Norma Legal Oficial del día 07 de octubre del año 2003 (07/10/2003)

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TEXTO DE LA PÁGINA 23

MORDAZA, martes 7 de octubre de 2003

NORMAS LEGALES

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como numero el que figura en las ordenes de compra o de servicios, segun corresponda, adjuntando la siguiente informacion, (fojas 11, 49 y 313): - Informe Legal Nº 0004-2003, en el que la Entidad manifiesta que el contratista presento diversas facturas a su institucion, las que al ser verificadas via Internet, por la Oficina de Auditoria de la Inspectoria General ante la SUNAT, se ha determinado que carecen de valor legal, considerando que tal conducta es pasible de sancion, prevista en el literal f) del articulo 205º del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, (fojas 13). - Carta V-120-EODF-Nº 082, en la que la Entidad le comunica al contratista sobre irregularidades detectadas en su facturacion, solicitandole proceda a su regularizacion, (fojas 14). - Las facturas determinadas con numero de autorizacion no valido por la Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria, en adelante SUNAT, con sus respectivos antecedentes, son las siguientes: - Factura Nº 001 - 000967 del 02.05.2001, (fojas 57) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 58) Orden de Compra Nº 0190, (fojas 60) - Factura Nº 001 - 000968 del 02.05.2001, (fojas 73) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 74) Orden de Compra Nº 0192, (fojas 76) - Factura Nº 001 - 000954 del 21.05.2001, (fojas 88) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 89) Orden de Prestacion de Servicios Nº 0233, (fojas 91) - Factura Nº 001 - 000983 del 18.06.2001, (fojas 102) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 103) Orden de Prestacion de Servicios Nº 0276, (fojas 105) - Factura Nº 001 - 000982 del 18.06.2001, (fojas 117) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 118) Orden de Compra Nº 0271 (fojas 120) - Factura Nº 001 - 000984 del 18.06.2001, (fojas 132) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 133) Orden de Compra Nº 0274 (fojas 135) - Factura Nº 001 - 000832 del 17.07.2001, (fojas 147) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 148) Orden de Compra Nº 0333 (fojas 150) - Factura Nº 001 - 000834 del 17.07.2001, (fojas 163) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 164) Orden de Compra Nº 0329 (fojas 166) - Factura Nº 001 - 000837 del 17.07.2001, (fojas 178) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 179) Orden de Compra Nº 0267 (fojas 181) - Factura Nº 001 - 000836 del 17.07.2001, (fojas 191) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 190) Orden de Compra Nº 0224 (fojas 192) - Factura Nº 001 - 000844 del 20.08.2001, (fojas 202) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 203) Orden de Compra Nº 0385 (fojas 204) - Factura Nº 001 - 000866 del 25.08.2001, (fojas 215) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 216) Orden de Compra Nº 0361 (fojas 218) - Factura Nº 001 - 000846 del 20.08.2001, (fojas 236) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 237) Orden de Prestacion de Servicios Nº 04284 (fojas 239) - Factura Nº 001 - 000845 del 20.08.2001, (fojas 250) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 251) Orden de Prestacion de Servicios Nº 0480 (fojas 253) - Factura Nº 001 - 000838 del 17.07.2001, (fojas 264) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 265) Orden de Compra Nº 0331 (fojas 267)

- Factura Nº 001 - 000831 del 17.07.2001, (fojas 281) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 282) Orden de Compra Nº 0286 (fojas 284) - Factura Nº 001 - 000847 del 20.08.2001, (fojas 298) Validacion de comprobante de pago, determinado como no valido (fojas 299) Orden de Prestacion de Servicios Nº 0486 (fojas 301) 4. El 17.03.2003, el Tribunal dispuso iniciar procedimiento de aplicacion de sancion contra el contratista por haber presentado documentos falsos, ordenando se le notifique para que formule sus descargos. 5. El 01.04.2003, el Tribunal dispuso se notifique via edicto al contratista, al no tener un domicilio MORDAZA, a efectos que cumpla con presentar sus descargos, bajo apercibimiento. 6. El 29.04.2003, el Tribunal dispuso hacer efectivo el apercibimiento de resolver con la documentacion obrante en autos, al no haber cumplido el contratista con presentar sus descargos a pesar de haber sido debidamente notificado via edicto. FUNDAMENTOS: 1. La Entidad imputa al contratista haber presentado documentos falsos en distintos procesos de menor cuantia desarrollados por la Entidad, sustentandose en la informacion proporcionada por la SUNAT, via Internet, en la que senala expresamente que la autorizacion de impresion de los comprobantes de pago emitidos por el contratista no son validos. 2. Al respecto, el Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resolucion de Superintendencia Nº 007-99-SUNAT, regula en su articulo 12º respecto de las obligaciones que asiste a los emisores de comprobantes de pago, (que comprende entre otros a las facturas). El citado articulo establece que los sujetos obligados a emitir documentos deberan solicitar la autorizacion de impresion o importacion mediante el Formulario Nº 806 "Formulario de autorizacion de impresion", MORDAZA ademas que la solicitud de autorizacion de impresion o importacion debera presentarse a la imprenta o importador en un plazo no mayor de seis (06) meses de otorgada la autorizacion. En razon de lo MORDAZA dispuesto, es obligacion de la emisora de un comprobante de pago solicitar la autorizacion de impresion ante la SUNAT, quien es la unica autoridad competente para autorizar al emisor a efectos de que este pueda emitir una determinada cantidad de comprobantes de pago, debiendo ademas entregar a la imprenta la respectiva autorizacion otorgada por la SUNAT, para la impresion de la cantidad autorizada. En ese sentido, de acuerdo a la informacion proporcionada por la SUNAT, el contratista emitio facturas con un numero de autorizacion no valido, lo que implica que las facturas cuestionadas cuentan con un numero de autorizacion que no fue otorgado por la SUNAT, lo que significa que las mismas no debieron ser emitidas, al no cumplir con las especificaciones que requiere el Reglamento de Comprobantes de Pago, siendo documentos que no serian aceptados por dicho Organismo, habiendose, por tanto, incluido en las facturas un MORDAZA falso, produciendose la falsedad de las mismas en la forma de su emision u origen, acarreando ademas un perjuicio a la Entidad al haber recibido facturas que no son validas. 3. La actitud del contratista, al no haber formulado sus descargos, pese a haber sido notificada via edicto, se agrava, pues no ha desvirtuado la imputacion efectuada por la Entidad, lo que hace presumir la existencia de una declaracion consciente, inexacta y maliciosa hecha en los documentos falsos entregados a la Entidad, estando a que los mismos fueron emitidos por el contratista a fin de efectuar el cobro a la Entidad por una determinada cantidad de bienes entregados. De lo resenado, se puede advertir que la conducta del contratista esta incursa en la causal establecida en el literal f) del articulo 205º del Reglamento. 4. Por otro lado, de la documentacion obrante en autos, se observa que las Facturas Nºs. 001- 000967, 001- 000968, 001- 000954, datan desde el 02.05.2001 hasta el 21.05.2001, partiendo desde tales fechas, habrian transcurrido mas de dos (02) anos desde la comision de los hechos que se imputan.