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Pág. 179565 NORMAS LEGALES Lima, viernes 22 de octubre de 1999 Empresa: ..................................... Código: .................................. R I E S G O D E T A S A S D E I N T E R E S : D E S C A L C E D E A C T I VO S Y P A S I V O S E N M O N E D A E X T R A N J E R A (8) Al ...... de ................................... de ..... (Expresado en Miles de Dólares Americanos) MONEDA EXTRANJERA 1 2 3 (1) 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 TOTAL 1-7 días 8-15 días 16-31 días Mes 2 Mes 3-6 Mes 7-12 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Años 6 -10 Años Más de 20 11-20 Años CUENTAS DESCRIPCION A C T I V O S: 1100 Disponible 1200 Fondos Interbancarios 1300 Inversiones 1400 Colocaciones 1401 Colocaciones a Corto Plazo * 1402 Colocaciones a Largo Plazo * 1600 Cuentas por Cobrar 8109.09 Pos. Activas en derivados de tasa de int. 7207.02 Pos. Activas en derivados de ME Pos. Activas en otros derivados Compra de Contratos de Opciones Otras Cuentas Activas (2) TOTAL ( I ) (3) P A S I V O S: 2100 Obligaciones Inmediatas 2200 Fondos Interbancarios 2300 Depósitos de Ahorro 2400 Depósitos a Plazo 2500-2508 Adeudados y Otras Oblig. Financieras(4) 2508 Valores en Circulación 2600 Depósitos del Sistema Financiero y O.I. 8109.09 Pos. Pasivas en derivados de tasa de int. 7207.02 Pos. Pasivas en derivados de ME Pos. Pasivas en otros derivados Venta de Contratos de Opciones Otras Cuentas Pasivas (5) TOTAL ( II ) DESCALCE ( I – II ) TOTAL ACUMULADO TOTAL LIBOR (9) —————————————— ———————————————— ————————————————- GERENTE GENERAL CONTADOR CPC Nº. ELABORADO POR (7) (1) En esta colu mna se incluirá los activos y pasivos cuya fecha de reprecio se encuentre entre el día 16 y el fin de mes (ya sea el día 28, 29, 30 ó 31, según corresponda). (2) Incluye las cuentas del activo no consideradas en los demás rubros (1700+1800+1900). (3) Para el cálculo del Total (I) no deberán sumarse las cuentas con asteriscos (*), pues estos montos ya están considerados en otras cuentas que forman parte de dicho total. (4) No incluye los Valores en Circulación. (5) Incluye las cuentas del pasivo no consideradas en los demás rubros (2700+2800+2900) (6) Registrar el descalce entre las partidas del Activo y del Pasivo que estén sujetas al Valor de Actualización Constante (VAC). De considerarlo necesario, el Banco puede crear más filas en las cuales presente los descalces sujetos a otras tasas distintas a la del VAC. (7) El presente Anexo será firmado por el Jefe o encargado de la Unidad de Riesgos, el mismo que es responsable por la elaboración y presentación de esta información a esta Superintendencia. (8) Cuando más de una moneda extranjera presente un descalce acumulado superior al 10% del patrimonio efectivo, junto con el Anexo de Moneda Extranjera se presentará un Anexo separado por cada una de las monedas que presenten dicho descalce acumulado. Todos estos Anexos estarán denominados en Miles de Dólares Americanos. (9) Registrar el descalce entre las partidas del Activo y del Pasivo que estén sujetas a la tasa LIBOR. De considerarlo necesario, el Banco puede crear más filas en las cuales presente los descalces sujetos a otras tasas distintas a la LIBOR. NOTAS METODOLOGICAS DEL ANEXO Nº 19 “RIESGO DE TASA DE INTERES: DESCALCE DE ACTIVOS Y PASIVOS” CONSIDERACIONES GENERALES Este cuadro se utilizará para determinar el descalce entre los activos y pasivos por plazos de acuerdo con las fechas de reprecio y el descalce total acumulado. Se presentará un cuadro de descalce correspondiente a los activos y pasivos en Moneda Nacional, así como a los activos y pasivos en Moneda Extranjera. Además, cuando más de una moneda extranjera presente un descalce acumulado superior al 10% del patrimonio efectivo, junto con el Anexo de Moneda Extranjera se presentará un Anexo separado