Norma Legal Oficial del día 24 de junio del año 2000 (24/06/2000)

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TEXTO DE LA PÁGINA 21

MORDAZA, sabado 24 de junio de 2000

NORMAS LEGALES

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durante el MORDAZA de la auditoria se desarrollan las actividades siguientes:
q Recopilacion de informacion de la entidad, utilizando diferentes MORDAZA como: archivos permanentes, INTERNET, teledirectorio con funcionarios de las Sedes Regionales de la Contraloria General de la Republica. q Conocimiento e identificacion de las MORDAZA de criterio. q Visita previa a instalaciones de las entidades. q Entrevista a directivos, funcionarios y personal de la entidad, revision de instrumentos de gestion y documentos administrativos. q Comprension de los procesos operativos de la entidad, referido al componente a auditar. q Aplicacion de herramientas para reunir y analizar evidencias como: inspeccion fisica, filmaciones, MORDAZA fotograficas, opinion sustentada de expertos, encuestas de opinion y bibliografia de investigaciones o estudios, entre las mas importantes. q Participacion de los especialistas contratados. q De ser el caso, se menciona la participacion de los auditores invitados miembros de la OLACEFS. q Promocion y difusion en la entidad auditada de la normativa ambiental. q MORDAZA de resultados obtenidos a los directivos y funcionarios de la entidad auditada.

§ Objetivo general § Procedimientos de auditoria generales § Objetivos especificos § Procedimientos de auditoria especificos:
q q q q q q

Direccion y Politicas; Organizacion; Planificacion; Ejecucion y Funcionamiento; Control y Revisiones; y Pruebas e Inspecciones.

Se adjunta modelo de estructura de formato de Programa de Auditoria Ambiental (Anexo N° 1). Opinion, Revision y Elevacion del Plan y Programa de Auditoria § MORDAZA ante el Despacho del Subcontralor General. § Elevacion al Superior Despacho para su correspondiente aprobacion. Se adjunta flujograma de la fase de planeamiento de auditoria ambiental (Anexo N° 2). II. FASE DE EJECUCION El trabajo de MORDAZA consiste en la ejecucion del Programa de Auditoria y la supervision de su desarrollo, se realiza en los ambientes de la entidad o entidades seleccionadas, teniendo en cuenta los objetivos generales y especificos considerados en el Plan y Programa de Auditoria Ambiental, teniendose en consideracion lo siguiente: II.1 Acreditacion e instalacion en la entidad 1. MORDAZA del equipo de auditoria y entrega del documento de acreditacion al titular. Durante la MORDAZA se exponen brevemente los objetivos, alcance y naturaleza de la auditoria a ejecutar, se hace la MORDAZA de los miembros del equipo. 2. Aplicacion de entrevistas estructuradas con el titular y funcionarios comprendidos (uso de formatos pre elaborados). Las entrevistas tienen como objetivo obtener y complementar la informacion necesaria para profundizar el conocimiento de la entidad, las areas a ser auditadas, los procesos o actividades operativas que realizan estas y confirmar los principales problemas ambientales lo que permite formular el programa de inspecciones. El formato utilizado en las entrevista debe ser firmado y MORDAZA por los funcionarios de la entidad. Al termino de la entrevista, debe resumirse brevemente la informacion considerada importante en cedulas de trabajo. 3. Instalacion del equipo de auditoria en la entidad (oficina y equipos). 4. Requerimiento de la documentacion para la evaluacion y complemento del archivo permanente e inicio del desarrollo del programa de auditoria, como: estructura organica, Reglamento de Organizacion y Funciones, Manual de Organizacion y Funciones, planes estrategicos, diagnosticos ambientales, politicas ambientales de la entidad, plan de trabajo institucional y presupuestos de los dos ultimos anos, estudios e investigaciones en materia ambiental, informes de auditoria, informes de supervision o monitoreo, relacion de empresas con actividades cuyos efluentes contaminan el ambiente, Programa de Adecuacion y Manejo Ambiental - PAMA, Estudios de Impacto Ambiental - EIA, informes ambientales, normativa interna, memoria, entre otros. II.2 Evaluacion de la Gestion Administrativa Ambiental El equipo de auditoria de acuerdo a la asignacion de tareas se orientara a la obtencion de evidencia, fisica, testimonial, documental y analitica y a realizar pruebas sobre las mismas, aplicar procedimientos y tecnicas de auditoria, con la finalidad de revelar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas ambientales de la entidad, su capacidad e infraestructura y si cuenta con los instrumentos de gestion ambiental correspondientes, desarrollando hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones, para lo cual se seguiran las fases siguientes conforme al contenido del programa:

5. Criterios de auditoria a utilizarse. En este rubro se describen normas, acuerdos, convenios y compromisos que seran utilizados para determinar si la entidad, programa o proyecto cumple con sus objetivos y metas ambientales, la efectividad del control o proteccion del medio ambiente, y el desempeno ambiental correspondiente de las entidades bajo su ambito de control, los mismos que comprenden principalmente: los convenios y acuerdos internacionales, normativa ambiental nacional, sectorial, limites permisibles nacionales e internacionales (si los hubiera), normativa interna de la entidad y compromisos ambientales asumidos, asi como los criterios sobre controles gerenciales. 6. Recursos de personal. Relacion del equipo auditor multidisciplinario con detalle de nombres y apellidos, categoria y profesion; los especialistas, MORDAZA personas juridicas o naturales, indicando el MORDAZA de servicio que van a desempenar dentro del equipo de auditoria. 7. Areas o componentes a auditar. Se describen las areas o componentes a auditar relacionadas con los objetivos de la auditoria, revelando las actividades, programas, proyectos, procesos, entre otros, que generan implicancias ambientales. Identificados los impactos ambientales significativos, se determina la muestra preliminar para el programa de inspeccion y pruebas de MORDAZA, dependiendo de las particularidades de las entidades y en funcion de los factores de seleccion tales como: actividades o servicios cuyos efluentes o emisiones generan contaminacion en el ambiente, niveles importantes de produccion e importancia economica, poblacion de riesgo, que se encuentren ubicados cerca de MORDAZA de agua, de zonas agricolas o ganaderas, que hayan sido sancionados por infracciones ambientales, entre otros. 8. Informacion administrativa. Comprende: § Informes a emitir y documentos filmicos y fotograficos; § Presupuesto estimado de tiempo; § Costo de la auditoria; y § Cronograma de actividades. 9. Programa de auditoria. Contiene los objetivos, procedimientos a ser aplicados en el trabajo de MORDAZA, de acuerdo a la naturaleza, oportunidad y alcance de su ejecucion, asi como el personal encargado de su desarrollo. El programa tiene la siguiente estructura: