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1 .,r,,;l. ml~l-c~llc\ 23 dc Ji~~lclnhl-c llL% IWX alfil, Pág. 167755 gerencia1 correspondiente para su aprcihación y posterior I envio a la entidad auditada. /l La receptividad concedida a la comunicación de los hallazgos y la prontitud en el inicio de acciones correctivas. 03. Al término de cada observación en el informe el auditor indicará de modo suscinto los comentarios y 01. Los comentarios de la entidad representan las aclaraciones que presenten las personas comprendidas opiniones por escrito efectuadas por los funcionarios o en la misma, así como la opinión del auditor, después de empleados a cargo de las actividades objeto de la audi- evaluar los hechos observados (ver NAGU 4.40, III, 4). toría, en torno a los hallazgos de auditoría comunica- También el auditor deberá descubrir las medidas correc- dos, igualmtsnte por escrito, por el auditor encargado o tivas, que la entidad tenga previsto adoptar, las que no el jefe del Organo de Auditoría Interna. según corres- podrán admitirse como justificación para omitir los he- ponda. chos observados en el cuerpo del informe. 02. En el proceso de evaluaci6n de los comentarios de 04. Cuando los comentarios de la entidad cuestionan la entidad deben conslderarsr los aspe ctos siguientes: las observaciones. conclusiones o recomendaciones del l La docurnentacwn adicional. no c,onocida anterior-informe y, en opinión del auditor no son validos, éste deberá exponer en el informe las razones que motivan su mente por el auditor. no aceptación. En el caso en que los comentarios de la l Los juicios de valor aportados por los funcionarlos de entidad y la evidencia adoptada se consideren válidos, el la entidad auditada. auditor deberá modificar su infk-me. FLUJOGRAMA DE LA FASE DE ELABORACION DEL INFORME IESCRIPCION OPERACION N” PERSONAL FLUJO DE ACCION iiabora el borrador del nforme1 Auddor GHlt3r~l ?ewa el borrador del ~rhrme 2 SUpHWOr %?vwon y enwo dei borrador 3el intorme ala entidad progra- 1710 o actiwdad examinada3 NiWl gerenclai competente Evalua los comentarlos docu- mentados presentados por tun- c~onanos responsab!es de la en- lidad Rewon de la calldad Interna del Informe4 5Auditor Encargado y Supefvlsor Comie de Co~lrol de Calidad Aprobacion del informe de ah- IorIa6 Nivel gerencia1 competente Comralor General Remislon del tnrorme de audlto- ria a la entidad programa o pro- yecto audltado7 Nivel gerenclat competente iSegulmlento de medldas correc- tivas adoptadasArea responsable CGR