Norma Legal Oficial del día 02 de julio del año 1998 (02/07/1998)
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TEXTO DE LA PÁGINA 26
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12. Normas Generales de Control Interno. Comprenden las normas que promueven la existencia de un control interno solido y efectivo en las entidades publicas, cuya implementacion constituye responsabilidad de los niveles de direccion y gerencia en estas. La combinacion de estas normas establecen el contexto requerido para un control interno apropiado en cada entidad publica. 13. Normas de Control Interno para la Administracion Financiera Gubernamental - Normas de control interno para el area de presupuesto. - Normas de control interno para el area de tesoreria. - Normas de control interno para el area de cndeudamiento publico. - Normas de control interno para el area de contabilidad. 14. Normas de Control Interno para el Area de Presupuesto - Regulan los aspectos claves del control interno relacionado con el sistema de gestion presupuestaria. Consideran como MORDAZA dereferencia, lalegislacion en materia presupuestaria y las directivas emitidas por el organo rector del sistema. 15. Normas de Control Interno para el Area de Tesoreria - Estan orientadas a identificar los controles basicos en el MORDAZA de tesoreria, a fin de que su aplicacion proporcione a la administracion financiera gubernamental, seguridad razonable sobre el buen manejo de fondos y valores, asegurando la eficiencia en el logro de objetivos institucionales y minimizando los riesgos en la gestion. 16. Normas de Control Interno para el Area de Endeudamiento Publico- Se orientan? basicamente, a cautelar la validez y confiabilidad de la mformacion que administra el endeudamiento publico, buscando el procesamiento coordinado de operaciones y acciones administrativas efectuadas en sus diferentes etapas. 17. Normas de Control Interno para el Area de Contabilidad -Estan orientadas a lograr que la informacion financiera sea valida y confiable y elaborada con oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea un elemento integrador de las operaciones propias de administracion financiera. produciendo reportes y estados financieros apropiados y utiles, tanto para la gerencia, como para otros usuarios. 18. Normas de Control para el Area de Abastecimiento y Activos Fijos - Regulan los aspectos relativos al MORDAZA de abastecimiento, asi como respecto a los mecanismos de proteccion y conservacion de activos fijos. 19. Normas de Control para el Area de Administracion de Personal -Estan referidas a los mecanismos que utilizan las entidades gubernamentales para la administracion integral de los recursos humanos, a efecto de lograr eficiencia y productividad en el desempeno funcional de sus servidores. 20. Normas de Control Interno para sistemas computarizados Se dirigen a promover la eficiencia en la organizacion, mantenimiento y seguridad de los sistemas computarizados que procesan la informacion, que requieren las entidades para el desarrollo de sus actividades. 21. Normas de Control Interno para el Area de Obras Publicas - Se refieren a los aspectos relacionados con la ejecucion de obras publicas, ias mismas que se orientan a promover la eficiencia en las actividades propias del MORDAZA de contratacion, ejecucion, recepcion y liquidacion de obras y control de las obras por administracion directa. Implementacion de las Normas de Control Interno para el Sector Publico 22. Corresponde al Sistema Nacional de Control formular recomendaciones para mejorar la eficiencia de las entidades en la toma de decisiones y en el mane.jo de sus recursos, asi como los procedimientos y operaciones que utilizan en su accionar, con el fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestion y de control interno. 23. Todas las normas internas y procedimientos administrativos que se dicten en el sector publico, deben ser concordantes con las normas de control interno emitidas por la Contraloria General de la Republica, conforme alo dispuesto en el Articulo 16', inciso b) del Decreto Ley N' 26162, Ley del Sistema Nacional de Control.
24. El titular de cada entidad debe adoptar las acciones orientadas a la implementacion progresiva de las normas de control interno, mediante la aprobacion de procedimientos y cualquier otro instrumento normativo. 25. La Contraloria General de la Republica, los Organos de Auditoria Interna de las entidades publicas y los auditores externos, deben evaluar el cumplimiento de las normas de control interno para el sector publico como parte de su examen, independientemente, de la autoevaluacion que cada entidad debe practicar con determinada periodicidad para identificar aquellas areas susceptibies de ser mejoradas. Glosario 26. Al final de este documento se incluye un glosario con los terminos utilizados en el desarrollo de las Normas de Control Interno para el sector publico. MORDAZA GENERAL DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO PAR4 EL SECTOR PUBLICO 01. El MORDAZA general de la estructura de control interno define los conceptos basicos, tanto de la estructura de control interno, como de sus componentes que se encuentran integrados en el MORDAZA administrativo en las entidades publicas. Tambien determina la responsabilidad de los niveles de direccion y gerencia, incluyendo la actitud de la alta direccion, para el establecimiento. mantenimiento y evaluacion continua del control interno institucional. La combinacion de estos conceptos determinan el ambito necesario para un efectivo sistema de control interno en cada entidad que incrementara su efectividad y eficiencia. El MORDAZA general de la estructura de control interno comprende: - Definicion de control interno. Estructura del control interno. - Responsabilidad de la direccion en la implementacion del control interno. - Limitaciones de la efectividad del control interno. DEFIMCION DE CONTROL INTERNO 02. Con la finalidad de asegurar una adecuada comprension de la naturaleza y alcance del Control Interno, en el sector publico se establece su definicion: DEFINICION DE CONTROL INTERNO
Es un MORDAZA continuo realizado por la direccion, gerencia y, el personal de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a si estan lograndose los objetivos siguientes: -promover la efectividad, eficiencia y economia en las operaciones y, la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad publica; - proteger y conservar los recursos publicos contra cualquier perdada, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal; - cumplir las leyes, reglamentos Y otras normas gu bernamentales; y, - elaborar informacion financiera valida y confiable, presentada con oportunidad. 03. Promover la efectividad, eficiencia y economia en las operaciones y la calidad en los servicios que debe brindar cada entidad publica. Este objetivo se refiere a los controles internos que adopta la administracion para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economia. Tales controles comprenden los procesos de planeamiento, organizacion, direccion y control de las operaciones en los programas, asi como los sistemas de medicion de rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas. 04. La efectividad tiene relacion directa con el logro de los objetivos y metas programadas; la eficiencia se refiere a la relacion existente entre los bienes o servicios producidos y los recursos utilizados para producirlos; en tanto que, la economia, se refiere a los terminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos fisicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor costo posible.