Norma Legal Oficial del día 12 de octubre del año 2005 (12/10/2005)

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NORMAS LEGALES

MORDAZA, miercoles 12 de octubre de 2005

Control, asi como la evaluacion correspondiente, se efectuaran respecto al Plan Anual de Control aprobado, o sobre la MORDAZA modificacion aprobada. F. ELABORACION DEL PROYECTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL El Plan Anual de Control, es el instrumento orientador de la gestion del OCI en materia de control gubernamental, el cual contiene el total de Acciones de Control y Actividades de Control programadas durante el ano. Como documento de gestion, resulta del MORDAZA de planeamiento y programacion del control, conforme a los criterios y disposiciones en la presente Directiva, los objetivos y lineamientos de politica aprobados, asi como por las disposiciones especificas impartidas por las unidades organicas de linea a cuyo ambito de control pertenecen. 1. Asignacion de la Capacidad Operativa para la programacion. Para la programacion de Acciones y Actividades de Control debera considerarse la capacidad operativa disponible del personal auditor del OCI, la cual comprende al personal nombrado y contratado bajo cualquier modalidad que forma parte del mismo. Se considera un estandar de 230 dias utiles al ano y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada auditor incluyendose al Jefe del OCI; salvo los casos en que el numero de dias utiles al ano o la jornada de trabajo difiera del estandar (si el caso lo amerita, podra incluirse fracciones de hora), en cuyo caso se procedera a adecuar los calculos correspondientes. Debiendose senalar las justificaciones necesarias en el Oficio de remision del proyecto de Plan Anual de Control. Previamente a la formulacion del proyecto de Plan Anual de Control, se descontara del total de 230 dias utiles del ano, aquellos necesarios para la culminacion de las Acciones de Control que al 31 de diciembre del ano anterior se estime "En Proceso", dichas Acciones de Control mantendran su codigo de inicio. 2. Distribucion estandar de las h/h/ del Personal Auditor Disponible Luego de descontar los dias necesarios para atender los pasivos de Acciones de Control, en base a los dias restantes se efectuara la programacion del PAC-2006, debiendo efectuarse la siguiente distribucion: - 50% seran destinadas para efectuar Acciones de Control. - 30% seran destinadas a efectuar Actividades de Control. - 20% sera reservado para efectuar Encargos de Acciones y Actividades de Control, que en su oportunidad disponga la CGR. Los porcentajes de programacion entre las Acciones de Control y las Actividades de Control pueden diferir en +/- 5% del estandar establecido; sin embargo el 20% destinado a Encargos debera mantenerse invariable. 3. Criterios y disposiciones para la programacion de las Acciones de Control Para la seleccion de las Acciones de Control a ser incorporadas en el proyecto de Plan Anual de Control se aplicaran los siguientes criterios y disposiciones: 3.1 Criterios a. Las Acciones de Control a incluirse en el proyecto del Plan Anual de Control, seran resultado de la priorizacion que se efectue tomando en cuenta los recursos disponibles y considerando entre otros los siguientes criterios: · Areas o procesos de riesgo, o de relevancia para la Entidad. · Denuncias sustentadas. · Materialidad. · Impacto social. · Carencia o insuficiencia de Controles internos. · Significativo numero de recomendaciones Pendientes de implantar, producto de los Informes resultantes de Acciones de Control.

· Pedidos del Congreso de la Republica. · Areas o procesos de importancia que no han sido examinados los ultimos anos. b. El alcance de las Acciones de Control debe considerar en lo posible periodos de no mas de dos anos anteriores a la ejecucion de la Accion de Control, que permitan la adopcion de medidas correctivas inmediatas. 3.2 Disposiciones a. Al menos una de las Acciones de Control programadas, debera estar destinada a las areas o procesos que constituyen la funcion principal, expresion de la mision institucional. b. Unicamente, cuando la entidad no cuente con los recursos para solicitar la designacion de una Sociedad de Auditoria encargada de efectuar la Auditoria a la Informacion Financiera y el Examen Especial a la Informacion Presupuestaria conforme a la Directiva Nº 013-2001-CG/B340, el OCI incluira en su programacion las referidas acciones de control. c. El OCI debera programar la Auditoria a los Estados Financieros de CAFAE en concordancia con lo dispuesto en la Directiva Nº 02-2003-CG/CE "Disposiciones para la Auditoria a la Informacion Financiera emitida por los Comites de Administracion de los Fondos de Asistencia y Estimulo - CAFAE". d. El OCI de gobierno local debera programar el Examen Especial correspondiente al Programa del Vaso de Leche, en MORDAZA con lo dispuesto en la Directiva Nº 07-99-CG/ SDE "Lineamientos para la Auditoria al Programa del Vaso de Leche por los organos de auditoria del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoria designadas en el ambito de los gobiernos locales". e. El OCI cuya entidad ha concertado operaciones de endeudamiento publico el ano anterior, debera programar, un Examen Especial con el objeto de determinar la adecuada utilizacion de los recursos provenientes de dichas operaciones. Incluyendo en el caso de las municipalidades, aquellas que se hayan efectuado sin aval del Gobierno y con cargo al FONCOMUN. 4. Criterio y disposiciones para la programacion de las Actividades de Control 4.1 Criterio Todo encargo dado por cualquier otra MORDAZA que no provenga del ente tecnico rector, se considera Actividad de Control, salvo que el mismo senale en forma expresa que se trata de una Accion de Control en alguna de sus tres modalidades: Examen Especial, Auditoria Financiera, Auditoria de Gestion. 4.2 Disposiciones a. Evaluacion de Control Interno - El OCI programara la revision de la Estructura del Control Interno en las areas estrategicas o de mayor riesgo para la entidad, elaborando un Informe conteniendo las recomendaciones orientadas a prevenir la ocurrencia de actos irregulares o alertar de riesgos potenciales a la administracion. Dicho documento, sera remitido al Titular de la entidad para la adopcion de las medidas pertinentes, y simultaneamente a la CGR para su conocimiento. b. Veeduria - El OCI participara como observador a traves de un representante veedor de los actos publicos de Buena Pro en los MORDAZA de Adquisiciones y Contrataciones - Directiva Nº 06-2001-CG. c. Comision Especial de Cautela - El OCI participara en la Comision Especial de Cautela en concordancia con lo establecido en el Articulo 9º del Reglamento de la Designacion de Sociedades de Auditoria - R.C. Nº 140-2003-CG. d. Evaluacion de las Denuncias - El OCI efectuara la evaluacion de denuncias con celeridad y oportunidad, a efecto de garantizar una actuacion oportuna frente a hechos de gravedad que atenten contra el interes fiscal, o conlleven a riesgos de prescripcion - Directiva Nº 008-2003-CG/DPC. e. Presupuestos Adicionales de Obra - El OCI evaluara selectivamente los Presupuestos Adicionales de Obra que no superen el monto requerido para solicitar la opinion previa de la CGR - Directiva Nº 012-2000-CG/OATJ-PRO. f. Informe de Evaluacion de Cumplimiento de las Medidas de Austeridad.- El OCI presentara el