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Pág. 188364 NORMAS LEGALES Lima, sábado 24 de junio de 2000 1. Dirección y Políticas La finalidad es evaluar si la alta dirección tiene pleno conocimiento de su responsabilidad ambiental y si éste se ha traducido en políticas y compromisos ambientales formales que sirven como guía para la formulación de los objetivos y metas, para lo cual debe determinarse si existen dichas políticas, si han sido difundidas y si com- prenden el compromiso por la mejora continua y de pre- vención de la contaminación y del cumplimiento de la normativa ambiental principalmente. 2. Organización En esta parte se evalúa si se cuenta con un área responsable del ambiente, si ésta cuenta con la capacidad operativa e infraestructura necesarias, con la normativa interna ambiental que facilite su actividad, y con los recursos humanos necesarios y calificados, para lo cual se utiliza la información del archivo permanente como Re- glamento de Organización y Funciones, Manual de Orga- nización y Funciones, Cuadro Analítico de Personal, entre otros. 3. Planificación Se evalúa si la entidad cuenta con instrumentos de gestión ambiental como: diagnósticos, planes estratégi- cos, planes de trabajo institucional y presupuestos del período a auditar, si cuenta con objetivos y metas ambien- tales, y si éstos han sido formulados en función de las políticas y/o prioridades establecidas en el diagnóstico ambiental. Para lo cual se revisa los mencionados docu- mentos que forman parte del archivo permanente. 4. Ejecución y Funcionamiento Se determina si los objetivos y metas ambientales se han cumplido o no y en qué medida durante los períodos de evaluación. Asimismo, si los compromisos ambientales asumidos en los instrumentos de gestión ambiental como Programa de Adecuación y Manejo Ambiental - PAMA, Estudio de Impacto Ambiental - EIA, Diagnóstico Am- biental Preliminar - DAP, Declaración de Impacto Am- biental - DIA, proyectos, programas, campañas y otros, con relación al manejo ambiental, teniendo en cuenta plazos, inversión, grado de cumpliendo y si se están logrando los resultados esperados. Se revisa las evaluaciones presupuestales y los instru- mentos de gestión ambiental, así como los informes de supervisión correspondientes, preparando las cédulas de trabajo correspondientes. Forma parte de esta fase el programa de inspecciones y pruebas, el mismo que por su importancia se considera como una fase específica. 5. Control y revisión Se evalúa los controles gerenciales y de supervisión establecidos por la autoridad ambiental pertinente con la finalidad de determinar la efectividad de dichos controles, para lo cual se revisa los informes de las auditorías anteriores, estudios e investigaciones, informes de super- visión y monitoreo, extractando los aspectos relevantes referidos a los objetivos de auditoría, realizando el segui- miento de los mismos y determinando si se han tomado las acciones correctivas correspondientes. Adicionalmente, se revisará los informes de auditoría interna o externa, informes de supervisión o monitoreo, estudios o investigaciones referidos al componente o área a ser auditada, los mismos que sirven como evidencia sobre la problemática ambiental. 6. Evaluación de Control Interno Se considerará la evaluación del control interno esta- blecido por el área ambiental pertinente, para lo cual se utilizará cuestionarios de control interno y flujogramas. II.3 Evaluación y determinación de los impactos ambientales significativos. En esta etapa se realiza la inspección física del ámbito geográfico y empresas seleccionadas en la muestra con la finalidad de evidenciar los impactos ambientales signifi- cativos que generan los proyectos, programas y activida-des, cuyos efluentes y/o emisiones afectan o contaminan el ambiente, los recursos naturales (flora, fauna, agua sue- los) y la salud del ser humano, con la finalidad de contras- tarlos con los compromisos ambientales asumidos y con los límites máximos establecidos, a fin de revelarlos. 1. Pruebas e Inspecciones Determinación de la muestra Se analiza la información relativa a los componentes a auditar como: relación de empresas, proyectos, progra- mas, actividades que comprende el sector, de cuyo univer- so se seleccionará y/o validará la muestra teniendo en cuenta los criterios siguientes: - Actividades que generan contaminación ambiental; - Procesos o aspectos ambientales críticos que impli- can riesgo ambiental; - Importancia económica o materialidad; - Impacto social del programa o proyecto; - Población de riesgo; - Denuncias sobre contaminación ambiental; - Ubicación física respecto a los recursos naturales; - Magnitud o tamaño; y - Otros, dependiendo del sector a auditar. Analizar la información a fin de conocer e identificar los procesos críticos, impactos ambientales significativos, compromisos ambientales asumidos, con la finalidad de formular el programa de inspección, en función de la muestra seleccionada. Inspección Física • Ésta comprende la descripción y confirmación o validación de las actividades y procesos críticos de la muestra de: empresas, entidades, programas, proyectos, entre otros, cuyos efluentes y emisiones afectan el am- biente (flora, fauna, agua, suelo, aire) y la salud de la población de riesgo (trabajadores y lugareños). • Posteriormente se inspecciona físicamente el ámbito de la muestra (empresas, lugares, entidades), evidencian- do los problemas de afectación o contaminación del am- biente, mediante filmaciones, tomas fotográficas, mani- festaciones y actas, entre otras evidencias. Las Actas de Inspección física, se formulan y suscriben con la participa- ción de los funcionarios comprendidos. • De ser el caso, efectuar encuestas de opinión a la población interesada utilizando formatos elaborados para tal efecto. Toma de pruebas y análisis de laboratorio: • Durante esta etapa los especialistas toman las prue- bas de efluentes líquidos, emisiones gaseosas, material particulado, sangre y orina en los seres humanos, de calidad de agua, aire, suelos y flora derivándose al labora- torio respectivo para su análisis; y • Los auditores coordinan previamente con los funcio- narios de la entidad para la toma de muestras, asimismo, con los especialistas para la emisión del informe técnico correspondiente. El informe técnico de los especialistas se formulará de acuerdo al formato del informe de auditoría (instructivo sobre: carátula, márgenes, encabezados, entre otros) de- biendo ser suscrito y sellado por el responsable del equipo de especialistas y/o representante institucional; conten- drá básicamente lo siguiente: § Síntesis Gerencial; § Antecedentes; § Descripción de la empresa, proyecto, programa, ám- bito geográfico y los procesos productivos de la entidad destacando los que generan impactos ambientales nega- tivos; § Aplicación de pruebas (procedimiento, protocolo de monitoreo, estándares, desviaciones, características y calibración de equipos); § Ubicación de los puntos de monitoreo o pruebas, flujogramas, mapeo, etc; § Resultados y análisis comparativo (tendencias, otros estudios efectuados por otras entidades); § Causas y efectos; § Conclusiones;