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Pág. 194898 NORMAS LEGALES Lima, domingo 12 de noviembre de 2000 INSTRUCTIVO DEL FORMATO N° 2-A "RESUMEN DEL INFORME DE ACCIÓN DE CONTROL" ITEM RUBRO DESCRIPCIÓN (1) Código de la Acción de Código asignado a la Acción de Control en la Control programación (2) Tipo de Informe Emplear el Anexo N° 11. Para el caso de los Informes de auditorías financieras emplear los Anexos N° 15, 16 y 17 según corresponda (3) Nro. Número asignado al informe de acuerdo a la estructura definida en la presente directiva. (4) Fecha de Emisión Fecha en que el informe se hace de conoci- miento de las instancias pertinentes (5) Título Denominación del informe. (6) Nro. Número de la observación en caso de ser un informe administrativo. Número del fundamento de hecho en caso de ser un Informe Especial. Se deben usar números ordinales y en forma correlativa, además debe ser único para todo el informe. (7) Categoría Seleccionar la categoría de la observación o fundamento de hecho, en función al Anexo N° 10,. El parámetro más importante en esta categori- zación es el criterio profesional del auditor y su conocimiento de la naturaleza y envergadura de la entidad, toda vez que existen aspectos que no necesariamente implican perjuicio eco- nómico, no obstante constituyen un peligro latente que pone en riesgo el cumplimiento de objetivos y metas o la seguridad y salud pública. (8) Monto En caso de una observación cuantificable, con- signar el monto observado expresado en soles o dólares según sea el caso. (No aplicable para el fundamento de hecho) (9) Perjuicio económico En el caso de una observación o fundamento de hecho cuantificable, consignar el perjuicio eco- nómico expresado en soles o dólares según sea el caso. (10) Areas Observadas Nombre de las áreas en que se ha identificado la observación o el fundamento de hecho. Em- plear el Anexo N° 6. (11) Sumilla Título o encabezamiento que resume la obser- vación o fundamento de hecho. (12) Resumen Aspectos más relevantes de la observación o fundamento de hecho en forma clara, sencilla y concisa. (13) Nro. Número de la recomendación, considerando que se deben usar números ordinales y en forma correlativa, además debe ser único para todo el informe. (14) Resumen Aspectos más relevante de la recomendación en forma clara, sencilla y concisa. INSTRUCTIVO DEL FORMATO N° 2-B "RESUMEN DEL INFORME DE ACCIÓN DE CONTROL" (IDENTIFICACION DE SERVIDORES CON DETERMINACIÓN DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA) ITEM RUBRO DESCRIPCIÓN (1) Nro. Número de la Recomendación de inicio de acciones administrativas (2) Resumen Aspectos más relevante de la recomendación en forma clara, sencilla y concisa. (3) Nro. de Observación Número de la Observación del Informe. (4) Doc. de Identidad Emplear el Anexo N° 12 para seleccionar el tipo, asimismo se debe anotar el número co- rrespondiente. (5) Nombre del servidor Anotar el nombre del servidor relacionado con la observación. (6) Cargo Precisar el cargo desempeñado al momento de producirse los hechos.INSTRUCTIVO DEL FORMATO N° 2-C "RESUMEN DEL INFORME DE ACCIÓN DE CONTROL - INFORME ESPECIAL" (IDENTIFICACION DE PARTICIPES CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL Y/O PENAL) ITEM RUBRO DESCRIPCIÓN (1) Nro. Número de la recomendación de inicio de accio- nes civiles y penales. (2) Resumen Aspectos más relevante de la recomendación en forma clara, sencilla y concisa. (3) Nro. de Hecho Número del fundamento de hecho en que están comprendidos el o los partícipes. (4) Doc. de Identidad Emplear el Anexo Nº 12 , asimismo se debe anotar el número correspondiente. (5) Nombre del partícipe Individualización de las personas comprendi- das en los hechos con indicación de apellidos paterno, materno y nombres. (6) Cargo Cargo desempeñado al momento de producir- se los hechos. (7) Responsabilidad Presunta responsabilidad incurrida (civil y/o penal) (Usar Anexo Nº 9 ) (8) Fundamento Emplear los Anexos Nº 13 y 14 - Consignar el código correspondiente al fundamento legal de la responsabilidad determinada. (9) Plazo Prescriptorio Plazo prescriptorio para el inicio de las accio- nes judiciales en concordancia con el hecho y artículo o fundamento invocado. (10) Nro. de Hecho Número del fundamento de hecho en que han participado terceros. Proveedores, contratis- tas, otros. (11) Doc. de Identidad Emplear el Anexo Nº 12, , asimismo se debe anotar el número correspondiente. (12) Nombre de la persona na- Individualización de las personas naturales o tural o representante legal del representante legal de la persona jurídica de la persona jurídica con participación en los hechos, con indicación de apellidos paterno, materno y nombres. (13) Denominación de la per- Razón social de la persona jurídica, de ser el sona jurídica caso. (14) Participación Breve reseña de la participación del tercero. INSTRUCTIVO DEL FORMATO N° 3-A "ESTADO SITUACIONAL DE LAS ACCIONES DE CONTROL" ITEM RUBRO DESCRIPCIÓN (1) Código de la Acción de Anotar el código de la acción de control, el cual Control deberá ser el mismo que se encuentra indicado en el numeral (1) del Formato "Programación de las Acciones de Control". Las auditorías adicionales a la programación son consideradas como no planificadas, de- biendo continuar con el correlativo de la progra- mación del año de ejecución. Las auditorías que se encuentren en las etapas de ejecución o elaboración de Informe al 31.DIC, mantendrán el código del año de inicio. (2) Áreas Examinadas Deberá precisar las Áreas Examinadas o Áreas Críticas ( Anexo N° 6 ). (3) Avance Emplear el Anexo N° 5 para seleccionar la etapa correspondiente. Adicionalmente anotar el porcentaje de avance global, se considerará "Concluido" si el avance es de 100%, "Pendien- te" si el avance es de 0% y "En Proceso" si el avance se encuentra entre 1% y 99%. (4) Oficio de remisión de Señalar el número del Oficio mediante el cual se Informe a la CGR remitió a la CGR el Informe de la Acción de Control. (5) Fecha Precisar la fecha en la cual se envió el oficio indicado en el numeral anterior. (6) N° de Informe Anotar el número del Informe resultante de la acción de control. (7) Justificación Justificar los motivos por los cuales no se efec- tuó la acción de control planificada.