Norma Legal Oficial del día 30 de noviembre del año 2008 (30/11/2008)

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TEXTO DE LA PÁGINA 32

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NORMAS LEGALES
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El Peruano MORDAZA, MORDAZA 30 de noviembre de 2008

Que, con fecha 25 de MORDAZA de 2006 se ha publicado el Reglamento de la Ley N° 27693, aprobado por Decreto Supremo N° 018-2006-JUS, el cual regula diversos aspectos relacionados a las labores del area de auditoria interna de los sujetos obligados a informar a la UIF-Peru supervisados por esta Superintendencia; Que, mediante la Resolucion SBS Nº 37-2008 del 10 de enero de 2008, se aprobo el Reglamento de la Gestion Integral de Riesgos, senalando en el articulo 22º de dicho Reglamento que, la auditoria interna desempena un rol independiente en la Gestion Integral de Riesgos; Que, en consecuencia, resulta necesario emitir un MORDAZA Reglamento de Auditoria Interna; Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y Microfinanzas, de Riesgos, de Seguros, de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, de Asesoria Juridica, de la Unidad de Inteligencia Financiera del Peru -UIF, asi como, por la Gerencia de Estudios Economicos; y, En uso de las atribuciones conferidas en el numeral 7 del articulo 349º y numeral 7 del articulo 367° de la Ley General; RESUELVE: Articulo Primero.- Aprobar el Reglamento de Auditoria Interna, que forma parte integrante de la presente Resolucion. Articulo Segundo.- Otorgar un plazo hasta el 31 de diciembre de 2008, para que las empresas se adecuen a las disposiciones del Reglamento aprobado en el articulo Primero. Articulo Tercero.- Vencido el plazo de adecuacion que se indica en el articulo anterior, quedaran sin efecto el Reglamento de Auditoria Interna aprobado mediante Resolucion SBS Nº 1041-99 del 26 de noviembre de 1999, el ultimo parrafo del articulo 79° de la Resolucion N° 05398-EF/SAFP, asi como todas aquellas disposiciones que se le opongan de manera total o parcial. Articulo Cuarto.- La elaboracion, MORDAZA e implementacion del Plan Anual de Trabajo y sus respectivos informes, correspondientes al ejercicio 2009 se sujetaran a las disposiciones del Reglamento aprobado por el articulo Primero. Articulo Quinto.- Incorporense los procedimientos N°s 116 y 117 "Autorizaciones especiales para la subcontratacion significativa de las funciones de la Auditoria Interna" y "Autorizacion para presentar el Plan de Trabajo de Auditoria basado en riesgos", respectivamente, en el Texto Unico de Procedimientos Administrativos ­ MORDAZA de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP aprobado mediante Resolucion SBS N° 131-2002, conforme el texto que se adjunta a la presente Resolucion y se publica conforme lo dispuesto en el Decreto Supremo N° 004-2008-PCM, Reglamento de la Ley N° 29091. (Portal institucional: www.sbs.gob.pe). Registrese, comuniquese y publiquese. MORDAZA TAM FOX Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

