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PÆg. 245117 NORMAS LEGALES Lima, viernes 30 de mayo de 2003 2.2 CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR PARA FINES PRU- DENCIALES La clasificación del deudor debe estar a cargo de una unidad independiente de las unidades denominadas de negocios ( front office ). Dicha clasificación está determina- da principalmente por la capacidad de pago del deudor.Esta, a su vez está definida por el flujo de caja del deudory el grado de cumplimiento de sus obligaciones. Asimismo, deben tomarse en consideración su patrimo- nio y las clasificaciones asignadas por otras empresas del sistema financiero. En caso que la responsabilidad del deudor con una misma empresa incluya créditos de diversos tipos, su clasi-ficación deberá basarse en la categoría de mayor riesgo,sin considerar aquellos créditos de consumo o MES que eldeudor mantenga con un saldo menor a S/. 20.00 (veinte nuevos soles). Para clasificar a los deudores de la cartera de créditos comerciales se deberá tener en cuenta primordialmente elflujo de caja del deudor, lo que también incluye el conoci-miento del endeudamiento global de la empresa deudoracon terceros acreedores del país y del exterior y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas deudas. Entre estos parámetros de clasificación prevalecerá el que refleje un mayor riesgo para el deudor. En todo caso,sólo se considerará el cumplimiento de las obligaciones deldeudor como parámetro válido cuando los fondos utiliza-dos para tal fin sean generados por el propio deudor y no sean flujos financiados directa o indirectamente por terce- ros. Tampoco se considerarán tales cumplimientos comoparámetros válidos cuando constituyan una simple instru-mentación contable, sin que medien ingresos reales. Estoscriterios serán de aplicación general, incluso en los casosde operaciones objeto de alguna refinanciación o reestruc- turación, así como de aquellos arrendamientos financieros que tuvieron su origen en créditos comerciales. Asimismo, expresamente deberán considerarse los po- sibles efectos de los riesgos financieros relacionados a losdescalces en moneda, plazos y tasas de interés de losestados financieros de la empresa deudora y que pueden repercutir en su capacidad de pago, con especial énfasis en las operaciones con instrumentos financieros deriva-dos. Al evaluar el flujo de caja, la empresa del sistema finan- ciero deberá tener presente el grado de sensibilidad frentea variaciones en el entorno económico en el que se desen- vuelve la empresa deudora. Se considerará adicionalmen- te para la clasificación, la calidad de gestión de la empresadeudora y sus sistemas de información. El incumplimiento del deudor en el pago de su deuda en los plazos pactados presume una situación de flujoinadecuado. Tratándose de la clasificación de los deudores de las carteras de crédito MES, de consumo e hipotecario paravivienda, se tomará en cuenta principalmente su capaci-dad de pago medida en función de su grado de cumpli-miento. Las empresas del sistema financiero deben mantener permanentemente clasificados a sus deudores de la carte- ra de créditos comerciales, de manera individual y en laforma consolidada que establece la Ley General y la pre-sente norma. En caso que la responsabilidad del deudor en dos o más empresas del sistema financiero o, en general, en cualquier patrimonio que deba reportar el anexo Nº 6 “Re- porte crediticio de Deudores- RCD”, incluya obligacionesque consideradas individualmente resulten con distintasclasificaciones, el deudor será clasificado a la categoría demayor riesgo que le haya sido asignada por cualquiera delas empresas cuyas acreencias representen un mínimo del veinte por ciento (20%) en el sistema. Para este efecto se considerará la última información disponible en la Centralde Riesgos. Sólo se permitirá un nivel de discrepancia conrespecto a esta categoría. CAPÍTULO II CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS 1. CATEGORÍAS DE CLASIFICACIÓN El deudor será clasificado de acuerdo a las siguientes categorías: • Categoría Normal (0) • Categoría con Problemas Potenciales (1)• Categoría Deficiente (2) • Categoría Dudoso (3)• Categoría Pérdida (4) 2. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRÉDITOS COMERCIALES 2.1 CATEGORÍA NORMAL (0)El deudor: a) Presenta una situación financiera líquida, con bajo nivel de endeudamiento patrimonial y adecuada estructuradel mismo con relación a su capacidad de generar utilida-des. El flujo de caja no es susceptible de un empeoramien-to significativo ante modificaciones importantes en el com- portamiento de las variables tanto propias como vincula- das con su sector de actividad; y, b) Cumple puntualmente con el pago de sus obligacio- nes. Adicionalmente y sin perjuicio de lo establecido en los incisos a) y b) precedentes, la empresa del sistema finan- ciero considerará si el deudor: a) Tiene un sistema de información consistente y actua- lizado, que le permita conocer en forma permanente susituación financiera y económica; b) Cuenta con una dirección calificada y técnica, con apropiados sistemas de control interno; c) Pertenece a un sector de la actividad económica o ramo de negocios que registra una tendencia creciente; y, d) Es altamente competitivo en su actividad. 2.2 CATEGORÍA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1) El deudor presente cualquiera de las características siguientes: a) Una buena situación financiera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial y adecuado flu- jo de caja para el pago de las deudas por capital e intere- ses. El flujo de caja tiende a debilitarse para afrontar lospagos, dado que es sumamente sensible a modificacionesde variables relevantes; o, b) Incumplimientos ocasionales y reducidos que no ex- cedan los 60 días. 2.3 CATEGORÍA DEFICIENTE (2) El deudor presente cualquiera de las características siguientes: a) Una situación financiera débil y un nivel de flujo de caja que no le permite atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de las deudas, pudiendo cubrirsolamente estos últimos. La proyección del flujo de caja nomuestra mejoría en el tiempo y presenta alta sensibilidad amodificaciones menores y previsibles de variables significa-tivas, debilitando aún más sus posibilidades de pago. Tie- ne escasa capacidad de generar utilidades; o, b) Incumplimientos mayores a sesenta (60) días y que no exceden de ciento veinte (120) días. 2.4 CATEGORÍA DUDOSO (3) El deudor presente cualquiera de las características siguientes: a) Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no al- canzando a cubrir el pago de capital ni de intereses; pre-senta una situación financiera crítica y muy alto nivel deendeudamiento, y se encuentra obligado a vender activos de importancia para la actividad desarrollada y que, mate- rialmente, son de magnitud significativa con resultadosnegativos en el negocio; o, b) Incumplimientos mayores a ciento veinte (120) días y que no exceden de trescientos sesenta y cinco (365) días;o, c) Créditos vencidos o en cobranza judicial en la empre- sa financiera, salvo que esté en categoría Pérdida. 2.5 CATEGORÍA PÉRDIDA (4) El deudor presente cualquiera de las características siguientes: a) Un flujo de caja que no alcanza a cubrir los costos de producción. Se encuentra en suspensión de pagos, sien-do factible presumir que también tendrá dificultades para