Norma Legal Oficial del día 07 de junio del año 2006 (07/06/2006)

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TEXTO DE LA PÁGINA 53

El Peruano miercoles 7 de junio de 2006

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NORMAS LEGALES

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agua y telefono; y gastos correspondientes al consumo de combustible y materiales de oficina. En el caso que no se hayan adoptado las medidas de ahorro efectivo, el Organo de Control Institucional incluira un comentario e informara al Titular de la entidad de este hecho para la adopcion de los correctivos del caso. f) Evaluacion de los Resultados de las Subvenciones Otorgadas a Personas Juridicas no pertenecientes al Sector Publico. En este rubro se indicara los resultados de la evaluacion de las subvenciones otorgadas, precisando si el beneficiario de la subvencion viene realizando las actividades que fundamentan su otorgamiento. En el caso que sea negativo, el Organo de Control Institucional incluira un comentario e informara al Titular de la entidad de este hecho para la suspension de la misma y el no otorgamiento en los proximos ejercicios fiscales. g) Publicacion trimestral de los resultados. En este rubro se indicara si la entidad, cumplio con publicar dentro de los diez (10) primeros dias calendario de finalizado cada trimestre en su pagina web o en carteles impresos ubicados en el local institucional, los resultados obtenidos por la aplicacion de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad del Capitulo II de la Ley Nº 28652, de conformidad con la Ley Nº 27806 y sus modificatorias. Si la entidad cumplio con la publicacion trimestral, los Organos de Control Institucional incluiran un comentario sobre los resultados reportados por la entidad, en relacion con los resultados de la Actividad de Control. Si la entidad no cumplio con la publicacion trimestral, los Organos de Control Institucional incluiran un comentario sobre los motivos de la omision e informaran al Titular de la entidad de este hecho para la adopcion de los correctivos del caso. h) Limitaciones para la ejecucion de la Actividad de Control Los Organos de Control Institucional de las Entidades haran referencia en forma breve y concisa a los hechos que han originado limitaciones para la ejecucion de la Actividad de Control. Si los hechos son de tal magnitud que afectan la posibilidad de emitir una opinion sobre el cumplimiento de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad, el Organo de Control Institucional debera senalar claramente en el informe la limitacion y el efecto que ocasiona en la ejecucion de la actividad de control; emitiendo la conclusion segun el Modelo Nº 03. Este ultimo caso incluye la entrega de informacion inexacta o incompleta. Si es el caso que las unidades ejecutoras presentaron limitaciones para la ejecucion de la Actividad de Control, debera indicar claramente el nombre completo de las mismas y si consideran que estas no afectan la conclusion, precisaran claramente en el informe consolidado la limitacion y las razones por las cuales no afecta la conclusion a nivel de Pliego. i) Deficiencias que ameritan la programacion de una Accion de Control Si durante la ejecucion de la Actividad de Control se evidencian debilidades de control interno significativas, indicios de comision de delito y/o responsabilidad civil; asi como hechos que limiten el desarrollo de la presente Actividad que imposibiliten emitir opinion sobre el cumplimiento de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad, el Organo de Control Institucional bajo responsabilidad debera efectuar una Accion de Control Posterior no Programada dentro del ejercicio fiscal 2006, siguiendo para el efecto, el procedimiento previsto en el Literal H, Numeral 1) inciso c. de las Disposiciones Generales de la Directiva N°062005-CG/PL ­ Plan Anual de Control para los Organos de Control Institucional. Los Organos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios en el Informe que emitan a nivel de

Pliego, deberan indicar claramente el nombre completo de las Unidades Ejecutoras que consideraron la programacion de una Accion de Control. j) Reconocimiento de logros significativos alcanzados En este rubro, se mencionara en forma breve y concisa los logros significativos alcanzados por la entidad y/o empresa, relacionados exclusivamente con el cumplimiento de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad. En los Informes de Evaluacion de los Pliegos Presupuestarios, de mencionarse logros significativos alcanzados en los informes remitidos por las Unidades Ejecutoras, se precisara claramente el nombre completo de la Unidad Ejecutora y los logros significativos alcanzados. 2) FORMATOS Los Formatos son parte integrante de los Informes y seran llenados sobre la base de la informacion proporcionada por la entidad. Cada formato presenta en la parte inferior un recuadro denominado: "Conclusiones del Organo de Control Institucional". En este recuadro los Organos de Control Institucional, luego de verificar y evaluar la informacion proporcionada, mediante pruebas selectivas de comprobacion, estableceran claramente si la Entidad cumplio o no con las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad. En todos los casos, las conclusiones de los Formatos deben guardar concordancia con la conclusion final del Informe. Los Organos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios en el Informe de Evaluacion que emitan a nivel de Pliego, presentaran los formatos en forma consolidada. 3) CONCLUSIONES Los Organos de Control Institucional estableceran claramente si la Entidad cumplio o no con las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad durante el periodo examinado; precisando las razones que sustentan la opinion vertida, conforme al Modelo Nº 1. Los Organos de Control Institucional de los Pliegos Presupuestarios emitiran ademas de la conclusion de su entidad, otra a nivel Pliego segun Modelo Nº 2. Para emitir esta opinion los Organos de Control Institucional deberan ponderar los resultados obtenidos por las distintas Unidades Ejecutoras y evaluar el efecto concreto de cada una de ellas a nivel de Pliego; sustentando este aspecto en la parte final de la Conclusion. En el caso de presentarse limitaciones que afecten la posibilidad del auditor de emitir una opinion sobre el cumplimiento de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad, la conclusion de los Organos de Control Institucional de las Entidades se adecuara al Modelo Nº 3, segun corresponda. MODELO N° 1 MODELO DE CONCLUSION DE LA EVALUACION PRESUPUESTARIA (A NIVEL ENTIDAD) Al Titular de la Entidad: 1. Hemos analizado y evaluado la informacion que sustenta los formatos de disciplina, racionalidad y austeridad de la entidad ..... , comprendida en el Pliego Presupuestario ..... del Sector ..... , correspondiente al periodo ......... (indicar los meses que se han analizado y evaluado). 2. Esta informacion ha sido proporcionada por ..... (la Oficina General de Administracion o la Oficina que haga sus veces en la entidad ­ precisar cual) por lo cual la veracidad y exactitud de la misma es responsabilidad de esta unidad organica y nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinion sobre la aplicacion de las disposiciones de disciplina, racionalidad y austeridad en