TEXTO PAGINA: 25
J.ima,juevcs 2 dc julio de 191)X ~1~~~ Pág.161605 600-05 Detalle de los anexos del contrato. 600-06 Modificaciones y subsanación de errores u omisiones en el expediente técnico. 600-07 Aplicación de controles de calidad en obras y reportes. 600-08 Oportunidad en el procesamiento de presu- puestos adicionales 600-09 Sustentación de presupuestos adicionales, en contratos a precios unitarios 600-10 Sustentación de presupuestos adicionales, en contratos a suma alzada. 600-11 Las resoluciones aprobatorias depresupues- tos adicionales deben precisar la causal. 600-12 Aprobación de reducciones de obra. 600-13 Cumplimiento del plazo contractual. 600-14 Elaboración de metrados de post - construc- ción 600-15 Participación de los miembros designados para la recepción de obra. 600-16 Registro de garantías en la etapa de opera- ción y mantenimiento 600-17 Mantenimiento de las obras. GLOSARIO NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO INTRODUCCION 1. En esta sección se describen los aspectos generales de las normas de control interno para el Sector Público emitidas por la Contraloría General de la Repúblira. Se define los conceptos más importantes, objetivos, ámbito de aplicación, características y en general aquellos ,:rite- rios que serán necesarios utilizar para su emisión e implantación a cargo de las entidades públicas sujetas al Sistema Nacional de Control. Definición 2. Las Normas de Control Interno para el Sector Público son guías generales dictadas por la Contraloría General de la República, con el objeto de promover una sana administración de los recursos públicos en las enti- dades en el marco de una adecuada estructura del control interno. Estas normas establecen las pautas básicas y guían el accionar de las entidades del sector público hacia la búsqueda de la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones. 3. Los titulares de cada entidad son responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno, que debe estar en función a la natura- leza de sus actividades y volumen de operaciones, consi- derando en todo momento el costo-beneficio de los contro- les y procedimientos implantados. 4. Las normas de control interno se fundamentan en principios y prácticas de aceptación general, así como en aquellos criterios y fundamentos que con mayor amplitud se describen en el marco general de la estructura de control interno para el sector público que forma parte de este documento. Objetivos 5. Las Normas de Control Int.erno para el Sector Público tienen los objetivos siguientes: - servir de marco de referencia en materia de control interno para las prácticas y procedimientos administrati- vos y financieros; - orientar la formulación de normas específicas para el funcionamiento de los procesos de gestión e información gerencia1 en las entidades públicas; - proteger y conservar los recursos de la entidad: asegurando que las operaciones se efectúen apropiada- mente; - controlar la efectividad y eficiencia de las operacio- nes realizadas y que éstas se encuentren dentro de los programas y presupuestos autorizados; - permitir la evaluación posterior de la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones, a través de la auditoría interna o externa, reforzando el proceso de respondabilidad institucional; y;-orientar y unificar la aplicación del control interno en las entidades públicas. Ambito de aplicación 6. Las Normas de Control Interno para el Sector Público se aplican en todas las entidades comprendidas dentro del ámbito de competencia del Sistema Nacional de Control, bajo la supervisión de los titulares de las entidades y de los jefes responsables de la administración gubernamental o de los funcionarios que hagan sus veces. 7. En caso que estas normas no sean aplicables en determinadas situaciones, será mencionado específica- mente en el rubro limitaciones al alcance de cada norma. La Contraloría General de la República establecerá los procedimientos para determinar las excepciones a que hubiere lugar. 8. Las Normas de Control Interno para el Sector Público no interfieren con las disposiciones establecidas por la legislación, ni limitan las normas dictadas por los sistemas administrativos, así como otras normas que se encuentren vigentes. La aplicación de estas normas con- tribuye al fortalecimiento de la estructura de cont.rol interno establecida en las entidades. 9. Emisión y actualización es competencia de la Contraloría General de la República, en su calidad de organismo rector del Sistema Nacional de Control la emisión yio modificación de las normas de control interno aplicables a las entidades del sector público sujetas a su ámbito. 10. Estructura - las Normas de Control Interno para el Sector Público tienen la siguiente estructura: - Código: contiene cinco dígitos: los tres primeros indican el áreakubáreas y, los dos últimos, la numeración correlativa Título: es la denominación breve de la norma. - Sumilla: Es la parte dispositiva de la norma o el enunciado que debe implementarse en cada entidad. - Comentarios: Es la explicación sintetizada de la norma que describe aquellos criterios que faciliten su implantación en las entidades públicas. - Limitaciones al alcance: Precisa en los casos que sean aplicables a aquellas entidades eximidas de su cumpli- miento, por factores específicos. 11. Características - las normas de control interno para el Sector Público tienen las características siguien- tes: - Concordantes con el marco legal vigente, directivas y normas emitidas por los sistemas de presupuesto, teso- ro, endeudamiento público y contabilidad gubernamen- tal, así como con otras disposiciones relacionadas con el control interno. - Compatibles con los principios del control interno, principios de administración y las normas de auditoría gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Sencillas y claras en su presentación y referidas a un asunto específico. - Flexibles. permiten su adaptación y actualización periódica de acuerdo con las circunstancias, según los avances en la modernización de la administración guber- namental. Areas de las Normas de Control Interno. Las normas de control interno para el Sector Público se encuentran agrupadas por áreas y subáreas. Las áreas de trabajo constituyen zonas donde se agrupan un conjun- to de normas relacionadas con criterios afines. Las áreas previstas son las siguientes: Normas generales de control interno - Normas de control interno para la administración financiera gubernamental. - Kormas de control interno para el área de abasteci- miento y activos fijos. - Normas de control interno para el área de adminis- tración de personal -Normas de control interno para sistemas computari- zados. - Normas de control interno para el área de obras públicas.