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PÆg. 281242 NORMAS LEGALES Lima, domingo 28 de noviembre de 2004 Standard & Moody´s Fitch Dominion Poor´s (DBRS) A- A- A3 A- AL BBB+ BBB+ Baa1 BBB+ BBBH BBB BBB Baa2 BBB BBB BBB- BBB- Baa3 BBB- BBBL BB+ BB+ Ba1 BB+ BBH BB BB Ba2 BB BB BB- BB- Ba3 BB- BBL B+ B+ B1 B+ BH BB B 2BB B- B- B3 B- BL CCC+ CCC+ Caa1 CCC+ CCCH CCC CCC Caa2 CCC CCC CCC- CCC- Caa3 CCC- CCCL CC CC Ca CC CCH CC CCL CC CC C H C CL D D DDD D DD D 2. Tabla de equivalencias para empresas clasificadoras del exterior para deuda de corto plazo Standard Moody´s1/Fitch Dominion (DBRS) Poor´s A-1+ A-1+ F-1+ R-1 (high) A-1 A-1 P-1 F-1 R-1 (mid) R-1 (low) A-2 A-2 P-2 F-2 R-2 (high) R-2 (mid) R-2 (low) A-3 A-3 P-3 F-3 R-3 (high) R-3 (mid) R-3 (low) BB N P B CC CDD D D 1/ Donde P=Prime y NP=Not Prime ANEXO C MODIFICACIONES AL MANUAL DE CONTABILIDAD 1. Modifíquese el Capítulo II “Estados Financieros de Presentación a la Superintendencia de Banca y Se-guros y de Publicación” del Manual de Contabilidad,en los siguientes términos: Incorpórese en la Forma D - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, en el Rubro “Otros (especif.)” el concepto de Pérdida por fluctuación de valor de In-versiones Negociables Disponibles para la Venta. 2. Incorpórese en el Capítulo III “Catálogo de Cuentas” y en el Capítulo IV “Descripción y Dinámica de Cuen- tas” del Manual de Contabilidad las siguientes sub- cuentas, cuentas y subcuentas analíticas: a. Clase 3: 3802.02 (Pérdida por fluctuación de valor de Inver- siones Negociables Disponibles para la Ven-ta) 3802.02.03 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Capital 3802.02.03.05 V alores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 3802.02.03.06 V alores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 3802.02.03.07 V alores y títulos emitidos por otras socie- dades 3802.02.03.08 Acciones en Tesorería3802.02.03.09 V alores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 3802.02.03.10 Operaciones de reporte 3802.02.03.11 Pactos de recompra 3802.02.03.12 Préstamos de valores3802.02.03.18 V alores y títulos de disponibilidad restrin- gida 3802.02.03.19 Otros3802.02.04 Inversiones Negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de Deuda 3802.02.04.01 V alores y títulos emitidos por Gobiernos 3802.02.04.02 V alores y títulos emitidos por Bancos Cen- trales 3802.02.04.03 V alores y títulos emitidos por Organismos Financieros 3802.02.04.05 V alores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 3802.02.04.06 V alores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 3802.02.04.07 V alores y títulos emitidos por otras socie- dades 3802.02.04.09 V alores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 3802.02.04.10 Operaciones de reporte 3802.02.04.11 Pactos de recompra3802.02.04.12 Préstamos de valores 3802.02.04.18 V alores y títulos de disponibilidad restrin- gida 3803.02.04.19 Otros b. Clase 8: 8104.06 Rendimiento de Inversiones Vencidas y Re- estructuradas en Suspenso 3. Modifíquese el Capítulo IV “Descripción y Dinámica de Cuentas” del Manual de Contabilidad de acuerdocon las siguientes disposiciones: a. Sustitúyase el quinto párrafo de la Descripción del Rubro 13 “Inversiones Negociables y A Vencimiento”por el siguiente texto: “En todos los casos, el registro contable inicial se efectuará al costo de adquisición, sin considerar los gastos de adqui- sición, tales como impuestos, honorarios de agentes de bolsa, derechos y comisiones varias. Tratándose de valo- res representativos de deuda, en el caso que el costo de adquisición incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor, éstos serán separados y registrados en la cuenta correspondiente de rendimientos devengados de inversiones” b. Sustitúyase el séptimo párrafo de la Descripción del Rubro 13 “Inversiones Negociables y A Vencimiento”por el siguiente texto: “Las provisiones que se constituyan deberán regis- trarse en la cuenta 1309 (Provisión para inversiones negociables y a vencimiento), con cargo a las cuen- tas 4301 ó 3304, según corresponda.” c. Incorpórese como último párrafo de la Descripción del Rubro 13 “Inversiones Negociables y A Venci-miento” el siguiente texto: “Se considerará inversión vigente a aquella que no corresponda a una inversión vencida ni a una rees- tructurada. Para estos fines se entenderá como in- versión vencida a aquella inversión que no ha sido pagada en el plazo convenido y como inversión re- estructurada a aquella inversión en instrumentos emitidos por empresas que se encuentren en proce- sos de reestructuración, de concurso ordinario o pre- ventivo, conforme a la Ley General del Sistema Con- cursal, aprobado por la Ley Nº 27809”. d. Sustitúyase el primer párrafo de la Descripción de la Cuenta 1301 “Inversiones Negociables para Inter-mediación Financiera (Trading) en Valores Represen-tativos de Capital” por el siguiente texto: “En esta cuenta, se registran los valores mobiliarios representativos de capital, según lo dispuesto por esta Superintendencia, adquiridos por la empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias de precios en el corto plazo. Sólo se con- siderarán en estas cuentas los valores mobiliarios cuyos precios figuren en fuentes de precio de libre acceso y cuya frecuencia y volúmenes de negocia-