Norma Legal Oficial del día 24 de junio del año 2000 (24/06/2000)
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TEXTO DE LA PÁGINA 25
MORDAZA, sabado 24 de junio de 2000
NORMAS LEGALES
V. ANEXOS
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to a cada uno de los objetivos (generales y especificos) establecidos en el Plan de Auditoria, sustentados en los resultados determinados para cada objetivo, cualquiera sea el MORDAZA de auditoria. En la opinion emitida ha de hacerse referencia a los objetivos examinados en su conjunto, evitando asi mencionar con detalle los datos que la sustentan o las observaciones detectadas, pero facilitando a los destinatarios un conocimiento general de la apreciacion del auditor sobre la materia examinada. Esta MORDAZA MORDAZA formular conclusiones por cada observacion. III. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
A fin de lograr el MORDAZA de concision y claridad en el informe de auditoria ambiental, se presentan como anexos, los informes emitidos por los especialistas que debido a su importancia constituyen el soporte tecnico de las observaciones contenidas en el mismo. Asi tambien, se incluye un Cuadro como anexo, en el que se consignen a los funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones con indicacion de sus domicilios, nombre y numero de observacion. El glosario de terminos tecnicos empleados en el informe de auditoria ambiental forma parte de los anexos. FIRMA
En esta parte del informe, se revelan los comentarios y observaciones derivadas del resultado de la auditoria ambiental. Comentarios Con la finalidad que la informacion que presenta el auditor guarde la debida objetividad y equilibrio, podran revelarse bajo el rubro comentarios, aquella informacion importante y constatada por el auditor, comprendida en los objetivos y alcance de la auditoria que permita conocer hechos o circunstancias que incidan en la situacion evidenciada en la entidad y que no constituyan observaciones. Observaciones Los aspectos principales al redactar las observaciones son: a) Las observaciones estaran referidas a impactos ambientales significativos, relacionados con los resultados de la evaluacion efectuada a la gestion de la entidad examinada, de acuerdo con los objetivos previstos. b) El termino observacion esta referido a cualquier situacion deficiente y relevante que se determine en la aplicacion de los procedimientos de auditoria, estara estructurada de acuerdo con los atributos: condicion, criterio, causa y efecto; que se considere significativo y de interes para la entidad examinada. Cada observacion es redactada siguiendo los criterios de la NAGU 4.30, teniendo en cuenta para su MORDAZA los aspectos siguientes: a) Sumilla b) Condicion c) Criterio d) Causa e) Efecto f) Comentario de la entidad g) Opinion del auditor Al termino del desarrollo de cada observacion, se indican de modo sucinto las aclaraciones o comentarios que presenten las personas comprendidas en la misma, asi como la opinion tecnica del auditor despues de evaluarlos, sustentando los argumentos invocados, entre otros con MORDAZA fotograficas. IV. RECOMENDACIONES Las recomendaciones constituyen medidas claras indicadas a la administracion de la entidad, orientadas a promover la superacion de las causas y las observaciones evidenciadas durante el examen. Seran dirigidas al Titular o en su caso a los funcionarios publicos que tengan competencia para disponer su aplicacion. El informe contiene recomendaciones constructivas que, fundamentadas en las observaciones, propicien la adopcion de correctivos que posibiliten mejorar significativamente la gestion y/o el desempeno de los funcionarios y servidores publicos. Las recomendaciones deberan contener la descripcion de cursos de accion para optimizar el cumplimiento de metas y objetivos institucionales, sectoriales y nacionales. Las recomendaciones se presentaran siguiendo el orden jerarquico de los funcionarios y servidores responsables de su implantacion, y referenciando a las observaciones que le correspondan.
El informe es firmado por el auditor encargado, el supervisor y los niveles gerenciales correspondientes de la Contraloria General de la Republica. III.5 Elevacion y entrega o remision del informe Concluido el procesamiento del informe, este es elevado al Despacho del Subcontralor (por ser Area que depende organicamente del mismo) y luego al Despacho del Contralor General para su aprobacion final. Seguidamente, se convoca a los titulares de las entidades auditadas para la exposicion de resultados y entrega oficial del informe, a traves de una reunion en la sede de la Contraloria General, en la cual se realiza la difusion de los correspondientes videos y MORDAZA fotograficas MORDAZA de proceder a la entrega del indicado informe que tiene el caracter de confidencial (se consigna el sello "Confidencial", en cada pagina). A los Jefes de las Oficinas de Auditoria y/o Inspectoria Interna se les entrega MORDAZA del informe para el seguimiento de medidas correctivas, ello contribuye a reforzar el compromiso de los responsables de ejecutar las recomendaciones que conduciran a una mejor gestion ambiental. Excepcionalmente, se realiza la remision del informe a los funcionarios de la entidad auditada responsables de adoptar acciones correctivas, respecto a sus observaciones, conclusiones y recomendaciones y, a las demas personas autorizadas para ese efecto. Se adjunta flujograma de la fase de elaboracion del informe de auditoria ambiental (Anexo N° 4) IV. SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS La auditoria ambiental no seria de utilidad, si no se lograran concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe, las mismas que deben traducirse en mayores conocimientos y gestion de las entidades involucradas que permita mejorar las condiciones ambientales y la disminucion de los niveles de contaminacion. El seguimiento de medidas correctivas a cargo de los organos del Sistema Nacional de Control incluye los resultados de las acciones adoptadas por la entidad que fuera examinada con anterioridad, a efecto de establecer en que medida fueron implantadas las recomendaciones y superadas las observaciones consignadas en el informe de auditoria. Sin perjuicio de lo cual, la Comision Auditora efectuara in situ las verificaciones de la implantacion de medidas correctivas si el resultado de la evaluacion de los informes de los OAI asi lo ameritan. Los resultados de la evaluacion de medidas correctivas, se presentan en un cuadro resumen que incluya, lo siguiente: a) Detalle de las observaciones y recomendaciones comprendidas en el informe anterior. b) Acciones adoptadas por la entidad. c) Evaluacion del auditor sobre las acciones adoptadas por la entidad. d) Consideracion si la recomendacion fue implantada y la observacion superada. Proporcionar la informacion y efectuar las coordinaciones con el Area de Supervision del Sistema Nacional de Control para el seguimiento de las medidas correctivas de los informes de auditoria ambiental realizados.