Norma Legal Oficial del día 02 de julio del año 1998 (02/07/1998)

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TEXTO DE LA PÁGINA 37

02. Todo el efectivo y valores debe contarse a la vez y en presencia del servidor responsable de su custodia, debiendo obtenerse su firma como prueba que el arqueo se realizo en su presencia y que le fueron devueltos en su totalidad. 03. Un arqueo conlleva la formulacion de un acta que evidencie la situacion objetiva encontrada durante el tonteo, asi como las expresiones de conformidad o disconformidad expresada por los responsables de los fondos o valores y. por los funcionarios que intervienen en el arqueo. 04. Si durante el arqueo de fondos o valores se detecte cualquier situacion de caracter irregular, esta debe ser comunicada inmediatamente a la gerencia o a quien baga sus veces y, a la Oficina de Auditoria Interna, para la adopcion de las medidas correctivas que el caso amerite. 05. Son funcionarios competentes para efectuar arqueos: el jefe de tesoreria, el contador, el administrador, el auditor interno, y cualquier otro que sea designado por la superioridad. El resultado del arqueo debe ser informado a los niveles superiores correspondientes. 230-13 REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO RECIBIDOS POR ENTIDADES PUBLICAS Las Tesorerias MORDAZA de tramitar y efectuar el pago por obligaciones contraidas con proveedores, deben exigir la presentaciondecomprobantesdepagoestablecidos por ley. Comentario:

250-01

ORGANIZACION DE LA INFORMACION SOBRE ENDEUDAMIENTO Deben establecerse registros detallados que permitan organizar y clasificar la documentacion correspondiente, asi como los procedimientos para asegurar un adecuado control de las operaciones de endeudamiento.

Comentario: 0 1. La informacion administrativa del endeudamiento publico debe organizarse de manera tal que satisfaga diferentes requerimientos, para mejorar el conocimiento y comprension de este MORDAZA de operaciones. 02. La informacion podra clasificarse considerando, entre otros, los criterios siguientes: Las fases de endeudamiento. - Clases y tipos de deuda (deuda interna, deuda externa, deuda directa, y otras). - Los acreedores (Gobiernos, organismos internacionales, Banca privada internacional y otros). 03. Un registro de controles de prestamos permite visualizar las obligaciones contraidas por el MORDAZA en cada periodo fiscal, e identificar: monto original, plazo, vencimientos, condiciones financieras y acreedor de cada contrato. 04. Un registro de la deuda privada avalada por el Estado, sera util para la informacion sobre contingencias en este aspecto. El registro del endeudamiento interno proporciona una vision util sobre bonos y otros titulos y valores emitidos. 05. Contar con informacion organizada permitira conservar en forma adecuada, la memoria institucional de la gestion publica en relacion con el endeudamiento del pais.

01. El comprobante de pago es cl documento que sustenta la transferencia de un bien o la prestacion de un servicio. Debe extenderse obligatoriamente aun cuando dichas operaciones no se encuentren afectas atributos, de acuerdo con lo dispuesto por el Decreto Ley IV 25632. 02. Las caracteristicas de los citados documentos se Limitacion al alcance encuentran descritas en el reglamento de comprobantes de pago aprobado por la Superintendencia Nacional de 06. Esta MORDAZA es de aplicacion por el organo central Administracion Tributaria-SUNAT, que entre otros MORDAZA administra e informa sobre el endeudamiento publico quisitos senala el numero del registro unico del contribua nivel nacional. yente-RUC-, razon social. direccion. fecha de emision y el impuesto general a las ventas correspondiente. 250-02 $;L;cALIDAD DE LA DEUDA 03. La verificacion interna de la documentacion sustentatoria de pagos, constituyes un mecanismo de control que permite verificar el cumplimiento de la forma esmbleDebe implementarse un adecuado sistecidapor Ley para la emision de comprobantes de pago que / ma de contabilidad gerencia1 de la deuda entregan proveedores o contratistas a entidades publicas, publica que permita el registro de las opecomo resultado de la transferencia de un bien y'o la raciones de endeudamiento, asegurando l prestacion de algiin servicio. la preparacion de informacion financiera 04. Corresponde a las Tesorerias de las entidades detallada, confiable y oportuna. cautelar el cumplimiento de esta MORDAZA, bajo responsabilidad administrativa y legal, segiin corresponda. Comentario: 250 NORMAS DE CONTROL PARA EL AREA DE ENDEUDAMIENTO PUBLICO 01. Un sistema de contabilidad adecuado constituye un elemento necesario para contar con informacion valida y confiable sobre la deuda publica. El MORDAZA contable de las operaciones de endeudamiento publico debe tener un diseno apropiado a las caracteristicas y necesidades de estas operaciones, asi como permitir el registro actualizado de la deuda, asegurando que informacion pueda incluirse en la base de datos financiera del sistema de contabilidad gubernamental. 02. El uso de sistemas computarizados para el registro y control de la deuda publica, debe brindar la posibilidad de registrar informacion de prestamos relacionandolos con los proyectos financiados por ellos; actualizar desembolsos en forma automatica; identificar atrasos en el pago del servicio de la deuda; calcular las tablas de amortizacion; y, preparar reportes para la gerencia y auditoria. La contabilidad del endeudamiento mediante sistemas computarizados debe producir reportes sobre el servicio de la deuda publica desagregado en: amortizacion. intereses, comisiones, moras, etc. para ser conciliados con el presupuesto. 03. Los estados financieros de la deuda deben reflejar la deuda interna y externa, identificando conceptos y categorias como: emision de bonos. certificados u otros titulos-valor, contratos de prestamo, deuda privada avalada por el Estado, convenios de consolidacion, renegociacion y otros. Asimismo, tales estados deben reflejar la deuda asumida que se refiere a operaciones que incrementan el pasivo del Estado y las honras de aval que por ser activos exigibles deben contar con los contratos o convenios internos respectivos MORDAZA de su registro.

El sistema de endeudamiento publico tiene como objetivo captar, mediante MORDAZA internas o externas, recursos destinados a financiar las inversiones en el sector publico, en el caso en que los ingresos nacionales recaudados devienen en insuficientes. Existe una estrecha interrelacion entre el endudamiento publico v los otros sistemas de la administracion financiera, en vista que su rol es proporcionar recursos financieros, al igual que int.ervenir en los desembolsos para el pago del servicio de la deuda publica. Los controles internos sobre el endeudamiento publico estan orientados, basicamente, a cautelar la organizacion,eficienciayveracidad delainformacionqueadn~inistra esta area y, tienden hacia el procesamiento coordinado de operaciones y acciones administrativas efectuadas en las diferentes etapas del endeudamiento. Estas normas son aplicables para el organo central de administracion de la deuda publica, y las unidades ejecutoras de programas y proyectos o actividades financiadas con endeudamiento. CONTENIDO 250-01 250-02 250-03 Organizacion de la informacion sobre endeudamiento Contabilidad de la deuda publica Conciliacion de desembolsos de prestamos y de operaciones por servicio de la deuda

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