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Estructura organizacional Proporciona el marco dentro del cual se planean, ejecutan, controlan y supervisan sus actividades, a fin de lograr los objetivos u metas establecidos. Ética Está conformada por valores morales que permiten a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades que le corresponde cumplir en la entidad. Hallazgo de auditoría Este concepto es utilizado para debcribir el resultado de la comparación que se realiza entre un criterio y la situación actual encontrada durante el examen a una área, actividad u operación o circunstancias en las cuales el criterio fue aplicado. Comprende una reunión lógica de datos y la present.acidn objetiva de los hechos cont:ernien- tes a la situación actual. Es toda información que ajuicio del auditor, permite identificar hechos o circunstancias importantes que inciden en forma srgnificativa en la gestión de la entidad o programa que merecen ser comu- nicados en el informe. Sus elementcsì; son: condición, criterio, causa y efecto. Integridad Constituye una calidad de la persona que mantiene principios morales sólidos y vive en un marco de valores. Evidencia de auditoria Se denomina evidencia al conjunto de hec has compro- bados, suficientes. competentes y pertmentes / rclewn- tes) que sustentan las conclusiones del auditor. Reporte de revisión estratégica Documento que contiene los resultados de la ejecución del plan de revisión estratégica que debe servir de hasc para la formulación del plan y programas de auditoría para la fase ejecución. Es elaborado por el auditor emar- gadoy supervisor y aprobado por el nivel gerencia1 corres- pondiente. Monitoreo Representa al proceso que evalúa la calidad del con- trol interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circuwtan- cias así lo requieran. Se orienta a la identificacitin de controles débiles, insufkientes o innecesarios J;, pro- mueve su reforzamiento. El monitoreo be lleva a cabo de tres formas: (a) durante la realizaciori de actividades diarias en los distintos niveles de la entidad: <bl de manera separada por personal que no es el responsable directo de la ejecución de las actividades, incluidas las de control; y, (c) mediante ta combinación Ide ambas moda- lidades. Observación Esta referida a hechos o circunstancias signit’icati- vos identificados durante el examen que pueden moti- var oportunidades de mejoras. Si hirn el resultado obtenido adquiere la denominación de hallazgo para fines de presentación en el informe se convierte en observación. Papeles de Trabajo Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos, observaciones, opiniones de fitncionarios responsables de la entidad examinada, conclusiones y recomendaciones del auditor. Deben incluir toda la wi- dencia que se haya obtenido durante la auditoría.Planeamiento Fase de Ia auditoría durante la cual el auditor se aboca a la identificación de qué examinar, cómo, cuándo y con qué recursos, así como la determinación del enfoque de la audi- toría, ob,jetivos y alcance, criterios y estrategia. Se divide en dos etapas: revisión general y revisión estratégica. Plan de Auditoría Es el documento final de la fase de planeamiento, ene1 cual se resumen las decisiones más importantes relativas a la estrategia para el desarrollo de la auditoría de gestión. Determina entre otros aspectos, los objetivos y alrance de la auditoría, las áreas o actividades a exami- narse y el potencial humano necesario para su ejecución. Política Se define como la declaración general que guía el pensamiento durante la toma de decisiones. La política es una línea de conducta predeterminada que se aplica en una entidad para llevar a cabo todas las actividades, incluyendo aquellas no previstas. Politicas de administración de recursos humanos Se relacionan con la contratación, orientación, capaci- tación. evaluación, asesoría, promoción, remuneración del personal de la entidad. Procedimientos operativos Son los métodos utilizados para efectuar las activida- des de acuerdo con las políticas establecidas. Tambiénson sc~ries cronológicas de acciones requeridas, guías para la acción que detallan la forma exacta en que debenrealizar- se ciertas actividades. Programa de auditoría Dot.umento, preparado por el auditor encargado y el supervisor encargado, donde se señala las tareas especí- ficas que deben ser cumplidas por el equipo de auditoría para llevar acabo el examen, así como los responsables de su e.jecución y los plazos fijados para cada actividad. Recomendaciones Constituven las medidas sugeridas por el auditor ala administración de la entidad examinada para la supera- ción de las observaciones identificadas. Deben estar diri- gidas a los funcionarios que tengan competencia para disponer la adopción de correctivos y estar encaminadas a superar la condición y las causas de los problemas. Revisión Estratégica (etapa de la fase de planea- miento) Tiene como objetivo explorar en forma efectiva y eficiente las áreas de trabajo de auditoría establecidas durante la etapa dc> revisión general y profundizar el conocimient.o inicial de los asuntos más importantes. Síntesis Tiene como ohjetivo hacer que el informe sea de mayor utilidad para los usuarios. Como la mayoría de los recep- tores de los informes sólo leerán la síntesis, es importante que ést.a refleje el contenido del informe de manera clara y precisa. La sintesis debe presentar en forma exacta, clara y,justa los aspectos más importantes del informe, a fin des evitar errores de interpretación. Sistema Cualquier conjunto cohesionado de elementos que están dinámicamente relacionados para lograr un propósito determinado.