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Pág. 176810 NORMAS LEGALES Lima, viernes 13 de agosto de 1999 ANEXO Nº 1 MODIFICACIONES AL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Para el registro contable de la transferencia de cartera por bonos del tesoro, modifíquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras, aprobado mediante Resolución Nº 1256-92 del 23 de octubre de 1992, en los términos siguientes: 1. Incorpórense en la subcuenta 1301.04 "Bonos del Sector Público" las cuentas analíticas siguientes: CUENTAS ANALITICAS: ................... BFECAC ................... DMFR 1301.04.06 BONOS DEL TESORO D.S. Nº 114-98-EF ........................................ ****** 1301.04.07 BONOS DEL TESORO D.S. Nº 099-99-EF ........................................ **** * 2. Incorpórense en la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" la subcuenta y cuenta analítica siguientes: ................... BFECAC ................... DMFR 1608.07 CUENTAS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS ............................ ****** 1608.07.01 FIDEICOMISOS EN GARANTIA ............................ ****** 1608.07.09 OTRAS ............................ ****** 3. Sustitúyase la descripción de la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" en los términos siguientes: "Comprende partidas pendientes de cobro por desembolsos efectuados por la empresa, por diversos conceptos. Así también, incluye el importe de lo provisionado para pagos por cuenta de terceros y las "Cuentas Especiales", de uso particular para determinada empresa, que la Superintendencia de Banca y Seguros expresamente así lo autorice. Asimismo, se registrarán las cuentas por cobrar que se generen a favor del fideicomitente de acuerdo al acto constituti- vo del fideicomiso. En la cuenta analítica 1608.01.09 "Otros", se registrarán aquellos gastos de personal pendientes de liquidación, no sus- ceptibles de ser incluidos, por su naturaleza, en las otras cuentas analíticas conformantes de la subcuenta 1608.01 "Adelantos al Personal". En la cuenta analítica 1608.07.01 "Fideicomisos en Garan- tía", se registrará el derecho del fideicomitente de que el bien entregado en fideicomiso o el saldo después de su realización en caso de incumplimiento de la obligación garantizada, retorne a su activo. El registro se realizará por un monto equivalente a los bienes transferidos en fideicomiso en garantía, hasta el término del contrato del fideicomiso o, según corresponda, de acuerdo al acto constitutivo". 4. Incorpórese en la dinámica de la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" lo siguiente: DINAMICA: DEBITOS: -Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideicomitente, a la celebración del fideicomiso. CREDITOS: -Por la culminación del contrato del fideico- miso, o por la ejecución de la garantía en- tregada en fideicomiso. 5. Incorpórese en la subcuenta 2509.02 "Recursos Fiducia- rios" las cuentas analíticas siguientes: CUENTAS ANALÍTICAS: ................... BFECAC ................... DMFR 2509.02.01 COFIDE - D.S. Nº 114 -98-EF ............................................................. **** * 2509.02.02 COFIDE - D.S. Nº 099-99-EF ............................................................. **** * 2509.02.09 OTROS ............................................................. **** * En las cuentas analíticas 2509.02.01 y 2509.02.02 se regis- trará el monto de la obligación generado por la cobranza de la cartera bajo el marco legal de los Decretos Supremos Nºs. 114- 98-EF y 099-99-EF respectivamente. 6. Incorpórese en la cuenta 8309 "Otras Cuentas de Orden Acreedoras" la subcuenta y cuentas analíticas si- guientes:SUBCUENTA: ................... BFECAC ................... DMFR 8309.02 CARTERA TRANSFERIDA – MEF .............................. **** * CUENTAS ANALÍTICAS: 8309.02.01 CARTERA TRANSFERIDA - VALOR PRINCIPAL .............................. **** * (D.S. Nº 114-98) 8309.02.02 CARTERA TRANSFERIDA – PROVISIONES .............................. **** * GENÉRICAS (D.S. Nº 114-98) 8309.02.03 CARTERA TRANSFERIDA – PROVISIONES .............................. **** * ESPECÍFICAS (D.S. Nº 114-98) 8309.02.04 CARTERA TRANSFERIDA - VALOR PRINCIPAL .............................. **** * (D.S. Nº 099-99) 8309.02.05 CARTERA TRANSFERIDA – PROVISIONES .............................. **** * ESPECIFICAS (D.S. Nº 099-99) 7. Sustitúyase la descripción y dinámica correspondiente a la cuenta 8309 " Otras Cuentas de Orden Acreedoras" por la siguiente: CUE NTA: ................... BFECAC ................... DMFR 8309 OTRAS CUENTAS DE O RDEN ACREEDORAS .............................. ****** DESCRIPCION: En esta cuenta se registrarán todos aquellos valores y bienes recibidos por la empresa de terceros, que no tengan ubicación específica en las anteriores cuentas de orden acreedoras. En la subcuenta 8309.01 "Cartas de Crédito Avisadas" se registrará el importe de las cartas de crédito emitidas por un tercero y por las cuales la empresa se ha comprometido a notificar su apertura al beneficiario. También comprende aquellas cuentas utilizadas para el control de los valores en circulación y deuda subordinada sujetos y no sujetos a encaje, de acuerdo a las disposiciones emitidas por el Banco Central de Reserva del Perú. En la subcuenta 8309.02 "Cartera Transferida - MEF" se registrará el monto de la cartera transferida al MEF, de acuerdo a los Decretos Supremos Nºs 114-98-EF y Nº 099-99-EF, y sus normas modificatorias y complementarias. En la cuenta analítica, 8309.02.01 se registrará el monto correspondiente al valor nominal del principal, y en las cuentas analíticas 8309.02.02 y 8309.02.03 se registrarán las provisio- nes por la cartera transferida, bajo el marco del D.S. Nº 114-98- EF, las mismas que serán actualizadas de acuerdo a las dispo- siciones de la materia. En la cuenta analítica 8309.02.04 se registrará el monto correspondiente al valor nominal del principal de la cartera transferida, bajo el marco del D.S. Nº 099-99-EF y sus normas modificatorias y complementarias, y en la cuenta analítica 8309.02.05 se registrará las provisiones adicionales que la empresa realice voluntariamente para la recompra de la cartera transferida bajo el marco del D.S. Nº 099-99-EF. DINAMICA: DEBITOS: -Por haberse efectuado el aviso de las cartas de crédito. -Por la disminución de los valores en circula- ción y deuda subordinada- encaje. -Por la cobranza y devolución de la cartera transferida (D.S. Nºs 114-98 y 099-99). -Por la reversión de las provisiones debido a la cobranza y de acuerdo a la evaluación de los créditos de la cartera transferida (D.S. Nº 114-98). CRÉDITOS: -Por la recepción de la comunicación por las cartas de crédito emitidas por un tercero para su aviso. -Por el registro de los valores en circulación y deuda subordinada-encaje, clasificándo- la de acuerdo a la normatividad referida a encaje, establecida por el Banco Central de Reserva del Perú. -Por el monto nominal de la cartera transfe- rida al MEF pendiente de cobranza (D.S. Nºs 114-98 y 099-99). -Por el monto de las provisiones constitui- das de la cartera transferida (D.S. Nº 114- 98). -Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida, de acuerdo a la evalua- ción y clasificación de los créditos (D.S. Nº 114-98).