Norma Legal Oficial del día 15 de diciembre del año 2003 (15/12/2003)

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NORMAS LEGALES

MORDAZA, lunes 15 de diciembre de 2003

Articulo 28º.- Auditoria externa Conforme a la Ley y al Reglamento, los auditores externos deben emitir un Informe Independiente de Cumplimiento, de periodicidad anual, sobre la evaluacion del sistema de prevencion de las empresas. Dicho informe debe contener, como minimo, una evaluacion de los aspectos senalados en el articulo 29º del Reglamento. El referido informe debe presentarse a la Superintendencia, de acuerdo con lo senalado en el articulo 15º del Reglamento de Auditoria Externa. Articulo 29º.- Requerimiento de equipo auditor distinto La evaluacion de auditoria externa debe ser efectuada por un equipo auditor distinto de aquel que realizo la auditoria de los estados financieros de dichas empresas durante los ultimos dos (2) anos. Los trabajos efectuados por dichas personas en otras empresas del mismo grupo economico son acumulativos, aun cuando hayan formado parte de otra sociedad de auditoria. Articulo 30º.- Modificaciones a los Reglamentos de Auditoria Interna y Externa Modifiquense el Reglamento de Auditoria Interna y el Reglamento de Auditoria Externa, en los terminos senalados en el Anexo Nº 5 de las presentes normas. Articulo 31º.- Clasificacion de riesgo Las empresas clasificadoras de riesgo deben considerar el sistema de prevencion del MORDAZA de activos implementado por las empresas como parte de la evaluacion de la calidad de su gestion, senalando de manera especifica aquellas areas de riesgo y/o mejoras implementadas por las empresas. Articulo 32º.- Modificaciones al Reglamento de Sanciones Modifiquense las infracciones 22 a 26 del Anexo I "Infracciones y Sanciones Aplicables al Grupo A" del Reglamento de Sanciones, Resolucion SBS Nº 310-98, como se indica en el Anexo Nº 6 de las presentes normas. Articulo 33º.- Anexos Forman parte integrante de las Normas Complementarias los siguientes anexos: Anexo Nº 1 "Guia de Transacciones Inusuales". Anexo Nº 2 "Formulario para el Registro de Transacciones". Anexo Nº 3 "Formulario para el Reporte de Transacciones Sospechosas". Anexo Nº 4 "Contenido Basico del Manual para la Prevencion del MORDAZA de Activos". Anexo Nº 5 "Modificaciones a los Reglamentos de Auditoria Interna y Externa". Anexo Nº 6 "Modificaciones al Reglamento de Sanciones". DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS Primera.- Exencion de responsabilidad Conforme al articulo 13º de la Ley, las empresas y sus trabajadores, funcionarios, directores y otros representantes autorizados, estan exentos de responsabilidad penal, civil y administrativa, segun corresponda, derivadas del debido cumplimiento de las presentes normas. Segunda.- Manual para la Prevencion del MORDAZA de Activos a nivel gremial Las empresas podran establecer convenios con el fin de contar con un manual unico a nivel gremial que tenga, por lo menos, el contenido basico establecido en estas normas. Tercera.- Plazo de Adecuacion Las siguientes disposiciones entran en vigencia a partir del 1 de enero de 2004: a) El Oficial de Cumplimiento a dedicacion exclusiva de las empresas a que se refiere el literal c) del articulo 21º;

b) Los requisitos del Oficial de Cumplimiento y el contenido de sus informes, senalados en los articulos 22º, 24º y 25º; c) El requerimiento de un equipo auditor distinto a que se refiere el articulo 29º en el caso de la evaluacion de auditoria externa; que debera considerarse para la contratacion de sociedades de auditoria del ano 2004; y, d) Las modificaciones de los Reglamentos de Auditoria Interna y Auditoria Externa mencionadas en el articulo 30º. El Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna del ano 2004 debera incorporar las modificaciones MORDAZA senaladas.
ANEXO Nº 1 GUIA DE TRANSACCIONES INUSUALES

Esta guia contiene una relacion de transacciones inusuales que las empresas deben tener en cuenta con la finalidad de detectar y/o prevenir transacciones sospechosas. En caso de que se identifique alguna de las transacciones o situaciones senaladas mas adelante, estas deben ser analizadas y evaluadas con la finalidad de determinar si constituyen transacciones sospechosas para comunicarlas a la UIF. Las transacciones o situaciones senaladas en los numerales I y II son aplicables a todas las empresas. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que la presente guia no es una relacion taxativa, por lo que las empresas deberan considerar otras situaciones que escapen de la normalidad o transacciones inusuales, segun su buen criterio. I. Transacciones o conductas inusuales relativas a los clientes 1. El cliente se niega a proporcionar la informacion solicitada, esta es inconsistente o de dificil verificacion por parte de las empresas. 2. El cliente presenta identificaciones inusuales, las cuales no es posible verificar. 3. El telefono del cliente esta desconectado o el numero de telefono no concuerda con la informacion inicialmente suministrada. 4. El cliente solicita ser excluido del registro de transacciones sin causa aparente o justificada. 5. El cliente rehusa llenar los formularios requeridos por la empresa o proporcionar informacion necesaria para completarlos o realizar la transaccion una vez que se le solicita llenar los formularios. 6. Utilizacion frecuente de intermediarios para realizar transacciones comerciales o financieras. 7. Las transacciones no corresponden al perfil del cliente y/o su actividad economica. 8. El cliente realiza frecuentes o significativas transacciones y no cuenta con experiencia laboral pasada o presente. 9. Los estados financieros revelan una situacion financiera que difiere de aquella correspondiente a negocios similares. 10. El cliente insiste en encontrarse con el personal de la empresa en un lugar distinto al de la oficina, agencia o local de la empresa para realizar una transaccion comercial o financiera. 11. El cliente trata de presionar a un trabajador para no llenar los formularios requeridos por la empresa. 12. Se tiene conocimiento de que el cliente esta siendo investigado o procesado por MORDAZA de activos o delitos conexos. II. Transacciones o conductas inusuales relativas a los trabajadores de las empresas 1. El estilo de MORDAZA del trabajador no corresponde a sus ingresos. 2. El trabajador constantemente MORDAZA o se niega a tomar vacaciones. 3. El trabajador presenta ausencias frecuentes e injustificadas. 4. El trabajador con frecuencia permanece en la oficina fuera del horario laboral.