TEXTO PAGINA: 47
/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G35/G34/G32/G38/G35 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, sábado 1 de noviembre de 2003 /G4F/G52/G47/G41/G4E/G49/G53/G4D/G4F/G53/G20/G44/G45/G53/G43/G45/G4E/G54/G52/G41/G4C/G49/G5A/G41/G44/G4F/G53 CONASEV /G4D/G6F/G64/G69/G66/G69/G63/G61/G6E/G20/G4D/G6F/G64/G65/G6C/G6F/G20/G64/G65/G6C/G20/G45/G73/G74/G61/G64/G6F/G20/G64/G65/G20/G47/G61/G6E/G61/G6E/G2D /G63/G69/G61/G73/G20/G79/G20/G50/GE9/G72/G64/G69/G64/G61/G73/G20/G61/G70/G6C/G69/G63/G61/G62/G6C/G65/G20/G61/G20/G6C/G61/G73/G20/G53/G6F/G63/G69/G65/G64/G61/G2D /G64/G65/G73/G20/G41/G67/G65/G6E/G74/G65/G73/G20/G64/G65/G20/G42/G6F/G6C/G73/G61 RESOLUCIÓN CONASEV Nº 085-2003-EF/94.10 Lima, 30 de octubre de 2003VISTOS: El Informe Conjunto Nº 016-2003-EF/94.20/94.55 de fe- cha 10 de octubre de 2003 presentado por las Gerenciasde Intermediarios y Fondos y Asesoría Jurídica, con la opi-nión favorable de la Gerencia General; CONSIDERANDO: Que, conforme a lo dispuesto por el Artículo 2 inciso a) del Texto Único Concordado de la Ley Orgánica de la Co-misión Nacional Supervisora de Empresas y Valores, apro-bado mediante Decreto Ley Nº 26126, es función de esta Institución estudiar, promover y reglamentar el mercado de valores y controlar a las personas naturales y jurídicas queintervienen en él; Que, es política de CONASEV la revisión constante de las normas que ha emitido con el fin de perfeccionarlas ylograr cumplir eficientemente con sus objetivos fundamen- tales de promover la transparencia del mercado de valores y la adecuada protección del inversionista; Que, mediante Resolución CONASEV Nº 305-95-EF/ 94.10 del 16 de agosto de 1995, modificada por Resolu-ciones CONASEV Nºs. 420-96 y 034-2003-EF/94.10, se aprobó el Plan de Cuentas, Información Financiera y Anexos de Control aplicables a las Sociedades Agentes de Bolsa con la finalidad de uniformizar el tratamientode registro contable que debían aplicarse a las opera-ciones de intermediación que realizan, y lograr que lainformación financiera se prepare y presente sobre ba-ses uniformes posibilitando su comparabilidad y mejor utilización para distintos fines, entre ellos, los de control por parte de CONASEV; Que, mediante Resolución CONASEV Nº 052-2000-EF/ 94.10, se faculta a las sociedades agentes de bolsa la rea-lización de actividades de intermediación en alguna Bolsade Productos, previa asociación a ésta; Que, en los últimos años el volumen negociado en la Bolsa de Productos de Lima ha experimentado un signifi-cativo crecimiento, destacando la participación de las so-ciedades agentes de bolsa, cuyos montos intermediadosdesde enero hasta setiembre del presente año represen-tan el 86% del total de las operaciones efectuadas en di- cha Bolsa, debiendo indicarse que actualmente siete (7) de las veintiún (21) sociedades agentes de bolsa vieneninterviniendo en la Bolsa de Productos de Lima; Que, en sujeción al artículo 223º de la Ley Nº 26887, Ley General de Sociedades, es obligatorio elaborar los Es-tados Financieros de conformidad con las normas legales y los principios de contabilidad generalmente aceptados, lo cual de acuerdo con la Resolución Nº 013-98-EF/93.01del Consejo Normativo de Contabilidad, comprende a lasNormas Internacionales de Contabilidad y en forma suple-toria a los principios de contabilidad aplicados en los Esta-dos Unidos de América; Que, el párrafo 76 de la NIC 1 Presentación de Estados Financieros, de conformidad con el párrafo 72 del MarcoConceptual para la Presentación de Estados Financieros,establece que se debe incluir rubros adicionales en el es-tado de ganancias y pérdidas y modificar las