Articulo 2°.- Definiciones Para la aplicacion del presente Reglamento deberan considerarse las siguientes definiciones: a) Actividades programadas.- Son aquellas que se encuentran incluidas en el Plan Anual de Trabajo de Auditoria, algunas de las cuales son de realizacion obligatoria por requerimientos normativos. b) MORDAZA Matriz.- Se refiere a la sociedad principal o a la que ejerza el control en un conglomerado financiero o mixto. c) Comite de Auditoria.- Toda referencia al Comite de Auditoria, en caso las empresas no se encuentren obligadas a constituir dicho Comite en aplicacion del articulo 11º del Reglamento de la Gestion Integral de Riesgos, se entendera referida al Directorio d) Dias.- Dias calendario. e) Directorio.- Toda referencia al directorio, o a cualquier organo equivalente. f) Gestion integral de riesgos.- Es un MORDAZA, efectuado por el Directorio, la Gerencia y el personal aplicado en toda la empresa y en la definicion de su estrategia, disenado para identificar potenciales eventos que pueden afectarla, gestionarlos de acuerdo a su apetito por el riesgo y proveer una seguridad razonable en el logro de sus objetivos. g) Hechos significativos.- Aquellos hechos que pueden tener impacto importante sobre la situacion financiera de la empresa, o sobre el logro de sus objetivos h) Jefe de auditoria interna.- El Gerente o funcionario de nivel gerencial cualquiera sea su denominacion, responsable de la unidad o servicio de auditoria interna. i) Manuales de politicas y procedimientos.- Documentos que contienen funciones, responsabilidades, las politicas, metodologias y procedimientos establecidos por la empresa para la realizacion de las actividades de cada una de las unidades con las que cuenta, incluyendo las que corresponden a la gestion de riesgos. j) Plan.- Se refiere al Plan Anual de Trabajo de Auditoria. k) Servicios de aseguramiento.- Examenes objetivos de evidencias con el proposito de proveer una evaluacion independiente de los procesos de gestion de riesgos, control y gobierno de una organizacion. Estos servicios incluyen evaluaciones financieras, de desempeno, de cumplimiento, de seguridad de sistemas, entre otros. l) Servicios de consulta.- Actividades de asesoramiento, consejo y servicios afines proporcionados a los usuarios, cuya naturaleza y alcances esten acordados con los mismos y esten dirigidos a anadir valor y a mejorar los procesos de gobierno, gestion de riesgos y control de la organizacion, sin que el auditor interno asuma responsabilidades de gestion. Algunos ejemplos de estas actividades son el consejo, el asesoramiento, la facilitacion y la formacion. m) Superintendencia.- Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Articulo 3°.- Responsabilidad del Directorio y del Comite de Auditoria El directorio es responsable de adoptar las acciones necesarias para que la unidad de auditoria interna pueda realizar sus funciones de acuerdo con las disposiciones del presente Reglamento y con la naturaleza y complejidad de las operaciones de la empresa. El Comite de Auditoria tiene como proposito principal vigilar que los procesos contables y de reporte financiero MORDAZA apropiados, asi como evaluar las actividades realizadas por los auditores internos y externos. Los informes realizados por el auditor interno presentados al Comite de Auditoria y requeridos por este Reglamento, se entenderan presentados al Directorio. Las responsabilidades indicadas en este Reglamento al Comite de Auditoria, se entenderan asignadas al Directorio, cuando el Comite de Auditoria no MORDAZA sido constituido. El Reglamento del Comite de Auditoria, que debera ser aprobado por el Directorio, fijara las relaciones y forma de reporte entre el Comite de Auditoria, el Directorio y la Unidad de Auditoria Interna, en lo que no se oponga al presente Reglamento.

REGLAMENTO DE AUDITORIA INTERNA CAPITULO I DISPOSICIONES GENERALES
Articulo 1º.- Alcance El presente Reglamento sera de aplicacion a las empresas senaladas en los articulos 16° y 17° de la Ley General, asi como a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), en adelante empresas. En caso de las MORDAZA Municipales de Ahorro y Credito (CMAC), la MORDAZA Municipal de Credito Popular, el Fondo de Garantia para Prestamos a la Pequena Industria (FOGAPI), el Banco de la Nacion, el Banco Agropecuario, la Corporacion Financiera de Desarrollo (COFIDE), el Fondo MIVIVIENDA S.A., las Derramas y MORDAZA de Beneficios bajo control de la Superintendencia, la Federacion Peruana de MORDAZA Municipales de Ahorro y Credito (FEPCMAC) y el Fondo de MORDAZA Municipales de Ahorro y Credito FOCMAC, se aplicara el presente reglamento en tanto no se contrapongan con las normativas especificas que regulen el accionar de estas empresas.

CAPITULO II DE LA AUDITORIA INTERNA
Articulo 4º.- La Auditoria Interna La Auditoria Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para