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Pág. 160868 NORMAS LEGALES Lima, viernes 19 de junio de 1998 ciones de la Superintendencia de Banca y Seguros o con las estimaciones comunicadas por los aseguradores cedentes. DINAMICA DEBITOS :-Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. -Por el ajuste de la reserva originada por la disminución de la estimación registrada y comunicada por los aseguradores cedentes. CREDITOS :-Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación registrada al cierre del período contable. -Por el ajuste de la reserva originada por el incremento de la estimación comunicada por los aseguradores cedentes. CUENTA :2603 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra el valor actual de las rentas vitalicias determinadas mediante cálculos actuariales referidas a los seguros de vida particular, jubilación, seguro complementario de accidentes de trabajo, de invalidez y de sobrevivencia que la empresa pagará por aquellos asegurados que han cumplido con los requisitos de edad o en su caso, con el dictamen definitivo por invalidez, sobrevivencia o complementario de accidentes de trabajo. DINAMICA DEBITOS :-Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación registrada al cierre del período contable. -Por la disminución de la reserva originada por los pagos efectuados a los asegurados o sus beneficiarios, por las pensiones de invalidez, sobrevivencia o jubilación. CREDITOS :-Por el registro de las reservas matemáticas calculadas según requeri- mientos de esta Superintendencia al cumplirse la edad de jubilación del asegurado o la señalada mediante contrato particular, así como las pensiones definitivas por seguros complementarios de accidentes de trabajo, pensiones de invalidez o sobrevivencia con cargo a la Cuenta 4201 ó 4206 . CUENTA :2604 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra la reserva que tiene por objeto cubrir riesgos de frecuencia incierta y de efectos catastróficos, calculada de acuerdo con las disposiciones dictadas por la Superintendencia de Banca y Seguros. DINAMICA DEBITOS :-Por la disminución de la reserva anterior al cierre del período contable. -Por la aplicación de la reserva ante la ocurrencia de un evento catastrófico. CREDITOS :-Por el incremento de la reserva al cierre del período contable. -Por el reintegro de la reserva, ante su disminución por la ocurrencia de un evento catastrófico . CUENTA :2605 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados a cargo de los reaseguradores cesionarios calculada de acuerdo con los contratos de reaseguros, al cierre del período contable. DINAMICA DEBITOS :-Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a cargo de los reaseguradores. -Por el ajuste de la reserva originada por defecto de la estimación individual de los siniestros dentro del período contable. CREDITOS :-Por el ajuste de la reserva originada por exceso de la estimación individual de los siniestros reportados en el período contable. -Por la liquidación de los siniestros con cargo a las cuentas corrientes de los reaseguradores que correspondan. CUENTA :2606 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra la proporción de la estimación de los siniestros ocurridos y no reportados al cierre del período contable a cargo de los reaseguradores cesionarios, de acuerdo con los contratos de reaseguros. DINAMICA DEBITOS :-Por la estimación y los ajustes de los siniestros ocurridos y no reportados a cargo de los reaseguradores al cierre del período contable. CREDITOS :-Por la disminución de la reserva al cierre del período contable. CUENTA :2607 DESCRIPCION :Representa el valor actual de las rentas vitalicias que han sido materia de cesión de acuerdo con los contratos de reaseguros. DINAMICA DEBITOS :-Por la proporción de la estimación del costo total de los siniestros reportados en el ejercicio a cargo de los aseguradores. -Por el ajuste de la provisión originada por defecto de la estimación individual de los siniestros dentro del período contable. CREDITOS :-Por la liquidación de los siniestros con cargo a las cuentas corrientes de los reaseguradores que corresponden. -Por el ajuste de la provisión originada por exceso de la estimación individual de los siniestros dentro del período contable. PRESENTACION :Aplicable a las Cuentas 2601, 2603, 2604,2605 y 2607 La parte no corriente de las obligaciones asumidas debe mostrarse en el Pasivo No Corriente 11. Se adiciona a la dinámica del rubro 30 lo siguiente: CREDITOS :-Por reexpresiones de ajuste integral por inflación 12. Se adiciona a la descripción del rubro 32 lo siguiente: DESCRIPCION :Comprende al mayor valor neto que excede al costo o costo reexpresado por inflación de los inmuebles, muebles y equipos de la empresa, determinado por revaluación voluntaria de acuerdo con la Ley General de Sociedades, debiendo ser autorizada previamente por la Superintenden- cia de Banca y Seguros. 13. Se adiciona a la descripción de la Cuenta 3801 lo siguiente: DESCRIPCION :En esta cuenta se registran las utilidades netas de ejercicios anteriores que se encuentran a disposición de los accionistas, o cuya capitalización ha sido acordada. 14. Para la adecuada discriminación contable de los coaseguros, se adiciona la siguiente dinámica a los rubros 42, 43 y 50: CUENTA :4207 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra las estimaciones del costo total de los siniestros de coaseguros tanto recibidos como cedidos. DINAMICA DEBITOS :-Por los siniestros reportados por la líder provenientes de primas de coaseguros recibidos. -Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable.