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PÆg. 245115 NORMAS LEGALES Lima, viernes 30 de mayo de 2003 el sector financiero, sin perjuicio de su seguridad y transpa- rencia; Que, es importante adecuar la clasificación del deudor y la exigencia de provisiones con las nuevas recomenda- ciones y prácticas internacionales, por lo que resulta con- veniente establecer un mayor grado de libertad a las em-presas del sistema financiero para que apliquen sus pro-pias metodologías, a la vez de exigir una mayor responsa-bilidad de su alta dirección en este proceso; Que, así, resulta conveniente precisar los criterios que permitan cuantificar la exposición del deudor en el sistema financiero para efectos de determinar la clasificación pre-dominante del mismo, así como establecer los criterios parala determinación de la clasificación del deudor predomi-nante en una entidad financiera; Que, el artículo 212º de la Ley General establece que para efectos de límites, cuando un crédito cuente con la responsabilidad subsidiaria de una empresa del sistema fi-nanciero o del sistema de seguros del país o del exterior,instrumentada en fianzas solidarias o avales, o que cuentecon cobertura de seguro de crédito extendida por un patri-monio autónomo de seguro de crédito, el riesgo de contra- parte corresponderá al del fiador, avalista o patrimonio autó- nomo respectivo, por lo que se considera apropiado exten-der dicho tratamiento para el requerimiento de provisiones; Que, asimismo, resulta necesario modificar las pautas pru- denciales para el tratamiento contable para las operacionesrefinanciadas y reestructuradas, con el propósito que dichas operaciones puedan ser reclasificadas como vigentes, siem- pre y cuando lo justifique la capacidad de pago del deudor; Que, además, es necesario adecuar el marco regulato- rio establecido en el referido Reglamento para las empre-sas del sistema financiero autorizadas a realizar operacio-nes de arrendamiento financiero a los criterios estableci- dos en las Normas Internacionales de Contabilidad, adop- tando medidas prudenciales para su apropiada y homogé-nea aplicación a fin de reflejar transparencia y uniformidaden los estados financieros; Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjun- tas de Banca y de Asesoría Jurídica, así como por la Geren- cia de Estudios Económicos y la Gerencia de Riesgos; y, En uso de las atribuciones conferidas por los numera- les 7, 9 y 13 del artículo 349º de la Ley General; RESUELVE: Artículo Primero .- Aprobar el Reglamento para la Eva- luación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provi-siones adjunto, que será de aplicación para las empresasdel sistema financiero sujetas a riesgo crediticio, incluyen-do a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas acaptar recursos del público, en adelante empresas. Artículo Segundo .- La presente norma entrará en vigen- cia el 1 de octubre del presente año, fecha a partir de la cual quedarán derogados el Oficio Circular Nº 6731-97 del 24 deoctubre de 1997, las Resoluciones SBS Nº 572-97 del 20 deagosto de 1997, Nº 992-98 del 23 de septiembre de 1998, Nº641-99 del 14 de julio de 1999, Nº 031-2000 del 14 de enero del 2000, Nº 357-2000 del 26 de mayo del 2000 y Nº 435- 2000 del 23 de junio del 2000, Nº 537-2000 del 10 de agostode 2000, Nº 563-2000 del 18 de agosto de 2000, Nº 663-2000 del 27 de septiembre de 2000, la Circular Nº B-2061-99,F-0402-99, EAF-0188-99, CM-0249-99, CR-0119-99, EDPY-ME-0062-99 del 29 de octubre de 1999 y, todas aquellas normas que se le opongan de manera total o parcial, con excepción de las disposiciones contables. Regístrese, comuníquese y publíquese.JUAN JOSÉ MARTHANS LEÓN Superintendente de Banca y Seguros ÍNDICE REGLAMENTO PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR Y LA EXIGENCIA DE PROVISIONES CAPÍTULO l CONCEPTOS Y PRINCIPIOS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR 1. TIPOS DE CRÉDITOS 1.1 Créditos Comerciales 1.2 Créditos a las Micro Empresas (MES)1.3 Créditos de Consumo 1.4 Créditos Hipotecarios para Vivienda 2. PRINCIPIOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR 2.1 Criterios de Evaluación para el Otorgamiento del Crédito 2.2 Clasificación del Deudor para Fines Prudenciales CAPÍTULO II CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS 1. CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN 2. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIALES 2.1 Categoría Normal 2.2 Categoría con Problemas Potenciales2.3 Categoría Deficiente2.4 Categoría Dudoso 2.5 Categoría Pérdida 3. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR CONSIDERADO COMO MES Y DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDI-TOS DE CONSUMO. 3.1 Categoría Normal 3.2 Categoría con Problemas Potenciales3.3 Categoría Deficiente3.4 Categoría Dudoso3.5 Categoría Pérdida 4. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA 4.1 Categoría Normal 4.2 Categoría con Problemas Potenciales4.3 Categoría Deficiente 4.4 Categoría Dudoso 4.5 Categoría Pérdida CAPÍTULO III EXIGENCIA DE PROVISIONES 1. CLASES DE PROVISIONES 1.1 Provisión Genérica 1.2 Provisión Específica 2. TASAS DE PROVISIONES 2.1 Tratamiento General 2.2 Régimen de Provisiones Genéricas basado en me- todología interna 2.3 Régimen General de Provisiones Procíclicas 3. CONSTITUCIÓN DE PROVISIONES CAPÍTULO IV DISPOSICIONES GENERALES Y ESPECIALES 1. DEL PROCESO DE REVISIÓN DE LA CLASIFICA- CIÓN DE LOS DEUDORES Y DE SU COMUNICACIÓN A LA SUPERINTENDENCIA 1.1 Órgano responsable de la Revisión de la Clasifica- ción del Deudor 1.2 Cobertura y Periodicidad de la Revisión de la Clasi- ficación 1.3 Presentación de la Información 2. OPERACIONES REFINANCIADAS Y REESTRUCTU- RADAS 2.1 Operaciones refinanciadas 2.2 Operaciones reestructuradas2.3 Clasificación2.4 Financiamientos de corto plazo2.5 Unidad encargada de la refinanciación y reestructu- ración 2.6 Registro contable de las operaciones refinanciadas y reestructuradas 2.7 Valor presente de las deudas refinanciadas y/o re- estructuradas