por cada una de las monedas que presenten dicho descalce acumulado. Por tanto, este cuadro permitirá evaluar la exposición del Balance General según plazos a cambios en las tasas de interés. No se evaluará la sensibilidad asociada a índices compuestos por títulos representativos de capital, o tasas asociadas a una moneda o canasta de monedas, ni tasas asociadas a commodities. Se han determinado 13 bandas temporales y agrupado las cuentas de balance en grandes grupos de activos (o pasivos) de características similares. El rubro Activos se compone de todas las cuentas activas del Balance General y la posición activa de todos los productos financieros derivados vigentes. El rubro Pasivos se compone de todas las cuentas pasivas del Balance General y la posición pasiva de todos los productos financieros derivados vigentes. Cada agrupación dentro de su respectivo rubro está compuesta por una cuenta o grupo de cuentas contables correspondientes al plan de cuentas vigente. Por tanto, siempre que alguna operación sea computada una sola vez, su saldo corresponderá al saldo (o suma de saldos) de la cuenta contable (o grupo de cuentas contables) correspondiente(s). DEFINICIONES a) Tasa de interés: El pago asociado a una deuda o valor representativo de deuda. La tasa de interés puede estar en función de un índice compuesto de tasas de interés. Cada tasa de interés es equivalente a una tasa de interés libre de riesgo, correspondiente a la moneda de denominación, y un spread crediticio. b) Tasa de interés fija : Tasa cuyo valor o trayectoria ha sido prefijado desde la fecha de nacimiento del activo o pasivo asociado, y permanecerá fijo hasta el vencimiento. c) Tasa de interés flotante : Tasa cuyo valor se actualiza regularmente durante la vida del activo o pasivo vinculado, estando las fechas de actualización preestablecidas contractualmente, y estando el factor de actualización en función de una tasa de interés o índice de tasas de interés. d) Fecha de reprecio : La fecha de reprecio de un instrumento financiero es la fecha en la cual la tasa asociada a dicho instrumento se ajustará obligatoriamente a las tasas vigentes en el mercado, ya sea porque tal fecha fue preestablecida contractualmente, o porque se producirá el vencimiento del instrumento financiero y deberá negociarse su renovación. e) Opción implícita : Opción de prepago o reajuste que forma parte de un contrato de deuda y que, por tanto, está asociada al activo o pasivo que le da origen. f) Opción de prepago : Es la facultad contractual del deudor para prepagar sus obligaciones contraídas, renegociar la tasa de interés o alterar el cronograma de pagos. g) Opción de reajuste : Es la facultad contractual del adeudado de cambiar la tasa de interés o alterar el cronograma de pagos. h) Valor representativo de deuda : Valor que representa una obligación a cargo del emisor, tiene valor nominal y es amortizable. El rendimiento de estos valores está asociado a una tasa de interés, fija o flotante, a otro valor o índice de valores representativos de deuda. i) Delta de una opción: El delta se define como la sensibilidad en el valor de mercado de la opción respecto a la variación en una unidad del valor de mercado del activo subyacente, en este caso, la tasa de interés. El delta se determina de acuerdo con la fórmula de Black Scholes para el caso de opciones europeas, y con el método binomial para el caso de las opciones americanas, o de acuerdo a otro modelo de valuación de conocimiento previo de esta Superintendencia. j) Valor facial o nominal: Es el monto que el emisor se compromete a entregar al vencimiento de un valor representativo de deuda. En el caso de instrumentos financieros derivados, es el valor referencial o nocional del activo subyacente que las contrapartes se comprometen a intercambiar al vencimiento, o sobre el cual se calculan los pagos y/o compensaciones.