-Por los ajustes de los siniestros reportados. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CREDITOS :-Por los siniestros reportados a las coaseguradoras provenientes de primas de coaseguros cedidos. -Por las anulaciones de los siniestros reportados dentro del período contable. -Por los ajustes de los siniestros reportados en el período contable. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA :4307 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra las retribuciones a los corredores por los coaseguros del ejercicio. DINAMICA DEBITOS :-Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros recibidos. -Por las anulaciones del período contable. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CREDITOS :-Por las comisiones de corredores de primas de coaseguros cedidos. -Por las anulaciones del período contable. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CUENTA :5007 DESCRIPCION :En esta cuenta se registra las primas de coaseguros tanto recibidos como cedidos, netas de anulaciones del ejercicio. DINAMICA DEBITOS :-Por las primas cedidas en coaseguros -Por las anulaciones del período contable. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CREDITOS :-Por las primas recibidas en coaseguro. -Por las anulaciones del período contable. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación . 15. Se modifica la descripción y dinámica de las Cuentas 4404 y 4405, según se indica a continuación: DESCRIPCION :En estas cuentas se registran las cuentas incobrables provisionadas de las cuentas corrientes reaseguradores, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Banca y Seguros. DINAMICA : DEBITOS :-Por las cuentas incobrables provisionadas de la cuenta corriente reaseguradores deudores. -Por reexpresiones por ajuste integral por inflación. CREDITOS :-Por las reversiones de las provisiones originadas por abonos de los reaseguradores en el período contable. 16. Se adiciona el siguiente texto a la dinámica de la Cuenta 4407: DEBITOS :-Por los gastos técnicos varios. 17. Se efectúan los siguientes agregados a la dinámica de la Cuenta 5609: CREDITOS :-Por el reembolso de gastos relacionados con inversiones en inmuebles. -Por otros ingresos financieros. 18. A efecto de que las empresas del sistema de seguros efectúen la provisión mensual del impuesto a la renta, aplicando el ajuste por inflación correspondiente, se hace el siguiente agregado a la dinámica del rubro 64: CREDITOS :-Por las reexpresiones por ajuste integral por inflación. 19. Se hace el siguiente agregado a la dinámica del rubro 65: DEBITOS :-Por los costos de venta de inversiones en valores . 20. Se hace el siguiente agregado a la descripción y dinámica del rubro 66: DESCRIPCION :Comprende los ingresos generados por operaciones ajenas a las que realiza habitualmente la empresa tales como la venta activo fijo, inversio- nes en valores e intangibles, ganancias por reestructuración de deudas, contingencias y otras. DINAMICA CREDITOS :-Por los ingresos generados por la venta de activo fijo, inversiones en valores, intangibles y otros. 21. Se elimina de la dinámica del rubro 70 lo siguiente: DEBITOS :-Por los efectos entregados en descuentos. CREDITOS -Por los efectos liquidados en descuento. 22. Se elimina de la dinámica del rubro 71 lo siguiente: CREDITOS :-Por los efectos liquidados en descuento. DEBITOS :-Por los efectos entregados en descuentos. 23. Se agrega a la dinámica del rubro 72 lo siguiente: DEBITOS :-Por los documentos remitidos en descuento u otras modalidades, que se encuentren liquidados . CREDITOS :-Por la remisión de documentos al descuento u otras modalidades, en empresas del sistema financiero, con acción de regreso a la empresa aseguradora . 24. Se agrega a la dinámica del rubro 73 lo siguiente: CREDITOS -Por los efectos liquidados en descuento. DEBITOS :-Por los efectos entregados en descuento. 25. Se adiciona a la dinámica del rubro 80 lo siguiente: DEBITOS :-Por las cuentas por cobrar en favor de la empresa originadas en contratos de seguros resueltos por falta de pago. CREDITOS :-Por el cobro de cuentas por cobrar originadas en resoluciones de contratos de seguros. V. MODIFICACIONES AL CAPITULO V "ESTADOS FINANCIEROS" 1. Se modifica la presentación del Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas (Formas "A" y "B"), según los modelos adjuntos. 2. Se incorporan al presente Capítulo, las normas de agrupación de las Formas "A" y "B", para estandarizar la presentación de los estados financieros a esta Superintendencia. 3. Los intermediarios y auxiliares de seguros deberán presentar a esta Superintendencia, el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas (Formas "A" y "B"), según los modelos adjuntos. VI. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 1. En tanto no se publiquen los sistemas de reporte automáticos para intermediarios y auxiliares de seguros, éstos deberán presentar los estados financieros conjuntamente con un diskette cuyo archivo será en excel de acuerdo a los formatos de las Formas " A "y "B" adjuntos. 2. Las empresas de seguros y de reaseguros tendrán un plazo de treinta (30) días calendario a partir de la vigencia de la presente resolución para cumplir con lo dispuesto en el numeral 2, sección I .