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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G32/G35/G37/G32/G32/G38 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, lunes 15 de diciembre de 2003 Artículo 28º.- Auditoría externa Conforme a la Ley y al Reglamento, los auditores ex- ternos deben emitir un Informe Independiente de Cum-plimiento, de periodicidad anual, sobre la evaluación delsistema de prevención de las empresas. Dicho informedebe contener, como mínimo, una evaluación de los as- pectos señalados en el artículo 29º del Reglamento. El referido informe debe presentarse a la Superintenden-cia, de acuerdo con lo señalado en el artículo 15º delReglamento de Auditoría Externa. Artículo 29º.- Requerimiento de equipo auditor dis- tinto La evaluación de auditoría externa debe ser efectua- da por un equipo auditor distinto de aquél que realizó laauditoría de los estados financieros de dichas empresasdurante los últimos dos (2) años. Los trabajos efectua-dos por dichas personas en otras empresas del mismo grupo económico son acumulativos, aún cuando hayan formado parte de otra sociedad de auditoría. Artículo 30º.- Modificaciones a los Reglamentos de Auditoría Interna y Externa Modifíquense el Reglamento de Auditoría Interna y el Reglamento de Auditoría Externa, en los términos seña- lados en el Anexo Nº 5 de las presentes normas. Artículo 31º.- Clasificación de riesgo Las empresas clasificadoras de riesgo deben consi- derar el sistema de prevención del lavado de activos im- plementado por las empresas como parte de la evalua- ción de la calidad de su gestión, señalando de maneraespecífica aquellas áreas de riesgo y/o mejoras imple-mentadas por las empresas. Artículo 32º.- Modificaciones al Reglamento de Sanciones Modifíquense las infracciones 22 a 26 del Anexo I “In- fracciones y Sanciones Aplicables al Grupo A” del Re-glamento de Sanciones, Resolución SBS Nº 310-98,como se indica en el Anexo Nº 6 de las presentes nor-mas. Artículo 33º.- Anexos Forman parte integrante de las Normas Complemen- tarias los siguientes anexos: Anexo Nº 1 “Guía de Transacciones Inusuales”. Anexo Nº 2 “Formulario para el Registro de Transac- ciones”. Anexo Nº 3 “Formulario para el Reporte de Transac- ciones Sospechosas”. Anexo Nº 4 “Contenido Básico del Manual para la Pre- vención del Lavado de Activos”. Anexo Nº 5 “Modificaciones a los Reglamentos de Au- ditoria Interna y Externa”. Anexo Nº 6 “Modificaciones al Reglamento de San- ciones”. DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS Primera.- Exención de responsabilidad Conforme al artículo 13º de la Ley, las empresas y sus trabajadores, funcionarios, directores y otros repre-sentantes autorizados, están exentos de responsabilidadpenal, civil y administrativa, según corresponda, deriva- das del debido cumplimiento de las presentes normas. Segunda.- Manual para la Prevención del Lavado de Activos a nivel gremial Las empresas podrán establecer convenios con el fin de contar con un manual único a nivel gremial que tenga, por lo menos, el contenido básico establecido en estas normas. Tercera.- Plazo de Adecuación Las siguientes disposiciones entran en vigencia a par- tir del 1 de enero de 2004: a) El Oficial de Cumplimiento a dedicación exclusiva de las empresas a que se refiere el literal c) del artículo21º;b) Los requisitos del Oficial de Cumplimiento y el con- tenido de sus informes, señalados en los artículos 22º,24º y 25º; c) El requerimiento de un equipo auditor distinto a que se refiere el artículo 29º en el caso de la evaluaciónde auditoría externa; que deberá considerarse para la contratación de sociedades de auditoría del año 2004; y, d) Las modificaciones de los Reglamentos de Audi- toría Interna y Auditoría Externa mencionadas en el artí-culo 30º. El Plan Anual de Trabajo de Auditoría Internadel año 2004 deberá incorporar las modificaciones an-tes señaladas. ANEXO Nº 1 GUIA DE TRANSACCIONES INUSUALES Esta guía contiene una relación de transacciones in- usuales que las empresas deben tener en cuenta con lafinalidad de detectar y/o prevenir transacciones sospe-chosas. En caso de que se identifique alguna de las tran- sacciones o situaciones señaladas más adelante, éstas deben ser analizadas y evaluadas con la finalidad de de-terminar si constituyen transacciones sospechosas paracomunicarlas a la UIF. Las transacciones o situacionesseñaladas en los numerales I y II son aplicables a todaslas empresas. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la presen- te guía no es una relación taxativa, por lo que las empre-sas deberán considerar otras situaciones que escapende la normalidad o transacciones inusuales, según subuen criterio. I. Transacciones o conductas inusuales relativas a los clientes 1. El cliente se niega a proporcionar la información solicitada, ésta es inconsistente o de difícil verificaciónpor parte de las empresas. 2. El cliente presenta identificaciones inusuales, las cuales no es posible verificar. 3. El teléfono del cliente está desconectado o el nú- mero de teléfono no concuerda con la información ini-cialmente suministrada. 4. El cliente solicita ser excluido del registro de tran- sacciones sin causa aparente o justificada. 5. El cliente rehúsa llenar los formularios requeridos por la empresa o proporcionar información necesaria paracompletarlos o realizar la transacción una vez que se lesolicita llenar los formularios. 6. Utilización frecuente de intermediarios para reali- zar transacciones comerciales o financieras. 7. Las transacciones no corresponden al perfil del cliente y/o su actividad económica. 8. El cliente realiza frecuentes o significativas tran- sacciones y no cuenta con experiencia laboral pasada opresente. 9. Los estados financieros revelan una situación fi- nanciera que difiere de aquella correspondiente a nego- cios similares. 10. El cliente insiste en encontrarse con el personal de la empresa en un lugar distinto al de la oficina, agen-cia o local de la empresa para realizar una transaccióncomercial o financiera. 11. El cliente trata de presionar a un trabajador para no llenar los formularios requeridos por la empresa. 12. Se tiene conocimiento de que el cliente está sien- do investigado o procesado por lavado de activos o deli-tos conexos. II. Transacciones o conductas inusuales relativas a los trabajadores de las empresas 1. El estilo de vida del trabajador no corresponde a sus ingresos. 2. El trabajador constantemente evita o se niega a tomar vacaciones. 3. El trabajador presenta ausencias frecuentes e in- justificadas. 4. El trabajador con frecuencia permanece en la ofi- cina fuera del horario laboral.