denominacio-nes empleadas y el orden de las partidas, cuando esto sea necesario para explicar los elementos del rendimiento; to- mando en consideración la importancia y la naturaleza yfunción de los diversos componentes de los ingresos ygastos, relacionados a la naturaleza de la empresa y desus operaciones;Que, obedeciendo al criterio de materialidad o impor- tancia relativa, la NIC 1, en su párrafo 29 señala que cadapartida importante debe presentarse separadamente en losestados financieros; Que, del mismo modo, según el párrafo 16 de la NIC 8 Utilidad o Pérdida Neta del Ejercicio, Errores Sustan- ciales, y Cambios en las Políticas Contables, cuando las partidas de ingresos y gastos dentro de la utilidad y pér-dida por actividades ordinarias son de tal magnitud, na-turaleza o incidencia que su revelación sea pertinentepara explicar el comportamiento de la empresa por elejercicio, la naturaleza y monto de dichas partidas de- ben revelarse por separado; toda vez que ello resulta pertinente para que los usuarios de los estados finan-cieros puedan entender la situación financiera y com-portamiento de una empresa y formular proyeccionesacerca de su situación financiera y su desenvolvimientoempresarial; Que, en ese sentido resulta necesario modificar el es- tado de ganancias y pérdidas aplicable a las sociedadesagentes de bolsa, en el rubro “ingresos por comisiones yservicios”, desagregando los ingresos que se originancomo resultado de su actividad principal, esto es, por elservicio de intermediación por cuenta de terceros propia- mente, lo cual implica que se presentará (i) comisiones y servicios por operaciones realizadas en el mercado devalores; y (ii) comisiones y servicios por operaciones rea-lizadas en el mercado de productos, generando la suma-toria de ambos conceptos los ingresos brutos por sus ac-tividades ordinarias; Que, a efectos de identificar y explicar los principa- les elementos del rendimiento, es también necesario mo-dificar el rubro de Costos Operacionales, específicamen-te el costo de ventas y servicios, el cual se desagregapara definir los dos segmentos pertinentes, que corres-ponden al mercado de valores y al mercado de produc- tos; y, Estando a lo dispuesto por el inciso b) del Artículo 11º del Texto Único Ordenado de la Ley Orgánica de CONA-SEV, aprobado por Decreto Ley Nº 26126; y a lo acordadopor el Directorio de esta Comisión Nacional reunido ensesión de fecha 20 de octubre de 2003; SE RESUELVE: Artículo 1º.- Modificar el Modelo del Estado de Ganan- cias y Pérdidas aplicable a las Sociedades Agentes deBolsa, establecido por Resolución CONASEV Nº 305-95- EF/94.10 del 16 de agosto de 1995, modificada por Reso- luciones CONASEV Nºs. 420-96 y 034-2003-EF/94.10, de conformidad con el anexo adjunto y que forma parte de lapresente Resolución. Artículo 2º. - La utilización del Modelo aprobado en el artículo precedente será obligatoria desde la presentación de la información financiera auditada al 31 de diciembre de 2003. Artículo 3º.- La presente resolución entrará en vigen- cia a partir del día siguiente de su publicación en el DiarioOficial El Peruano. Regístrese, comuníquese y publíquese. CARLOS EYZAGUIRRE GUERRERO PresidenteComisión Nacional Supervisora deEmpresas y Valores ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Por el Período Terminado el... de ............... de 200.. 200.. S/. S/. INGRESOS OPERACIONALES Ingresos Brutos por Comisi ones y ser vicios XXX XXX - Comisiones y servicios en el mercado de valores xx - Comisiones y servicios en el mercado de productos xx Venta de valores propios XXX XXX Intereses y dividendos XXX XXX TOTAL INGRESOS OPERACIONALES ____ ____