Norma Legal Oficial del día 15 de noviembre del año 2005 (15/11/2005)
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TEXTO DE LA PÁGINA 29
MORDAZA, martes 15 de noviembre de 2005
NORMAS LEGALES
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- Estado de Ganancias y Perdidas (3E). - Endeudamiento (Formato 6E). - Capital social e inversiones (Formato 8E). - Saldo de MORDAZA, Depositos, Colocaciones e Inversiones segun caracteristicas Formato 9E). Los formatos del Estado de Ganancias y Perdidas (Formato 3E), del Presupuesto de Ingresos y Egresos (Formato 4E) incluiran la informacion real al mes de evaluacion y la proyeccion hasta el mes de diciembre del ano en curso. 2) Informe que comprenda la evaluacion respecto al MORDAZA presupuestal aprobado al periodo a informar y la ejecucion al mismo trimestre del ano anterior, con excepcion del presupuesto y flujo de MORDAZA que solo se MORDAZA respecto al MORDAZA aprobado. El informe debera considerar: a) Evaluacion financiera: - Analisis de estados financieros que incorpore analisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestion, liquidez y el EBITDA 1 comparadas con el mismo periodo del ano anterior, asi como la utilidad proyectada al cierre del ejercicio, indicando las causas de las variaciones. - Evaluacion de flujo de MORDAZA que incluya una explicacion detallada sobre la disponibilidad del saldo final de MORDAZA, distinguiendo los compromisos y la libre disponibilidad de los mismos. b) Evaluacion presupuestaria: - Evaluacion de la ejecucion presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechos relevantes ocurridos en cada Partida del Presupuesto, mencionando necesariamente las causas que originaron los resultados alcanzados. - Explicacion de la ejecucion de los Rubros y Partidas que no cuenten con MORDAZA presupuestario aprobado. 3) Ficha de los proyectos de inversion en el formato en el Formato 12 E. 3.3. Evaluacion de Cierre Anual Las Empresas deberan remitir a FONAFE la siguiente informacion tomando como base los Estados Financieros Auditados. En caso no se cuente con los mencionados estados financieros, la Evaluacion de Cierre Anual debera realizarse tomando como base la MORDAZA informacion presentada a los Auditores Externos: 1) Formatos del Anexo 1. 2) Informe Ejecutivo que debera comprender: a) Evaluacion respecto al MORDAZA presupuestal anual y a la ejecucion al cierre del ejercicio anterior. b) Evaluacion financiera: - Evaluacion de estados financieros que incorpore analisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestion y liquidez. - Evaluacion de flujo de MORDAZA que incluya una explicacion sobre la disponibilidad del saldo final de caja. c) Evaluacion presupuestaria: - Evaluacion de la ejecucion presupuestaria anual a nivel de cada Partida y Rubro. Si la causa de la diferencia es atribuida a alguna disposicion legal, se debera acompanar un informe legal y la MORDAZA de la normas legal invocada. - Explicacion de las diferencias que pudieran existir a nivel de Partidas y Rubros, entre los importes remitidos en la evaluacion al IV trimestre y la Evaluacion de Cierre Anual, tomando como base los Formatos de Ingresos y Egresos. El analisis del informe ejecutivo debera desarrollar a profundidad cualquier hecho que MORDAZA condicionado las variaciones en las Partidas y Rubros, no limitandose a una descripcion cuantitativa de estas. 3) Informe Especial sobre la Informacion Presupuestaria del ejercicio, emitido por los auditores internos y/o externos de las Empresas. 3.4. Remision de la informacion. 3.4.1. Para dar cumplimiento a la remision de la informacion senalada en los numerales anteriores, las
Empresas deberan remitir la informacion segun se indica a continuacion: a) Los Formatos del Anexo 1 se remitiran a traves del Sistema de Informacion efectuando el cierre electronico de los mismos. Los plazos limite de cierre electronico de los formatos en mencion son: Para la Evaluacion Mensual y Trimestral: hasta los quince (15) dias calendario posteriores al ultimo dia del mes o trimestre reportado, segun corresponda. Para la Evaluacion de Cierre Anual: hasta el ultimo dia habil del mes de febrero del ano siguiente. Los plazos MORDAZA senalados aplican tambien a la informacion indicada en el numeral 1.1.6 b) Los Informes, Informes Ejecutivos e Informe Especial, se remitiran en un ejemplar impreso y deberan estar numerados y visados en cada una de sus paginas por el Gerente General y el Gerente de Presupuesto o equivalente. Los informes senalados en el parrafo anterior deberan incluir las consideraciones mencionadas en los numerales 3.1, 3.2 y 3.3 de la presente Directiva y deberan estar acompanados de los formatos impresos del Anexo 1 que correspondan, luego de haberse efectuado el MORDAZA de cierre electronico de los mismos. Los plazos limite para la MORDAZA de los ejemplares impresos de los mencionados informes, con sus respectivos formatos son: Para la Evaluacion Mensual y Trimestral: hasta dos (2) dias habiles posteriores al plazo establecido en el literal a) del presente numeral. Para la Evaluacion de Cierre Anual: hasta el tercer dia habil del mes de marzo del ano siguiente. 3.4.2. El MORDAZA de cierre electronico no se aplica al formato de Capital social e inversiones (Formato 8E), el cual debe ser permanentemente actualizado. 3.4.3. Los Gerentes Generales de las Empresas deberan remitir a FONAFE, semestralmente, una MORDAZA de los informes que se remiten a la Contraloria General de la Republica, sobre el estado situacional de la implementacion de recomendaciones derivadas de los informes de auditoria interna y externa. 3.5. Designacion de auditores externos. Dentro de los tres primeros meses de cada ejercicio, las Empresas deberan solicitar a la Contraloria General de la Republica la designacion de la sociedad de auditoria que realizara la evaluacion anual de los estados financieros de dicho ejercicio. Para realizar dicha solicitud no se requiere instruccion de la Junta General de Accionistas. 3.6. Remision de la informacion auditada. Las Empresas deberan remitir a FONAFE los Informes Corto y Largo de Auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del ano correspondiente hasta el ultimo dia habil del mes de febrero del ano siguiente. La Direccion Ejecutiva de FONAFE podra ampliar este plazo por causas debidamente justificadas. Los contratos que se suscriban con las sociedades de auditoria deberan incluir la obligacion de elaborar informes relacionados a: - El cumplimiento de objetivos y metas del Plan Estrategico; asi como de los objetivos y metas del Plan Operativo del ano auditado. - El MORDAZA presupuestal de las Empresas sobre la base de la informacion contenida en el Formato de Ingresos y Egresos de FONAFE; - El cumplimiento de las obligaciones tributarias; y - Los Estados Financieros. 3.7. Estados Financieros Consolidados de FONAFE La Direccion Ejecutiva de FONAFE obtendra los Estados Financieros Auditados Consolidados sobre la
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EBITDA: Utilidad MORDAZA de intereses, depreciacion, amortizaciones e impuestos.