacion permanente del supervisor, a fin de lograr una vision de conjunto en torno al desarrollo de la auditoria con un enfoque de grupo (Focus Group). El Plan y Programa seran suscritos por el supervisor, el auditor encargado e integrantes y revisado por el Jefe del Area de Auditoria Ambiental, para luego ser elevado por este al Despacho del Subcontralor y luego al Despacho del Contralor General para su aprobacion final. I.3 Estructura y contenido del Plan y del Programa de Auditoria: Estructura del Plan 1. Origen de la auditoria ambiental. Se hace referencia a que la auditoria se realiza en cumplimiento del Plan Anual de Auditoria Gubernamental y de acuerdo a la Ley N° 27066 de 13.FEB.99, que incorpora el inciso ll) al Articulo 19º del Decreto Ley N° 26162, otorgando la atribucion de realizar auditorias ambientales y de los recursos naturales, y de acuerdo a facultades legales del Contralor General de la Republica. 2. Revision Estrategica. Describe los antecedentes y finalidad general de la entidad o entidades a ser auditadas, su estructura organica y funciones ambientales. 3. Objetivo de la auditoria. Enunciado de lo que se desea lograr como resultado de la auditoria y esta orientado principalmente a determinar en que medida se esta cumpliendo la gestion y logrando las metas ambientales de la entidad, asi como a detectar los impactos ambientales. 4. Alcance de la auditoria y metodologia. Se senala las entidades, areas, actividades, componentes, programas o proyectos a ser revisados en la fase de ejecucion, teniendo en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas de Auditoria Gubernamental y el Manual de Auditoria Gubernamental, asimismo, se precisa el periodo de auditoria. Se menciona la metodologia utilizada, permitiendo conocer los procedimientos generales que seran aplicados para cumplir con los objetivos de auditoria. En el Plan de Auditoria se tiene en cuenta los lineamientos de la auditoria de gestion, para evaluar los controles gerenciales y recoge herramientas aplicables utilizadas por la Auditoria de Valor por Dinero (VFM)2 ;

Se efectua en gabinete y comprende el conocimiento de la entidad a auditar, es decir, su naturaleza, actividades y operaciones; identificando aspectos tales como fines, objetivos, metas, competencias ambientales, recursos asignados y controles gerenciales claves (de operaciones y de cumplimiento). Para ello se realizan las coordinaciones y requerimientos de informacion general, revision de documentacion, normativa aplicable, archivo permanente, informes anteriores de auditoria, entre otros; como resultado de esta fase, se emite un Plan y Programa de Auditoria preliminar. Para el planeamiento general se realizan las siguientes actividades: a) Recopilacion de la informacion existente en el archivo permanente correspondiente a auditorias anteriores, informes de auditorias internas y externas, denuncias, INTERNET (densidad poblacional, principales empresas ubicadas en la MORDAZA, problematica ambiental de la MORDAZA, produccion, estudios de investigacion de entidades publicas y privadas, entre otros), asi como, cualquier otra documentacion relacionada; ademas, para conocer la normativa aplicable se obtiene entre otras, informacion del Sistema Peruano de Informacion Juridica - SPIJ. b) La informacion complementaria es requerida a la entidad directamente o a traves de las sedes regionales de auditoria y de los organos de auditoria interna; utilizando medios telefonicos, fax, correo electronico y el documento formal. c) De la revision a la documentacion obtenida se identifican los aspectos siguientes: u Naturaleza de la entidad; u Principales actividades, funciones y procesos;

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Auditoria desarrollada por la Oficina Nacional de Auditoria (NAO) del Reino Unido. Auditoria desarrollada por la Oficina Nacional de Auditoria (NAO) del Reino Unido.