Norma Legal Oficial del día 02 de julio del año 1998 (02/07/1998)
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TEXTO DE LA PÁGINA 25
J.ima,juevcs 2 dc MORDAZA de 191)X 600-05 Detalle de los anexos del contrato. 600-06 Modificaciones y subsanacion de errores u omisiones en el expediente tecnico. 600-07 Aplicacion de controles de calidad en obras y reportes. 600-08 Oportunidad en el procesamiento de presupuestos adicionales 600-09 Sustentacion de presupuestos adicionales, en contratos a precios unitarios 600-10 Sustentacion de presupuestos adicionales, en contratos a suma alzada. 600-11 Las resoluciones aprobatorias depresupuestos adicionales deben precisar la causal. 600-12 Aprobacion de reducciones de obra. 600-13 Cumplimiento del plazo contractual. 600-14 Elaboracion de metrados de post - construccion 600-15 Participacion de los miembros designados para la recepcion de obra. 600-16 Registro de garantias en la etapa de operacion y mantenimiento 600-17 Mantenimiento de las obras. GLOSARIO NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO INTRODUCCION 1. En esta seccion se describen los aspectos generales de las normas de control interno para el Sector Publico emitidas por la Contraloria General de la Republira. Se define los conceptos mas importantes, objetivos, ambito de aplicacion, caracteristicas y en general aquellos ,:riterios que seran necesarios utilizar para su emision e implantacion a cargo de las entidades publicas sujetas al Sistema Nacional de Control. Definicion 2. Las Normas de Control Interno para el Sector Publico son guias generales dictadas por la Contraloria General de la Republica, con el objeto de promover una MORDAZA administracion de los recursos publicos en las entidades en el MORDAZA de una adecuada estructura del control interno. Estas normas establecen las pautas basicas y guian el accionar de las entidades del sector publico hacia la busqueda de la efectividad, eficiencia y economia en las operaciones. 3. Los titulares de cada entidad son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno, que debe estar en funcion a la naturaleza de sus actividades y volumen de operaciones, considerando en todo momento el costo-beneficio de los controles y procedimientos implantados. 4. Las normas de control interno se fundamentan en principios y practicas de aceptacion general, asi como en aquellos criterios y fundamentos que con mayor amplitud se describen en el MORDAZA general de la estructura de control interno para el sector publico que forma parte de este documento. Objetivos 5. Las Normas de Control Int.erno para el Sector Publico tienen los objetivos siguientes: - servir de MORDAZA de referencia en materia de control interno para las practicas y procedimientos administrativos y financieros; - orientar la formulacion de normas especificas para el funcionamiento de los procesos de gestion e informacion gerencia1 en las entidades publicas; - proteger y conservar los recursos de la entidad: asegurando que las operaciones se efectuen apropiadamente; - controlar la efectividad y eficiencia de las operaciones realizadas y que estas se encuentren dentro de los programas y presupuestos autorizados; - permitir la evaluacion posterior de la efectividad, eficiencia y economia de las operaciones, a traves de la auditoria interna o externa, reforzando el MORDAZA de respondabilidad institucional; y;
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-orientar y unificar la aplicacion del control interno en las entidades publicas. Ambito de aplicacion 6. Las Normas de Control Interno para el Sector Publico se aplican en todas las entidades comprendidas dentro del ambito de competencia del Sistema Nacional de Control, bajo la supervision de los titulares de las entidades y de los jefes responsables de la administracion gubernamental o de los funcionarios que MORDAZA sus veces. 7. En caso que estas normas no MORDAZA aplicables en determinadas situaciones, sera mencionado especificamente en el rubro limitaciones al alcance de cada norma. La Contraloria General de la Republica establecera los procedimientos para determinar las excepciones a que hubiere lugar. 8. Las Normas de Control Interno para el Sector Publico no interfieren con las disposiciones establecidas por la legislacion, ni limitan las normas dictadas por los sistemas administrativos, asi como otras normas que se encuentren vigentes. La aplicacion de estas normas contribuye al fortalecimiento de la estructura de cont.rol interno establecida en las entidades. 9. Emision y actualizacion es competencia de la Contraloria General de la Republica, en su calidad de organismo rector del Sistema Nacional de Control la emision yio modificacion de las normas de control interno aplicables a las entidades del sector publico sujetas a su ambito. 10. Estructura - las Normas de Control Interno para el Sector Publico tienen la siguiente estructura: - Codigo: contiene cinco digitos: los tres primeros indican el areakubareas y, los dos ultimos, la numeracion correlativa Titulo: es la denominacion breve de la norma. - Sumilla: Es la parte dispositiva de la MORDAZA o el enunciado que debe implementarse en cada entidad. - Comentarios: Es la explicacion sintetizada de la MORDAZA que describe aquellos criterios que faciliten su implantacion en las entidades publicas. - Limitaciones al alcance: Precisa en los casos que MORDAZA aplicables a aquellas entidades eximidas de su cumplimiento, por factores especificos. 11. Caracteristicas - las normas de control interno para el Sector Publico tienen las caracteristicas siguientes: - Concordantes con el MORDAZA legal vigente, directivas y normas emitidas por los sistemas de presupuesto, tesoro, endeudamiento publico y contabilidad gubernamental, asi como con otras disposiciones relacionadas con el control interno. - Compatibles con los principios del control interno, principios de administracion y las normas de auditoria gubernamental emitidas por la Contraloria General de la Republica. Sencillas y claras en su MORDAZA y referidas a un MORDAZA especifico. - Flexibles. permiten su adaptacion y actualizacion periodica de acuerdo con las circunstancias, segun los avances en la modernizacion de la administracion gubernamental. Areas de las Normas de Control Interno. Las normas de control interno para el Sector Publico se encuentran agrupadas por areas y subareas. Las areas de trabajo constituyen zonas donde se agrupan un conjunto de normas relacionadas con criterios afines. Las areas previstas son las siguientes: Normas generales de control interno - Normas de control interno para la administracion financiera gubernamental. - Kormas de control interno para el area de abastecimiento y activos fijos. - Normas de control interno para el area de administracion de personal -Normas de control interno para sistemas computarizados. - Normas de control interno para el area de obras publicas.