Norma Legal Oficial del día 13 de agosto del año 1999 (13/08/1999)

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TEXTO DE LA PÁGINA 24

Pag. 176810
ANEXO Nº 1

NORMAS LEGALES
SUBCUENTA:

MORDAZA, viernes 13 de agosto de 1999
................... B F E C A C ................... D M F R

MODIFICACIONES AL PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS
8309.02 CARTERA TRANSFERIDA ­ MEF

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Para el registro contable de la transferencia de cartera por bonos del tesoro, modifiquese el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras, aprobado mediante Resolucion Nº 1256-92 del 23 de octubre de 1992, en los terminos siguientes: 1. Incorporense en la subcuenta 1301.04 "Bonos del Sector Publico" las cuentas analiticas siguientes:
CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 1301.04.06 BONOS DEL TESORO D.S. Nº 114-98-EF ........................................ 1301.04.07 BONOS DEL TESORO D.S. Nº 099-99-EF ........................................ * * * * * * * * * * *

CUENTAS ANALITICAS: 8309.02.01 CARTERA TRANSFERIDA - VALOR PRINCIPAL (D.S. Nº 114-98) 8309.02.02 CARTERA TRANSFERIDA ­ PROVISIONES GENERICAS (D.S. Nº 114-98) 8309.02.03 CARTERA TRANSFERIDA ­ PROVISIONES ESPECIFICAS (D.S. Nº 114-98) 8309.02.04 CARTERA TRANSFERIDA - VALOR PRINCIPAL (D.S. Nº 099-99) 8309.02.05 CARTERA TRANSFERIDA ­ PROVISIONES ESPECIFICAS (D.S. Nº 099-99) .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

2. Incorporense en la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" la subcuenta y cuenta analitica siguientes:
................... B F E C A C ................... D M F R 1608.07 CUENTAS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS ............................ 1608.07.01 FIDEICOMISOS EN GARANTIA ............................ 1608.07.09 OTRAS ............................ * * * * * * * * * * * * * * * * * *

7. Sustituyase la descripcion y dinamica correspondiente a la cuenta 8309 " Otras Cuentas de Orden Acreedoras" por la siguiente:
CUENTA: ................... B F E C A C ................... D M F R 8309 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS .............................. * * * * * *

DESCRIPCION: En esta cuenta se registraran todos aquellos valores y bienes recibidos por la empresa de terceros, que no tengan ubicacion especifica en las anteriores cuentas de orden acreedoras. En la subcuenta 8309.01 "Cartas de Credito Avisadas" se registrara el importe de las cartas de credito emitidas por un tercero y por las cuales la empresa se ha comprometido a notificar su apertura al beneficiario. Tambien comprende aquellas cuentas utilizadas para el control de los valores en circulacion y deuda subordinada sujetos y no sujetos a encaje, de acuerdo a las disposiciones emitidas por el Banco Central de Reserva del Peru. En la subcuenta 8309.02 "Cartera Transferida - MEF" se registrara el monto de la cartera transferida al MEF, de acuerdo a los Decretos Supremos Nºs 114-98-EF y Nº 099-99-EF, y sus normas modificatorias y complementarias. En la cuenta analitica, 8309.02.01 se registrara el monto correspondiente al valor nominal del principal, y en las cuentas analiticas 8309.02.02 y 8309.02.03 se registraran las provisiones por la cartera transferida, bajo el MORDAZA del D.S. Nº 114-98EF, las mismas que seran actualizadas de acuerdo a las disposiciones de la materia. En la cuenta analitica 8309.02.04 se registrara el monto correspondiente al valor nominal del principal de la cartera transferida, bajo el MORDAZA del D.S. Nº 099-99-EF y sus normas modificatorias y complementarias, y en la cuenta analitica 8309.02.05 se registrara las provisiones adicionales que la empresa realice voluntariamente para la recompra de la cartera transferida bajo el MORDAZA del D.S. Nº 099-99-EF. DINAMICA:

3. Sustituyase la descripcion de la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" en los terminos siguientes: "Comprende partidas pendientes de cobro por desembolsos efectuados por la empresa, por diversos conceptos. Asi tambien, incluye el importe de lo provisionado para pagos por cuenta de terceros y las "Cuentas Especiales", de uso particular para determinada empresa, que la Superintendencia de Banca y Seguros expresamente asi lo autorice. Asimismo, se registraran las cuentas por cobrar que se generen a favor del fideicomitente de acuerdo al acto constitutivo del fideicomiso. En la cuenta analitica 1608.01.09 "Otros", se registraran aquellos gastos de personal pendientes de liquidacion, no susceptibles de ser incluidos, por su naturaleza, en las otras cuentas analiticas conformantes de la subcuenta 1608.01 "Adelantos al Personal". En la cuenta analitica 1608.07.01 "Fideicomisos en Garantia", se registrara el derecho del fideicomitente de que el bien entregado en fideicomiso o el saldo despues de su realizacion en caso de incumplimiento de la obligacion garantizada, retorne a su activo. El registro se realizara por un monto equivalente a los bienes transferidos en fideicomiso en garantia, hasta el termino del contrato del fideicomiso o, segun corresponda, de acuerdo al acto constitutivo". 4. Incorporese en la dinamica de la cuenta 1608 "Cuentas por Cobrar Diversas" lo siguiente: DINAMICA: DEBITOS: - Por las cuentas por cobrar generadas a favor del fideicomitente, a la celebracion del fideicomiso. - Por la culminacion del contrato del fideicomiso, o por la ejecucion de la garantia entregada en fideicomiso.

DEBITOS:

CREDITOS:

5. Incorporese en la subcuenta 2509.02 "Recursos Fiduciarios" las cuentas analiticas siguientes:
CUENTAS ANALITICAS: ................... B F E C A C ................... D M F R 2509.02.01 COFIDE - D.S. Nº 114 -98-EF 2509.02.02 COFIDE - D.S. Nº 099-99-EF 2509.02.09 OTROS ............................................................. ............................................................. ............................................................. * * * * * * * * * * * * * * *

- Por haberse efectuado el aviso de las cartas de credito. - Por la disminucion de los valores en circulacion y deuda subordinada- encaje. - Por la cobranza y devolucion de la cartera transferida (D.S. Nºs 114-98 y 099-99). - Por la reversion de las provisiones debido a la cobranza y de acuerdo a la evaluacion de los creditos de la cartera transferida (D.S. Nº 114-98).

En las cuentas analiticas 2509.02.01 y 2509.02.02 se registrara el monto de la obligacion generado por la cobranza de la cartera bajo el MORDAZA legal de los Decretos Supremos Nºs. 11498-EF y 099-99-EF respectivamente. 6. Incorporese en la cuenta 8309 "Otras Cuentas de Orden Acreedoras" la subcuenta y cuentas analiticas siguientes:

CREDITOS: - Por la recepcion de la comunicacion por las cartas de credito emitidas por un tercero para su aviso. - Por el registro de los valores en circulacion y deuda subordinada-encaje, clasificandola de acuerdo a la normatividad referida a encaje, establecida por el Banco Central de Reserva del Peru. - Por el monto nominal de la cartera transferida al MEF pendiente de cobranza (D.S. Nºs 114-98 y 099-99). - Por el monto de las provisiones constituidas de la cartera transferida (D.S. Nº 11498). - Por el incremento de las provisiones de la cartera transferida, de acuerdo a la evaluacion y clasificacion de los creditos (D.S. Nº 114-98).