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/G50/GE1/G67/G2E/G20 /G33/G30/G34/G31/G39/G39 /G4E/G4F/G52/G4D/G41/G53/G20/G4C/G45/G47/G41/G4C/G45/G53 Lima, martes 15 de noviembre de 2005 - Estado de Ganancias y Pérdidas (3E). - Endeudamiento (Formato 6E).- Capital social e inversiones (Formato 8E).- Saldo de Caja, Depósitos, Colocaciones e Inversiones según características Formato 9E). Los formatos del Estado de Ganancias y Pérdidas (Formato 3E), del Presupuesto de Ingresos y Egresos(Formato 4E) incluirán la información real al mes deevaluación y la proyección hasta el mes de diciembre del año en curso. 2) Informe que comprenda la evaluación respecto al marco presupuestal aprobado al período a informar y laejecución al mismo trimestre del año anterior, con excepcióndel presupuesto y flujo de caja que sólo se hará respecto almarco aprobado. El informe deberá considerar: a) Evaluación financiera: - Análisis de estados financieros que incorpore análisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión, liquidez y elEBITDA 1 comparadas con el mismo período del año anterior, así como la utilidad proyectada al cierre del ejercicio, indicando las causas de las variaciones. - Evaluación de flujo de caja que incluya una explicación detallada sobre la disponibilidad del saldofinal de caja, distinguiendo los compromisos y la libredisponibilidad de los mismos. b) Evaluación presupuestaria: - Evaluación de la ejecución presupuestaria a nivel de cada Partida, sustentando todos los hechosrelevantes ocurridos en cada Partida del Presupuesto, mencionando necesariamente las causas que originaron los resultados alcanzados. - Explicación de la ejecución de los Rubros y Partidas que no cuenten con marco presupuestario aprobado. 3) Ficha de los proyectos de inversión en el formato en el Formato 12 E. 3.3. Evaluación de Cierre AnualLas Empresas deberán remitir a FONAFE la siguiente información tomando como base los Estados Financieros Auditados. En caso no se cuente con los mencionados estados financieros, la Evaluación de Cierre Anual deberárealizarse tomando como base la última informaciónpresentada a los Auditores Externos: 1) Formatos del Anexo 1. 2) Informe Ejecutivo que deberá comprender: a) Evaluación respecto al marco presupuestal anual y a la ejecución al cierre del ejercicio anterior. b) Evaluación financiera: - Evaluación de estados financieros que incorpore análisis de ratios de rentabilidad, solvencia, gestión y liquidez. - Evaluación de flujo de caja que incluya una explicación sobre la disponibilidad del saldo final de caja. c) Evaluación presupuestaria: - Evaluación de la ejecución presupuestaria anual a nivel de cada Partida y Rubro. Si la causa de la diferenciaes atribuida a alguna disposición legal, se deberá acompañarun informe legal y la copia de la normas legal invocada. - Explicación de las diferencias que pudieran existir a nivel de Partidas y Rubros, entre los importes remitidos en la evaluación al IV trimestre y la Evaluación de Cierre Anual,tomando como base los Formatos de Ingresos y Egresos. El análisis del informe ejecutivo deberá desarrollar a profundidad cualquier hecho que haya condicionado las variaciones en las Partidas y Rubros, no limitándose a una descripción cuantitativa de éstas. 3) Informe Especial sobre la Información Presupuestaria del ejercicio, emitido por los auditoresinternos y/o externos de las Empresas. 3.4. Remisión de la información . 3.4.1. Para dar cumplimiento a la remisión de la información señalada en los numerales anteriores, lasEmpresas deberán remitir la información según se indica a continuación: a) Los Formatos del Anexo 1 se remitirán a través del Sistema de Información efectuando el cierre electrónico de los mismos. Los plazos límite de cierreelectrónico de los formatos en mención son: Para la Evaluación Mensual y Trimestral: hasta los quince (15) días calendario posteriores al último día del mes o trimestre reportado, según corresponda. Para la Evaluación de Cierre Anual: hasta el último día hábil del mes de febrero del año siguiente. Los plazos antes señalados aplican también a la información indicada en el numeral 1.1.6 b) Los Informes, Informes Ejecutivos e Informe Especial, se remitirán en un ejemplar impreso y deberán estar numerados y visados en cada una de sus páginaspor el Gerente General y el Gerente de Presupuesto oequivalente. Los informes señalados en el párrafo anterior deberán incluir las consideraciones mencionadas en los numerales 3.1, 3.2 y 3.3 de la presente Directiva y deberán estar acompañados de los formatos impresosdel Anexo 1 que correspondan, luego de haberseefectuado el proceso de cierre electrónico de los mismos. Los plazos límite para la presentación de los ejemplares impresos de los mencionados informes, con sus respectivos formatos son: Para la Evaluación Mensual y Trimestral: hasta dos (2) días hábiles posteriores al plazo establecido en elliteral a) del presente numeral. Para la Evaluación de Cierre Anual: hasta el tercer día hábil del mes de marzo del año siguiente. 3.4.2. El proceso de cierre electrónico no se aplica al formato de Capital social e inversiones (Formato 8E), elcual debe ser permanentemente actualizado. 3.4.3. Los Gerentes Generales de las Empresas deberán remitir a FONAFE, semestralmente, una copia de los informes que se remiten a la Contraloría General de la República, sobre el estado situacional de laimplementación de recomendaciones derivadas de losinformes de auditoria interna y externa. 3.5. Designación de auditores externos. Dentro de los tres primeros meses de cada ejercicio, las Empresas deberán solicitar a la Contraloría Generalde la República la designación de la sociedad de auditoríaque realizará la evaluación anual de los estadosfinancieros de dicho ejercicio. Para realizar dicha solicitud no se requiere instrucción de la Junta General de Accionistas. 3.6. Remisión de la información auditada.Las Empresas deberán remitir a FONAFE los Informes Corto y Largo de Auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del año correspondiente hasta el últimodía hábil del mes de febrero del año siguiente. LaDirección Ejecutiva de FONAFE podrá ampliar este plazopor causas debidamente justificadas. Los contratos que se suscriban con las sociedades de auditoría deberán incluir la obligación de elaborar informes relacionados a: - El cumplimiento de objetivos y metas del Plan Estratégico; así como de los objetivos y metas del PlanOperativo del año auditado. - El proceso presupuestal de las Empresas sobre la base de la información contenida en el Formato deIngresos y Egresos de FONAFE; - El cumplimiento de las obligaciones tributarias; y- Los Estados Financieros. 3.7. Estados Financieros Consolidados de FONAFE La Dirección Ejecutiva de FONAFE obtendrá los Estados Financieros Auditados Consolidados sobre la 1 EBITDA: Utilidad antes de intereses, depreciación, amortizaciones e impuestos.