Norma Legal Oficial del día 13 de agosto del año 1999 (13/08/1999)
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TEXTO DE LA PÁGINA 29
MORDAZA, viernes 13 de agosto de 1999
NORMAS LEGALES
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4.2 Cuando la empresa sea adquirente la ponderacion de los pactos de recompra se determinara de acuerdo a los activos comprometidos en dichas operaciones. 4.3 La ponderacion de los intereses o comisiones no devengados originados por operaciones de reporte o pactos de recompra, registrados en las subcuentas 1904.04 "Intereses y Comisiones por Operaciones de Reporte" y 1904.05 "Intereses y Comisiones por Pactos de Recompra", se determinara de acuerdo a los activos involucrados en dichas operaciones. 4.4 Modifiquese el Anexo Nº 1 del Reporte Nº 7 "Detalle de Activos y Creditos Contingentes Ponderados por Riesgo" segun se indica en el Anexo Nº 2 adjunto. 5. Plazo de adecuacion Las empresas tendran un plazo de adecuacion para la aplicacion de lo dispuesto en el numeral 3 y 4 de la presente MORDAZA hasta el 30 de setiembre de 1999. 6. Vigencia La presente Circular entra en vigencia a partir del dia siguiente de su publicacion en el Diario Oficial El Peruano. Atentamente, MORDAZA NARANJO LANDERER Superintendente de Banca y Seguros ANEXO Nº 1 MODIFICACIONES AL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Para el registro contable de las operaciones de reporte y los pactos de recompra, modifiquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras aprobado mediante Resolucion SBS Nº 1256-92 del 23 de octubre de 1992, en los terminos siguientes: 1. Eliminese en la subcuenta 1401.03 "Prestamos" las cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 1401.03.04 1401.03.05 1401.03.07 1401.03.08 1401.03.09 OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES OPERACIONES DE DE DE DE DE REPORTE-CON REPORTE-CON REPORTE-CON REPORTE-CON REPORTE-CON RIESGO RIESGO RIESGO RIESGO RIESGO 100% 50% 20% 10% 0% ................... ................... ................... ................... ................... * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
5. Incorporense en la cuenta 1304 "Inversiones en Instituciones Internacionales" la subcuenta y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1304.09 TITULOS DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1304.09.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1304.09.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... * * * * * *
6. Incorporese en la cuenta 1903 "Inversiones Diversas" la subcuenta siguiente:
SUBCUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 1903.07 1903.08 COMMODITIES COMMODITIES DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA ................... ................... * *
"En la subcuenta 1903.08 "Commodities disponibilidad restringida" se registraran los commodities sobre los cuales la facultad de disposicion que tiene la empresa, se encuentra restringida por efecto contractual o por mandato de una disposicion de caracter imperativo. Asi como los commodities objeto de pactos de recompra cuando la empresa actua como transferente". 7. Modifiquese la denominacion de la cuenta 1904 "Intereses y Comisiones Pagados por Adelantado" y de las subcuentas 1904.01 "Intereses" y 1904.02 "Comisiones" por:
CUENTA Y SUBCUENTAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1904 1904.01 1904.02 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ADELANTADO Y OTROS INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO COMISIONES PAGADAS POR ADELANTADO ................... ................... ................... * * * * * *
8. Incorporese en la cuenta 1904 "Intereses y Comisiones Pagados por Adelantado y Otros" las subcuentas siguientes:
................... B F E C A C ................... D M F R 1904.04 1904.05 INTERESES Y COMISIONES POR OPERACIONES DE REPORTE INTERESES Y COMISIONES POR PACTOS DE RECOMPRA ................... ................... * * * *
2. Incorporense en la cuenta 1301 "Inversiones Financieras Temporales" las subcuentas y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1301.09 TITULOS DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1301.09.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1301.09.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE 1301.10 OPERACIONES DE REPORTE 1301.10.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1301.10.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE 1301.11 PACTOS DE RECOMPRA 1301.11.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1301.11.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... ................... * * * * * * * * * * * * * * * * * *
9. Incorporese en la cuenta 2108 "Intereses y Comisiones por Pagar" las subcuentas siguientes:
SUBCUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 2108.06 2108.07 OPERACIONES DE REPORTE PACTO DE RECOMPRA ................... ................... * * * *
En estas subcuentas se registrara el monto de los intereses y/o comisiones pactados que el reportado o transferente, segun corresponda, debera pagar por las operaciones de reporte o los pactos de recompra que realice. 10. Incorporese en la cuenta 2109 "Otras Obligaciones" la subcuenta y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 2109.03 OPERACIONES DE REPORTE 2109.03.01 TITULOS DE RENTA FIJA 2109.03.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... * * * * * *
3. Incorporense en la cuenta 1302 "Inversiones Financieras Permanentes" la subcuenta y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1302.09 TITULOS DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1302.09.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1302.09.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... * * * * * *
4. Incorporense en la cuenta 1303 "Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior" la subcuenta y cuentas analiticas siguientes:
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1303.09 TITULOS DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA 1303.09.01 TITULOS DE RENTA FIJA 1303.09.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... * * * * * *
En esta subcuenta se registrara la obligacion de recomprar los titulos que el reportado asume en las operaciones de reporte por el monto de dichos titulos, sin considerar los intereses, gastos y comisiones respectivas, generados producto de dicha operacion.
SUBCUENTA Y CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 2109.04 PACTO DE RECOMPRA 2109.04.01 TITULOS DE RENTA FIJA 2109.04.02 TITULOS DE RENTA VARIABLE ................... ................... ................... * * * * * *
En esta subcuenta se registrara la obligacion de recomprar los titulos, commodities o divisas que el transferente asume en los