Norma Legal Oficial del día 01 de noviembre del año 2003 (01/11/2003)
Si dese vizualizar el documento entero como pdf click aqui.
TEXTO DE LA PÁGINA 47
MORDAZA, sabado 1 de noviembre de 2003
NORMAS LEGALES
Pag. 254285
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS CONASEV
Modifican Modelo del Estado de Ganancias y Perdidas aplicable a las Sociedades Agentes de Bolsa
RESOLUCION CONASEV Nº 085-2003-EF/94.10 MORDAZA, 30 de octubre de 2003 VISTOS: El Informe Conjunto Nº 016-2003-EF/94.20/94.55 de fecha 10 de octubre de 2003 presentado por las Gerencias de Intermediarios y Fondos y Asesoria Juridica, con la opinion favorable de la Gerencia General; CONSIDERANDO: Que, conforme a lo dispuesto por el Articulo 2 inciso a) del Texto Unico Concordado de la Ley Organica de la Comision Nacional Supervisora de Empresas y Valores, aprobado mediante Decreto Ley Nº 26126, es funcion de esta Institucion estudiar, promover y reglamentar el MORDAZA de valores y controlar a las personas naturales y juridicas que intervienen en el; Que, es politica de CONASEV la revision MORDAZA de las normas que ha emitido con el fin de perfeccionarlas y lograr cumplir eficientemente con sus objetivos fundamentales de promover la transparencia del MORDAZA de valores y la adecuada proteccion del inversionista; Que, mediante Resolucion CONASEV Nº 305-95-EF/ 94.10 del 16 de agosto de 1995, modificada por Resoluciones CONASEV Nºs. 420-96 y 034-2003-EF/94.10, se aprobo el Plan de Cuentas, Informacion Financiera y Anexos de Control aplicables a las Sociedades Agentes de Bolsa con la finalidad de uniformizar el tratamiento de registro contable que debian aplicarse a las operaciones de intermediacion que realizan, y lograr que la informacion financiera se prepare y presente sobre bases uniformes posibilitando su comparabilidad y mejor utilizacion para distintos fines, entre ellos, los de control por parte de CONASEV; Que, mediante Resolucion CONASEV Nº 052-2000-EF/ 94.10, se faculta a las sociedades agentes de bolsa la realizacion de actividades de intermediacion en alguna Bolsa de Productos, previa asociacion a esta; Que, en los ultimos anos el volumen negociado en la Bolsa de Productos de MORDAZA ha experimentado un significativo crecimiento, destacando la participacion de las sociedades agentes de bolsa, cuyos montos intermediados desde enero hasta setiembre del presente ano representan el 86% del total de las operaciones efectuadas en dicha Bolsa, debiendo indicarse que actualmente siete (7) de las veintiun (21) sociedades agentes de bolsa vienen interviniendo en la Bolsa de Productos de Lima; Que, en sujecion al articulo 223º de la Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades, es obligatorio elaborar los Estados Financieros de conformidad con las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, lo cual de acuerdo con la Resolucion Nº 013-98-EF/93.01 del Consejo Normativo de Contabilidad, comprende a las Normas Internacionales de Contabilidad y en forma supletoria a los principios de contabilidad aplicados en los Estados Unidos de America; Que, el parrafo 76 de la NIC 1 MORDAZA de Estados Financieros, de conformidad con el parrafo 72 del MORDAZA Conceptual para la MORDAZA de Estados Financieros, establece que se debe incluir rubros adicionales en el estado de ganancias y perdidas y modificar las denominaciones empleadas y el orden de las partidas, cuando esto sea necesario para explicar los elementos del rendimiento; tomando en consideracion la importancia y la naturaleza y funcion de los diversos componentes de los ingresos y gastos, relacionados a la naturaleza de la empresa y de sus operaciones;
Que, obedeciendo al criterio de materialidad o importancia relativa, la NIC 1, en su parrafo 29 senala que cada partida importante debe presentarse separadamente en los estados financieros; Que, del mismo modo, segun el parrafo 16 de la NIC 8 Utilidad o Perdida MORDAZA del Ejercicio, Errores Sustanciales, y Cambios en las Politicas Contables, cuando las partidas de ingresos y gastos dentro de la utilidad y perdida por actividades ordinarias son de tal magnitud, naturaleza o incidencia que su revelacion sea pertinente para explicar el comportamiento de la empresa por el ejercicio, la naturaleza y monto de dichas partidas deben revelarse por separado; toda vez que ello resulta pertinente para que los usuarios de los estados financieros puedan entender la situacion financiera y comportamiento de una empresa y formular proyecciones acerca de su situacion financiera y su desenvolvimiento empresarial; Que, en ese sentido resulta necesario modificar el estado de ganancias y perdidas aplicable a las sociedades agentes de bolsa, en el rubro "ingresos por comisiones y servicios", desagregando los ingresos que se originan como resultado de su actividad principal, esto es, por el servicio de intermediacion por cuenta de terceros propiamente, lo cual implica que se presentara (i) comisiones y servicios por operaciones realizadas en el MORDAZA de valores; y (ii) comisiones y servicios por operaciones realizadas en el MORDAZA de productos, generando la sumatoria de ambos conceptos los ingresos brutos por sus actividades ordinarias; Que, a efectos de identificar y explicar los principales elementos del rendimiento, es tambien necesario modificar el rubro de Costos Operacionales, especificamente el costo de ventas y servicios, el cual se desagrega para definir los dos segmentos pertinentes, que corresponden al MORDAZA de valores y al MORDAZA de productos; y, Estando a lo dispuesto por el inciso b) del Articulo 11º del Texto Unico Ordenado de la Ley Organica de CONASEV, aprobado por Decreto Ley Nº 26126; y a lo acordado por el Directorio de esta Comision Nacional reunido en sesion de fecha 20 de octubre de 2003; SE RESUELVE: Articulo 1º.- Modificar el Modelo del Estado de Ganancias y Perdidas aplicable a las Sociedades Agentes de Bolsa, establecido por Resolucion CONASEV Nº 305-95EF/94.10 del 16 de agosto de 1995, modificada por Resoluciones CONASEV Nºs. 420-96 y 034-2003-EF/94.10, de conformidad con el anexo adjunto y que forma parte de la presente Resolucion. Articulo 2º.- La utilizacion del Modelo aprobado en el articulo precedente sera obligatoria desde la MORDAZA de la informacion financiera auditada al 31 de diciembre de 2003. Articulo 3º.- La presente resolucion entrara en vigencia a partir del dia siguiente de su publicacion en el Diario Oficial El Peruano. Registrese, comuniquese y publiquese. MORDAZA EYZAGUIRRE MORDAZA Presidente Comision Nacional Supervisora de Empresas y Valores ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Por el Periodo Terminado el... de ............... de 200.. 200.. S/. S/. INGRESOS OPERACIONALES Ingresos Brutos por Comisiones y servicios - Comisiones y servicios en el MORDAZA de valores - Comisiones y servicios en el MORDAZA de productos Venta de valores propios Intereses y dividendos TOTAL INGRESOS OPERACIONALES XXX XXX
xx xx
XXX XXX XXX XXX ____ ____